Thuế GTGT là loại thuế gián thu đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hoá,
dịch vụ trong quá trình lưu thông. Công ty cô phần Đầu tư và Phát triến hạ tầng Nam
Thuế đầu ra = Giá bán hàng hoá sản phâm
dịch vụ (chưa có thuế) Thuế suất GTGT của sảnphẩm hàng hoá dịch vụ đó
Thuế GTGT đầu vào được khấu trù’
Giá mua của sản phẩm hàng hoá dịch
vụ
Thuế suất thuế GTGT của hàng được khấu trừ
Chứng từ kế toán sử dụng: - Tờ khai thuế GTGT (MS01GTGT)
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra (MS02/GTGT) - Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào (MS03/GTGT) - Hoá đơn GTGT (MS01GTKT - 3LL)
Trình tự kế toán:
Cuối kỳ, căn cứ vào các hoá đơn GTGT, cùng với việc vào Sô chi tiết TK 511,
kế toán vào Sô chi tiết TK3331 cho các mặt hàng bán ra trong tháng được hưởng khấu
trừ.
Vi dụ: Cuối kỳ, Kế toán tính được số Thuế GTGT phải nộp là 88.273.562
đồng,
'Hvàny 'ẨÍÌMỈ) 'ỹtany
v/utuên đê ỉ/mY frìị)
CÔNG TY CP ĐẦU Tư VÀ PHÁT TRIỂN Mẩu số: S02a-DN
TANG NAM QUANG (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
KCN Nam Sách, huyện Nam Sách, tỉnh Hải Dương nsày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ TC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ: 86 ---7 Kèm theo: 01 chứng từ gôc Người lập (Kỷ, họ Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Ke toán trưỏng (Kỷ, hụ tên)
TFF: '/(bàny 'yịiinỉt 'ỹiany 50
v/utuên đê ỉ/mY frìị)
CÔNG TY CP ĐẦU Tư VÀ PHÁT TRIỂN Mau số: S02b-DN HẠ TẦNG NAM QUANG (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
KCN Nam Sách, huyện Nam Sách, tỉnh Hải Dương "gày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ TC)