- Căn cứ vào bảng tính giá thành, kế toán vào số nhật ký chung và số cái TK
c/ Quy trình hạch toán
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký, khi công trình được bàn giao, theo yêu cầu của khách hàng, kế toán sẽ ghi hoá đơn GTGT cho khách hàng. Hoá đơn GTGT gồm 3 liên:
- Liên 1: Màu tím để lun lại ở Công ty - Liên 2: Màu đỏ, giao cho khách hàng
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lớp QT 902K 49
Khoá luận tốt nghiệp
Tuy nhiên hâu hêt dịch vụ của công ty đêu là thanh toán chậm và có những công trình kéo dài tuơng đối nhiều năm, nên việc ghi nhận doanh thu đuợc tính theo từng giai đoạn sau khi đã ký duyệt, kế toán ghi:
Nợ TK 131 - Số tiền phải thu của khách hàng Có TK 511 - Doanh thu bán hàng Có TK 3331 - Thuế GTGT đầu ra
Từ các chứng từ gốc (hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng, ...) kế toán ghi vào sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết TK 131-“Phải thu khách hàng”,...Cuối tháng căn cứ vào số Nhật ký chung và các số chi tiết kế toán ghi số cái
Tờ khai Sổ chi tiết Biên bảnnghiệm thu, Bảng kê hoá đơn
Ghi chủ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Ghi cuối năm.
Bảng cân đối tài
Báo cáo tài chính
Ví du 2:
Lấy tiếp ví dụ 1 cùng với việc ghi nhận giá vốn, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng:
* Theo hoá đơn số 27145 - Phun xỉ đồng và sơn hoàn thiện bồn dầu lần 02 (Nhà máy lọc dầu Dung Quất):
- Cộng tiền hàng: 360.546.560đ
- Tiền thuế GTGT đầu ra (5%): 18.021.328đ - Tổng cộng tiền thanh toán: 378.573.88d
* Theo hoá đơn số 27146 - Phun cát làm sạch và sơn chống rỉ tôn (Nhà máy đóng tàu Đại Dương):
NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƠ DIỆN ĐƠN GIÁ THÀNH TIẾN
1TANK 5203A 2.048,56 176.000 360.546.560 cộng 2.048,56 360.546.560
Tổng 378.573.888
Khoá luận tôí nghiệp
HOA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội bộ Mẫu số: 01 GTKT- 3LL I HƯ20078 p Dơn vị bán hậng: ^ Địa B \ ihm....Ỵi:.dớĩ.ỹ‘. ...(MỊ:..}.ỢỈẨ. VP Ịỏị y.ỊiỉgỊn; _____ Cộng tìén hàng: ...Ị..ẨấQ..! ^.Ệ~£Ếị
Thuế sú ất GTGT:5 % Tién thuế
GTGT: ^ỊL.Ị/JẰ.Ị^ỊTổng cống tiền thanh,tòán ... \ Tổng cống tiền thanh,tòán ... \ jSt‘ uqTmT\ VsẸi&yT.otyị'] féị*> —“: " ừ ■———————---———- V ---*---1 Người bán hàng dơn vị , ị ■ Sộ' tiền viết bằng chữ: Người mua hàng imnH
Sình viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lớp QT 902K 52
Khoá luận tôt nghiệp
CỘNG HOÀ XẢ HÔI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ...0O0...
BẢNG TỔNG HỢP KHỐI LƯỢNG GIÁ TRỊ NGHIỆM THU HOÀN THẢNH ĐỢT 02 THẢNH ĐỢT 02
Công trình: Nhà máy lọc dầu Dung Quất
Hạng mục: Bồn xăng 5203A/BIC.
Nội dung công việc: Phun xì đổng làm sạch và sơn 03 bổn TK-5203A/B/C.
*Căn cứ Hợp đổng kinh tế số 296/ HĐKT ngày 10/12/2007 giữa Công ty CP cơ khí láp máy LILAMA với
Tổng cộng tiền thanh toán 984.994.500
TÉN NGƯỜI MUA MÃ Số THUỂ NGƯ Ký Số hoá ớ ơn N-T-Nbièu
tháng ghi sổ
Diễn giải Số
hiệ Ngày luọnSố Thành tiền ThuếKhác
PT 07
Thu tiền phun xỉ đồng, sơn bồn dầu đợt 2- Cty CP cơ khí lắp máy 111 2048. 56 17,000 360,546,560 Ngày , Diễn giải SHT K Số
hiệ Ngày lượnSố Thành tiền Thuế Khác (521,531,
PT 08
Thu tiền phun cát, son chống rỉ - lần 3
111 5267.6 50,000 263,380,000
Diễn giải
(Bằng chữ: Ba trăm bảy mươi tám triệu, nám trãm bảy mươi ba nghìn, tám trâm tám mươi tám đổng).
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lớp QT 902K 53
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội bộ NgàyẨẮ..tháng...ýf. năm 200$ Mẫu số: 01 GTKT- 3LL HL/2007B Đơn vị bán hàng: ... .... Địa chỉ:... ... Sô'tài khoản ... ... Điện thoại : ...' ...MS: CWSHGHỖN6ẪNW0HHOÀN6LONG
Tên đơn vị:... ^ ũ nă ^ lu
lìiHh ~ỉknữ Mtí '{ht Q.ịpỵM...p ĐỊSLGU: ẩỉt.ẩ..«. ỀêĩiL.JSứ..s. &ý....ÙũL.^...tíẩLÊWệ.. . .I
Hình thức thanh toán: Ũt.I.ĨI,ỈỊ..L: MS: 0_ị- 0 à I ĩ~ c2 6} -\ j ~ 11
Ệĩệ 1 r ' ỆT Tên hàng hoá, dịch vụ Sv B ; ) r ỹh ti ị (/4 Mtộì SũcẢ w I ù) C$(Ị>}Q /( ’...- ■ Đơn vị
tínhSố lượng Đơn'giá Thành tiền 13=1x2
IM.1 tầf Jấ'A&Z, 'jệjKếỀầ ... Cộng tién hàng: Tíén thuế GTGT___ Tổng cộng tiền thanh toán - i i 1 Người mua hàng (Ký,ghi rõ hụ Người bán hàng (Ký, ghi rõ
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lớp QT 902K 54
it c in tậ i C õ n g ( CÔNG TY TNHH ĐÓNG TAU ĐẠI DUONG
CỘNG HOÀXÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
t)ộc lập - Tự do - Hạnh phúc
QUYẾT TOÁNHải phòng, ngày 26 tháng 03 năm 2008 Phun cát, phun sơn lần 03 tháng 03/2008
(Theo hợp đồng kinh tê sô' 20/HĐKT)
SỐ tiền viết hằng chữ: Chín trăm tám mươi tư triệu, chín trăm chín mươi tư ngàn, năm trăm đổng chẵn ./.
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lóp QT 902K 55
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH vụ BÁN RA
( Kèm theo tờ khai thuếthuếGTGT theo mẫu SỐ01/CTGT) Kỳ tinh thuế: Tháng 3 năm 2008
NGƯỜI NỘP THUẾ CỔNG TY TNHH CHỐNG ĂN MÒN HOẢNG LONG MÃ SỐ ĨHUỂ: 0200638336 Mâu sô: 01 - 1/GTGT (Ban hành kèm theo thông tu 60/2007/n -ưrc
Đơn VỊ tiền: đồng Việt Nat
Tổng doanh (hu hàng hoá. chch Y'I hán ra:
Tổng tlniếGTGT của hàng lu tá.
1.412.681: 7471)
76.336.38l Hải phong, ngày 12
tháng 4 năm 2008
NGƯỜI NỘP THUẾ
hoặc
GIÁM ĐỐC
ỉ£ê Yền
Biểu 2.8 (Trích): sổ chi tiết bán hàng
CÔNG TY TNHH CHÓNG ĂN MÒN HOÀNG LONG
SỐ CHI TIẾT BÁN HÀNGNăm 2008 Năm 2008
Tên công trình: Công trình nhà máy lọc dầu Dung Quất Đơn vị tính: VNĐ
Kế toán Ngày 31 thảng 12 năm 2008
Giám đốc
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lóp QT 902K 57
Biểu 2.9 (Trích): sổ chi tiết bán hàng
CÔNG TY TNHH CHÓNG ĂN MÒN HOÀNG LONG
SÓ CHI TIẾT BÁN HÀNGNăm 2008 Năm 2008
Tên công trình: Công trình nhà máy đóng tàu Đại Dương Đơn vị tính: VNĐ
Kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Giám đốc
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lóp QT 902K 58
Biểu 2.10 (Trích): sổ cái TK 511
CÔNG TY TNHH CHÓNG ĂN MÒN HOÀNG LONG
SỔ CÁINăm 2008 Năm 2008
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
26/03/
08GBC Thu tiền phun xỉ đồng, sơn bồn dầu nhà máy lọc26/03/08 112 360,546,560 26/03/
08 PT08 26/03/08
Thu tiền phun cát, sơn chống
rỉ-Cty đóng tàu Đại Dương111 263,380,000
31/03/
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Loan - Lóp QT 902K 59 2.2,4. Ke toán hoạt động tài chính
a/Đặc điêm:
Tại công ty các hoạt động chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng, lãi vay ngân hàng, tiền lãi ngân hàng thường phát sinh ốn định hàng tháng do khoản mục này ít biến động.