126 130 Nhận tiền hàng ủy thỏc xuất 26.800 Khỏch hàng; KT tiền mặt; KTT trưởng Khụng cú chứng từ đớnh kốm
1. Hỡnh thành kiến nghị để chuẩn bị lập bỏo cỏo cỏc kiểm tra * Đỏnh giỏ: Sai sút xảy ra trong thỏng tương đối nhiều
+ Ghi tăng thu + Ghi chậm ngày
+ Tớnh toỏn sai hoặc khụng tớnh số dư cuối ngày + Thiếu chứng từ đớnh kốm
+ Khụng cộng sổ * Kiến nghị:
- Đơn vị phải cú biện phỏp kiểm soỏt cỏc sai phạm.
- Kiểm tra việc nhận tiền hàng ủy thỏc xuất và bổ sung chứng từ - Kiểm tra cỏc khoản ghi tăng thu.
- Kiểm tra việc thu tiền của nhà cung cấp và làm rừ nội dung kinh tế.
- Đề nghị kiểm tra lại cỏc cỏc giấy bỏo của ngõn hàng và điều chiếu với ngõn hàng để điều chỉnh khoản chờnh lệch 1.500.
- Nhu cầu chi tiờu thường xuyờn của đơn vị là 10.000.000 đ/ngày nhưng qua kiểm tra thấy đơn vị đó chi vượt mức quy định; đề nghị đơn vị kiểm tra lại nhu cầu chi tiờu thường xuyờn để điều chỉnh cho hợp lý và cú biờn phỏp cắt giảm cỏc chi phớ khụng cần thiết.
- Đề nghị đơn vị xem xột về trỡnh độ chuyờn mụn của kế toỏn viờn, nếu thấy yếu kộm quỏ phải bồi dưỡng thờm về chuyờn mụn nghiệp vụ.
Bài 11:
1. Thủ quỹ nộp vào tài khoản TGNH số tiền lương chưa thanh toỏn theo thụng bỏo số115 ngày 1/1 với số tiền 3.000.000đ. Nhưng theo lệnh về quỹ số 119 ngày 28/1 đó ghi 115 ngày 1/1 với số tiền 3.000.000đ. Nhưng theo lệnh về quỹ số 119 ngày 28/1 đó ghi vào sổ quỹ 8.900.000đ.
2. Thủ quỹ đó rỳt 90.000.000đ từ tài khoản tiền gửi ngõn hàng ngày 26/2 theo chứng từsố 304561 và theo phiếu thu số 394 ngày 29/7 đó ghi thu theo sổ quỹ 70.000.000đ. số 304561 và theo phiếu thu số 394 ngày 29/7 đó ghi thu theo sổ quỹ 70.000.000đ.