3 105 Trả lương nhõn viờn thỏng 4/12 600.000
2.2.4 Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng
Cũng như đối với hạch toỏn tiền mặt kế toỏn vốn bằng tiền tiếp nhận kiểm tra trỡnh duyệt phõn loại và hạch toỏn trờn chứng từ gốc.
Căn cứ vào chứng từ gốc liờn quan tới cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh( kế toỏn tiến hành như đối với hạch toỏn tiền mặt) căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ ghi sổ (Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, séch chuyển khoản, séc bảo chi ). … Đối với cỏc chứng từ này kế toỏn chỉ căn cứ vào nội dung của chứng từ đú để tiến hành phõn loại và hạch toỏn trờn chứng từ khụng phải qua giai đoạn trỡnh duyệt nữa.
Cụng ty mở tài khoản tại ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn chi nhỏnh huyện Thạch Thành.
2.2.4.1 Kế toỏn tăng tiền gửi
* Định khoản kế toỏn
- Ngày 5/4 Nộp tiền vào tài khoản tiền gửi số tiền: 200.000.000 Nợ TK 112: 200.000.000
Cú TK 111:200.000.000
- Ngày 6/4 cụng ty INAMEK Việt Nam trả nợ số tiền : 500.000.000 Nợ TK 112: 500.000.000
Cú TK: 131: 500.000.000
- Ngày 13/ 4 xuất hàng bỏn cho cụng ty TNHH Bỏch Việt số húa đơn 000541 số tiền: 93.500.000
Nợ TK 112: 93.500.000 Cú TK 3331: 8.500.000 Cú TK 511: 85.000.000
- Ngày 20/4 thu lói tiền gửi ngõn hàng số tiền 20.035.000 Nợ TK 112: 20.035.000
* Chứng từ minh họa
AGRIBANK Giấy báo NỢ Số: 0008456
Ngày: 05/04/2012 Tờn tài khoản: Cụng ty TNHH Đường Mớa Việt Nam – Đài Loan
Số tài khoản: 3507-201-000098 Kính gửi: Cụng ty TNHH Đường Mớa Việt Nam – Đài Loan
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: TK của quý khách đã đợc ghi Nợ với nội dung sau
Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải
05/04/2012 200.000.000 Nộp tiền vào tài khoản
Giao dịch viên
2.2.4.2 Kế toỏn giảm tiền gửi
* Định khoản kế toỏn
- Ngày 1/4 trả tiền nợ khỏch hàng cụng ty Hoa Nam số tiền: 500.000.000 Nợ TK 331: 500.000.000
Cú TK 112: 500.000.000
- Ngày 15/4 rỳt tiền gửi ngõn hàng về quỹ tiền mặt số tiền: 100.000.000 Nợ TK 111: 100.000.000
Cú TK 112: 100.000.000
- Ngày 18/4 mua nguyờn vật liệu thanh toỏn bằng tiền mặt số tiền 350.000.000
Nợ TK 152: 157.500.000 Nợ TK 133: 15.750.000 Cú TK 112: 173.250.000
Uỷ nhiệm chi
Chuyển khoản, tiền, th, điện Lập ngày 01 tháng 04 năm 2012
Mẫu số : C03 –NHPT Số: 00156
Tên đơn vị chuyển tiền: Công TNHH Đờng mía Việt Nam - ĐàI Loan Số tàI khoản: 3507.201.0000.98
Tại ngân hàng N0&PTNT CN huyện thạch thành
Tỉnh: Thanh Hoá
Tên đơn vị nhận tiền: Cụng ty CP Thương mại Hoa Nam Số TàI Khoản: 3501.000.373.452
Tại ngân hàng: Vietcombank – H àNội
Số tiền bằng chữa: (Năm trăm triệu đồng chẵn./.)
Nội dung thanh toán: Trả nợ
Đơn vị trả tiền
Kế toán Chủ tàI khoản
Ngân hàng A Ghi sổ ngày Kế toán TP. Kế toán Ngân hàng B Ghi sổ ngày Kế toán TP . kế toán * Sổ sỏch minh họa Phần Nợ NH ghi TK Nợ: TK Có: Phần do NH ghi TK Nợ: TK Có: Số tiền bằng Số: 500.000.000 Đ
CHƯƠNG 3