thuế làm giảm số thuế GTGT còn được khấu
thuế làm giảm số thuế GTGT còn được khấu
trừ, đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải
trừ, đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải
nộp
nộp ..
CCách xử lý:ách xử lý: Ph Phải nộp thêm và bị xử phạtải nộp thêm và bị xử phạt
ThThìì đối với số thuế điều chỉnh tăng, người nộp đối với số thuế điều chỉnh tăng, người nộp
thuế nộp số tiền thuế tăng thêm đồng thời tự xác
thuế nộp số tiền thuế tăng thêm đồng thời tự xác
định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền
định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền
thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử
thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử
phạt theo quy định; đối với số thuế GTGT được
phạt theo quy định; đối với số thuế GTGT được
khấu trừ bị điều chỉnh giảm người nộp thuế
khấu trừ bị điều chỉnh giảm người nộp thuế
không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai
không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai
bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt nộp chậm
bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt nộp chậm
tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được
tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được
khấu trừ, người nộp thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu
khấu trừ, người nộp thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu
– Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước
– Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước
trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai
trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai
bổ sung, điều chỉnh.
Trường hợp 7Trường hợp 7. DN. DN sau khi nộp hồ sơ thuế sau khi nộp hồ sơ thuế
GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót
GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót
cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không
cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không
làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai
làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai
sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra,
sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra,
mua vào v.v…)
mua vào v.v…)
Cách xử lý:Cách xử lý: DN DN có văn bản giải trình kèm có văn bản giải trình kèm
theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không
theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không
lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số
lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số
01/KHBS.
01/KHBS.
Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê
chỉnh lại số liệu tờ khai người nộp thuế kê
khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai