Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Số bộ hồ sơ hoàn thuế 1.117 1.956 1.759
Số tiền hoàn thuế (tỷ đồng) 1,2 5,9 8,1
Nguồn : Cục thuế Thừa Thiên Huế
Với số bộ hồ sơ hoàn thuế TNCN lên đến hàng nghìn, do vậy phòng quản lý thuế TNCN và phòng Thanh tra, kiểm tra thuế cần phải :
• Tăng cường kiểm tra hồ sơ thuế tại cơ quan thuế, áp dụng cơ chế quản lý rủi ro để phân tích, xác định đối tượng và sử dụng các biện pháp chống thất thu vào lĩnh vực và đối tượng cụ thể, không tràn lan, hiệu quả thấp và gây phản cảm đối với người nộp thuế.
• Tiến hành hoàn thuế kịp thời cho NNT đúng quy trình, thời gian, xây dựng lòng tin của người nộp thuế đối với cơ quan thuế
• Thực hiện kiểm tra sau hoàn thuế, đảm bảo cả số lượng và chất lượng, thông qua kiểm tra, ngoài mục đích chống thất thu, còn giúp người nộp thuế ngăn ngừa, hạn chế những sai sót do việc hiểu chưa đúng, đủ chính sách, tạo dựng sự đồng thuận giữa cơ quan thuế với người nộp thuế .
• Đẩy mạnh kiểm tra quyết toán thuế, chú ý các đơn vị trọng điểm bằng việc sử dụng các dữ liệu trên phần mềm ứng dụng quản lý thuế TNCN, dữ liệu TNCN online, để đối chiếu, rà soát, phát hiện sự chênh lệch giữa cơ sở dữ liệu của toàn ngành với số kê khai của người nộp thuế, mà có các biện pháp xử lý, chống thất thu phù hợp.
2.2.5 Xử lý các trường hợp vi phạm về kê khai và nộp thuế
Mặc dù số thuế TNCN thu được tại tỉnh Thừa Thiên Huế luôn tăng trong thời gian qua, hàng năm luôn hoàn thành tốt vượt chỉ tiêu mà bộ Tài Chính đưa ra. Nhưng hiện tại vẫn thì công tác kê khai và nộp thuế vẫn tồn tại rất nhiều trường hợp vi phạm khác nhau.
Bên cạnh các lí do khách quan do nền kinh tế đang gặp nhiều khó khăn, pháp lệnh về thuế TNCN đối với người có thu nhập cao vẫn chưa được thực hiện đầy đủ, và có nhiều hạn chế, lỗ hổng. thì cũng tồn tại nhiều khó khăn chủ quan mà cơ quan thuế nói chung và cục thuế nói riêng cần phải có biện pháp khắc phục. Khó khăn đầu tiên mà cục thuế gặp phải đó là việc không thể quản lí được hết các khoản thu nhập của các đối tượng nộp thuế, rất nhiều các khoản thu nhập mà cục thuế vẫn chưa thể xác định được và hiện tại vẫn chưa có biện pháp nào để thực hiện kiểm tra ví dụ như thu nhập từ hoạt động dạy thêm, ca hát, biểu diễn, luật sư, môi giới…ngay cả với cán bộ nhà nước thì các khoản tiền thưởng, tiền phụ cấp, và các khoản phát sinh khác cũng gây ra rất nhiều khó khăn cho cục khi trong việc tiến hành quản lý. Theo quy định pháp luật, hoạt động kê khai thuế TNCN dựa trên sự tự giác, do đó việc đối tượng nộp thuế thiếu trung thực, khai tăng các khoản giảm trừ, khai không đầy đủ thu nhập đặc biệt khi nguồn thu nhập phát sinh từ những nguồn khác ngoài lương là điều rất dễ xảy ra. Do đó bằng các hình thức lách thuế và trốn thuế TNCN khác nhau của nhiều đối tượng đã gây tổn thất rất lớn trong ngành thuế nước ta, cũng như không đảm bảo được sự công bằng cho xã hội.
Hiểu được vấn đề này thì cục thuế Tỉnh đã chỉ đạo cán bộ thuế phải tập trung tăng cường kiểm tra chứng từ, sổ sách kế toán của cơ quan, đơn vị chi trả thu nhập. Các đơn vị trước đó đã từng vi phạm luôn được cán bộ thuế kiểm tra kĩ lưỡng để phát hiện các hành vi vi phạm của đối tượng nộp thuế. Mọi hành vi vi phạm pháp luật về thuế phải được phát hiện và đình chỉ ngay để tiến hành xử lý. Việc xử lý vi phạm pháp luật về thuế phải được tiến hành kịp thời, công khai, minh bạch, triệt để và mọi hậu quả do vi phạm pháp luật về thuế gây ra phải được khắc phục theo đúng quy định của pháp luật.
Cần chú ý cán bộ có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật về thuế phải căn cứ vào tính chất, mức độ vi phạm, nhân thân người vi phạm, tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ mà ra quyết định xử phạt đối với từng trường hợp. Các trường hợp vi phạm và mức xử phạt cụ thể đối với từng trường hợp được quy định rõ trong luật Quản lý thuế và Nghị định số 98/2007/NĐ-CP.
Với những đối tượng không chịu chấp hành nộp phạt theo quy định của pháp luật thì cục thuế sẽ tiến hành cưỡng chế thu hồi thuế và tiền phạt từ tài khoản ngân hàng của đối tượng, trừ vào lương, bán đấu giá tài sản,… ngoài việc xử phạt về tiền cục thuế còn tiến hành thu hồi MST, đình chỉ sử dụng hóa đơn, phối hợp với sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Thừa thiên huế thu hồi giấy phép kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động.
Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế có hiệu lực trong thời hạn một năm, kể từ ngày ban hành quyết định. Riêng quyết định cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thì thời hạn này là 30 ngày kể từ ngày ban hành quyết định.
Đặc biệt đối với những với trường hợp vi phạm thuế TNCN liên quan đến đến trách nhiệm hình sự thì cục thuế phải phối hợp với công an tỉnh Thừa Thiên Huế để tiến hành điều tra xử lí hình xự. Hiện tại cục Thuế đang chủ động tăng cường cung cấp và trao đối thông tin về đối tượng nộp thuế cũng như các chính sách thuế mới, các bằng chứng vi phạm trốn thuế cho công an tỉnh Thừa Thiên Huế để tiến hành phối hợp điều tra xử lí các đối tượng có những hành vi chống đối không thực hiện nghĩa vụ thuế và các vi phạm về thuế TNCN có tính chất hình sự nghiêm trọng. Bởi theo đánh giá của cục thuế, việc xử phạt thật nghiêm minh sẽ là điều kiện quan trọng đê giảm bớt các trường hợp vi phạm về thuế TNCN.
2.2.6 Công tác tuyên truyền chính sách thuế
Cũng như các chính sách kinh tế - xã hội khác, chính sách thuế TNCN muốn áp dụng thành công cần phải được đông đảo các tầng lớp dân cư trong xã hội thừa nhận, ủng hộ và nhận thức đúng về bản chất của nó. Do đó, cần tăng cường tuyên truyền, vận động sâu rộng trên phạm vi toàn quốc nói chung và trên toàn tỉnh Thừa Thiên Huế nói riêng về chính sách thuế TNCN, đặc biệt là bản chất, chức năng, vai trò, mục tiêu và các nội dung chủ yếu của chính sách thuế một cách đơn giản và dễ hiểu. Công tác tuyên truyền và giải đáp chính sách thuế cần diễn ra thường xuyên, liên tục và dưới nhiều hình thức khác nhau để chính sách thuế được thực hiện một cách đồng bộ, nhất quán ngay trong toàn ngành
thuế đến đối tượng nộp thuế.
Nằm trong lộ trình cải cách hệ thống thuế năm 2011 -2015 theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ và Bộ trưởng Bộ tài chính; trong năm qua, Ngành thuế Thừa Thiên Huế đã nỗ lực phấn đấu, nâng cao chất lượng hiệu quả của công tác Tuyên truyền hỗ trợ NNT, đẩy mạnh công tác cải cách hành chính thuế, thực hiện tốt Qui chế Một cửa nhằm tạo thuận lợi nhất cho NNT trong việc thực thi pháp luật về thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế. Cùng nhìn lại những thành tựu và khó khăn mà Cục thuế đã đạt được cũng như chưa làm được trong những năm gần đây.
• Cục thuế và các Chi cục thuế đã xây dựng Kế hoạch công tác tuyên truyền hổ trợ, trọng tâm tập trung vào các văn bản pháp luật thuế mới có hiệu lực từ 01/01/2012 trong đó có thuế TNCN, các quy định về thực hiện chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế và các thủ tục về kê khai quyết toán thuế; kê khai thuế điện tử…
• Phối hợp với ngành, các cấp, các cơ quan thông tin báo chí trên địa bàn để đẩy mạnh công tác tuyên truyền, triển khai phổ biến chính sách, pháp luật thuế cho các doanh nghiệp, NNT như:
- Phối hợp tốt với Bản tin Thông báo nội bộ để đăng tải và cung cấp tài liệu cho đội ngũ báo cáo viên của Tỉnh uỷ, Huyện - Thị uỷ, Thành uỷ...nhằm đẩy mạnh công tác tuyên truyền pháp luật về thuế đến tận cơ sở.
- Đồng thời phối hợp với Trung tâm truyền hình Việt Nam tại Huế, phối hợp với Đài PTTH tỉnh (TRT) với chuyên mục: Thuế & Chính sách thuế, với Báo Thừa Thiên Huế mở chuyên mục: Tìm hiểu pháp luật thuế.
- Xây dựng vận hành Website Cục thuế Thừa Thiên Huế ( thuathienhue.tct.vn và thuathienhue.gdt.gov.vn) để phục vụ cho công tác Tuyên truyền Hổ trợ NNT.
- Thông qua hộp thư điện tử của doanh nghiệp đã đăng ký, phòng Tuyên truyền hỗ trợ NNT đã thường xuyên cung cấp các thông tin về các chính sách, pháp luật, thủ tục hành chính thuế mới cho hơn 500 doanh nghiệp trên địa bàn.
- Đặc biệt, năm 2012 là năm đầu tiên Cục thuế tổ chức Hội nghị đối thoại với doanh nghiệp trong phạm vi toàn tỉnh, tại hội nghị này cơ quan thuế đã lắng nghe và trả lời gần 200 ý kiến về những vướng mắc mà NNT nêu ra, số lượt hỗ trợ NNT là 4300 lượt, trong đó hỗ trợ qua điện thoại và trực tiếp tại cơ quan thuế gần 4000 lượt và đã ban hành 114 văn bản trả lời hướng dẫn chính sách thuế.
- Ngành thuế đã cung cấp gần 10.000 các tờ rơi về tuyên truyền, hỗ trợ cho NNT trong thực hiện pháp luật về thuế do Tổng Cục thuế hướng dẫn.
2.2.6.2 Vướng mắc
- Mặc dù các cán bộ thuế đã rất nỗ lực trong công tác tuyên truyền những điều cơ bản về luật thuế TNCN nhưng trừ những bộ phận làm công ăn lương được thu thuế tại nguồn còn có một bộ phận cá nhân hành nghề tự do vẫn không thực hiện nghĩavụ kê khai và nộp thuế gây khó khăn rất lớn cho cán bộ thuế, mặc khác bộ phận này cũng rất khó khăn để có thể tiếp cận cách kê khai thông tin qua mạng.
- Các chương trinh tuyên truyền phổ biến về luật thuế TNCN cũng chỉ có một bộ phận cá nhân quan tâm và có thể hiểu qua nhiều cách trong khi bộ phận chịu thuế TNCN rất rộng đặc biệt ở các vùng nông thôn, vùng cao vẫn chưa tiếp nhận được thông tin, bởi vậy cần có một bộ phận tuyên truyền trực tiếp tại cơ sở để hướng dẫn nhưng thực tế bộ phận này vẫn còn ít người gây trở ngại cho công tác tuyên trường, hướng dẫn thuế ở đây.
2.3 Đánh giá công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại cục thuế Thừa Thiên Huế
2.3.1 Những thành tựu đạt được
Cho đến năm, kể từ khi triển khai Luật thuế TNCN có hiệu lực thi hành, công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế đã đạt nhiều kết quả khả quan. Điều đó càng khẳng định tính khả thi của Luật thuế TNCN, đã kiểm soát và điều tiết nguồn thu nhập của NNT nhằm vận động nguồn lực tài chính cho ngân sách nhà nước.
• Huy động ngày càng nhiều thu nhập của cá nhân có thu nhập cao cho nhà nước.
Nếu năm 2010 số thuế TNCN thu được trên 49 tỷ đồng, thì nguồn thu này đã đạt trên 83 tỷ đồng, vượt mức dự đoán đến 46,3%, trong đó nguồn thu từ tiền lương, tiền công là chủ yếu. Đến nay Cục thuế đã cấp trên 180 nghìn MST, chiếm phần lớn là người làm công ăn lương và người kinh doanh. Bên cạnh đó, trong 3 năm qua ( 2010-2012), Cục thuế đã giải quyết gần 5000 bộ hồ sơ hoàn thuế, số tiền thuế hoàn lên đến 15 tỷ đồng. • Giảm thời gian đăng ký mã số thuế và công bằng trong kê khai thuế
Luật Quản lý thuế ban hành 2006, với cơ chế tự kế khai và tự nộp. Việc cấp mã số thuế cho các doanh nghiệp, cá nhân ðể kê khai thuế qua mạng cho thấy sự hiện ðại và ðổi mới kê khai, nộp thuế giảm bớt các thủ tục hành chính, tiết kiệm thời gian cho ðối týợng nộp thuế cũng nhý cõ quan thuế.
Với cõ chế tự kê, tự nộp thông qua cấp mã sô thuế thì trách nhiệm của đối tượng nộp thuế lớn hơn và yêu cầu tính minh bạch và đạo đức của NNT. Đối với ngành thuế nói chung, luôn sửa đổi và bổ sung sắc thuế tránh hiện tượng tránh thuế và trốn thuế giảm thất thoát nguồn thu.
• Công tác tuyên truyền hỗ trợ, tư vấn thuế TNCN được quan tâm
Cục thuế thường xuyên chỉ đạo sát sao công tác trả lời chính sách thuế bằng văn bản, điện thoại, trực tiếp tại cơ quan thuế. Triển khai chương trình hỗ trợ NNT nhằm hỗ trợ các cá nhân trong việc kê khai quyết toán thuế TNCN và lập thủ tục hoàn thuế TNCN. Tham gia tổ chức các đợt tập huấn Luật thuế TNCN, quyết toán thuế TNCN, đăng ký thuế TNCN qua mạng internet cho cán bộ ngành thuế trên địa bàn toàn tỉnh; tập huấn cho các cơ quan, đoàn thể, các tổ chức là cơ quan chi trả.
• Công tác chỉ đạo chính sách và quản lý thuế TNCN
Là đơn vị tham mưu trực tiếp cho Ban chỉ đạo Thuế TNCN tỉnh TT Huế, Cục thuế thường xuyên liên hệ phối hợp với các Sở Ban Ngành; chỉ đạo kịp thời Chi cục thuế các huyện, thị xã, thành phố trong việc triển khai chính sách thuế TNCN. Phối hợp tốt với các cơ quan chuyên môn có liên quan nắm bắt thông tin về đối tượng nộp thuế trong quá trình triển khai công tác quản lý thuế TNCN.
• Về cải cách hành chính, nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý của bộ máy nhà nước.