G iỏ vốn K/c VHB hàng xuất xỏc định kqkd
2.2.2 Hạch toỏn chi tiết hàng húa tại cụng ty
2.2.2.1. Chứng từ và tài khoản chủ yếu sử dụng
- Phiếu nhập kho ( Mẫu số 02-VT)
- Phiếu xuất kho( mẫu số 02-VT)
- Sổ chi tiết hàng húa, vật tư
- Bảng nhõp_xuất_ tồn hàng húa, vật tư.
2.2.2.2. Phương phỏp hạch toỏn chi tiết hàng húa tại cụng ty.
Cụng ty Cổ phần Đầu tư Xõy dựng và Dịch vụ Trường Thành thực hiện kế toỏn chi tiết hàng húa theo phương phỏp thẻ song song. Phương phỏp này cú ưu điểm là việc ghi sổ, thẻ đơn giản, rừ ràng, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu và phỏt sinh sai xút. Với phương phỏp này cụng ty sử dụng cỏc mẫu sổ chi tiết:
- Sổ chi tiết hàng húa.
Trỡnh tự ghi sổ:
Căn cứ vào húa đơn GTGT và phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho ghi vào thẻ kho. Thẻ kho vừa là sổ kế toỏn vừa là chứng từ kế toỏn được dựng để theo dừi số lượng nhập_xuất_tồn kho hàng húa với cỏc chỉ tiờu ngày lập thẻ, tờn, quy cỏch, đơn vị tớnh, mó số hàng húa.
Khi nhận được chứng từ chuyển lờn, kế toỏn thực hiện kiểm tra tớnh chớnh xỏc, hợp lý, hợp phỏp của chứng từ, hoàn chỉnh chỳng từ sau đú tiến hành ghi sổ kế toỏn chi tiết cho từng loại hàng húa cho đỳng với thẻ kho của từng kho để theo dừi về mặt số lượng và giỏ trị.
Sổ chi tiết hàng húa dựng để ghi chộp tỡnh hỡnh nhập_xuất_tồn kho của từng loại hàng húa theo cả hai chỉ tiờu số lượng và giỏ trị, mỗi loại hàng húa được theo dừi trong một hoặc một số trang riờng. Cuối thỏng phải cộng sổ này để đối chiếu với thủ kho về số lượng và căn cứ để lập bảng tổng hợp nhập_xuất_tồn kho. Sau đú tiến hành lập bảng kờ tổng hợp nhập_xuất _tồn kho để đối chiếu số liệu của kế toỏn tổng hợp.
Biểu 01: Chi tiết vật liệu
Đơn vị: Cụng ty CP ĐTXD va DV Trường Thành Địa chỉ: Định Cụng – Hoàng Mai – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU( SẢN PHẨM, HÀNG HểA)
Thỏng 1 năm 2014
Mẫu số S38 – DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của BTC
Đơn vị tớnh: KG
Tồn đầu:979.019 903.116.591
Tồn cuối:1.268.520,5 1.180.256.767
Chứng từ Diờn
giải Đơn giỏ
Nhập Xuất Số hiệu Ngày thỏng SL Tiền SL Tiền 1 2 3 5 6 7= 5x6 8 9= 5x8 PN001 01/01 Nhập kho 945,45 238.000 PX005 05/01 Xuất kho 945,45 256.774 ……. Cộng thỏng 517.620 489.386.177 228.118,5 212.246.001
Biếu 02: Bỏo cỏo tổng hợp nhập_xuất_tồn hàng húa
Đơn vị: Cụng ty CP ĐTXD và DV Trường Thành Địa chỉ: Định Cụng, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu sụ: S11-DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của BTC)
Báo cáo tổng hợp Nhập _Xuất_ tồn hàng hóa
TK 152
Tháng 1 năm 2014 ĐVT.Đồng
STT Tờn hàng húa ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT 1 Đỏ M3 684,6 121.362.271 165,0 28.500.000 5.224,8 106.729.294 306,1 53.978.692 2 Cỏt vàng M3 1.839,2 339.340.159 589,6 108.783.687 1.249,6 230.556.472 3 Xi măng KG 979.019,0 903.116.591 517.620,0 489.386.177 228.118,5 212.246.001 1.268.520,5 1.180.256.767 4 Phụ gia bờ tụng Lớt 3000,0 42.000.000 1.327,2 18.580.800 1.672,8 23.419.200 5 ……… Tổng cộng 981.542,8 1.363.819.021 527.103,0 688.946.750 235.803,6 542.223.361 1.272.842,2 1.510.542.410 Ngày 28 tháng 01 năm 20143
Ngời lập biểu Kế toán trởng