3311
12.723.300
12.723.30036 2/2 Xuất kho đờng trắng cho bánh Quy bơ 6213 36 2/2 Xuất kho đờng trắng cho bánh Quy bơ 6213
1521 1.727.000 1.727.000 1.727.000 222 3/2 Xuất đờng cho bánh HD 6213 1521 3.454.000 3.454.000 40 3/2 Xuất đờng cho bánh kem xốp 6212
1521
4.144.800
4.144.800135 4/2 Xuất kho túi hơng thảo 6211 135 4/2 Xuất kho túi hơng thảo 6211
1526
473.220
473.220126 5/2 Xuất kho túi lơng khô 6211 126 5/2 Xuất kho túi lơng khô 6211
1526
2.24.610
2.264.610325 5/2 Xuất kho tinh dầu cam cho PX B1 6211 325 5/2 Xuất kho tinh dầu cam cho PX B1 6211
1522
558.472
558.472420 6/2 Mua sữa cho PX B1 (cha trả tiền) 6211 420 6/2 Mua sữa cho PX B1 (cha trả tiền) 6211
133331 331
2.076.240207.624 207.624
2.283.864507 8/2 Mua trứng gà cho PX B1 (đã trả tiền) 6211 507 8/2 Mua trứng gà cho PX B1 (đã trả tiền) 6211
133111 111
181.32018.132 18.132
199.452111 28/2 Xuất kho bột mỳ cho PX B1 6211 111 28/2 Xuất kho bột mỳ cho PX B1 6211
1521
15.341.568
15341.568Từ sổ Nhật ký chung, số liệu sẽ đợc chuyển vào sổ Cái tài khoản liên quan Từ sổ Nhật ký chung, số liệu sẽ đợc chuyển vào sổ Cái tài khoản liên quan TK 152, 6211.
Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ nhập xuất trong tháng, kế toán phân x- ởng lập các bảng "Báo cáo sử dụng vật t" ở từng phân xởng rồi gửi phòng kế toán. Tại đây kế toán vật t sẽ tổng hợp các phiếu xuất vật t cho từng phân xởng và tính ra lợng tiền tơng ứng, rồi lập báo cáo nhập, xuất, tồn trong tháng (xem biểu số 14). Trong đó, trị giá của NVL tồn kho cuối tháng đợc xác định nh sau:
4.3. Công tác kiểm kê NVL tại công ty
= + -
Kiểm kê NVL tại công ty Bánh kẹo Hải Hà nhằm xác định chính xác số l- ợng từng thứ NVL, vật liệu hiện có. Đồng thời kiểm tra tình hình bảo quản vật liệu, phát hiện kịp thời và xử lý trờng hợp hao hụt, h hỏng, mất mát,... Trên cơ sở đó đề cao trách nhiệm của từng ngời bảo quản và sử dụng vật liệu, nâng cao hiệu quả quản lý NVL. Công tác kiểm kê đợc thực hiện mỗi năm 2 lần vào thời điểm cuối tháng 6 và cuối năm do ban kiểm kê tài sản của công ty tiến hành.
Kết quả kiểm kê, đánh giá lại, xác định chênh lệch đợc tập hợp vào "Báo cáo kiểm kê NVL". Báo cáo này đợc lập cho từng kho và theo từng loại vật liệu.
Phần III
Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu và nâng cao
hiệu quả quản lý sử dụng nguyên vật liệu tại công ty bánh kẹo hải hà
• ý kiến thứ nhất: Về hạch toán chi tiết vật liệu:
Sổ chi tiết vật liệu của công ty có đặc điểm khác với thẻ chi tiết là sổ có thêm cột tài khoản Nợ - Có, cột này dùng để kế toán định khoản luôn khi vào sổ, thực chất là thực hiện hạch toán tổng hợp trên sổ chi tiết. Làm nh vậy sẽ rất tiện lợi cho việc vào Nhật ký chung và sổ Cái sau này. Đó là u điểm khi vận dụng của công ty. Nhng nhợc điểm trong cấu tạo sổ của công ty là không có cột số lợng và ghi vật liệu tồn kho hàng ngày cùng với cột nhập - xuất. Có thể biết đợc lợng và giá trị vật liệu tồn ở sổ tổng hợp cuối sổ chi tiết. Sổ tổng hợp này đ- ợc cộng luỹ kế từng ngày ở trên máy. Nếu ngày nào muốn xem số liệu vật liệu tồn ngày đó thì xem trên máy còn sang ngày sau muốn xem của ngày trớc thì đã bị cộng dồn lên. Vì cuối tháng kế toán mới in sổ chi tiết nên sổ tổng hợp in ra chỉ là số tồn của ngày cuối tháng cùng với tổng phát sinh toàn bộ tháng. Điều này rất khó khăn cho việc kiểm tra hoặc thông tin kế toán nếu cần số liệu tồn kho vật liệu của một ngày nào đó trong tháng thì không có trong sổ sách.