2.1- Xây dựng kế hoặch huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh hợplý lý
Trong điều kiện sản xuất hàng hoá doanh nghiệp muốn hoạt động thì cần phải có vốn. Vốn là điều kiện vật chất không thể thiếu để đạt đợc mục tiêu tăng trởng kinh tế, thiếu vốn là mất đi một nguồn lực quan trọng phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh. Việc tổ chức đảm bảo vốn đầy đủ kịp thời có tác động mạnh mẽ đến hiệu quả sản
xuất kinh doanh của công ty. Do vậy việc chủ động xây dựng kế hoặch huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh daonh là một trong những biện pháp tài chính hữu hiệu.
Công ty cần phải xác định chính xác nhu cầu về vốn cho từng hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụ thể, công ty phải xác định đợc nhu cầu về VCĐ, để đổi mới nâng cấp TSCĐ trong năm và xác đinh nhu cầu về VLĐ hợp lý để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra đúng tiến độ và đạt hiệu qủa cao. Trong vấn đề xác định nhu cầu VLĐ, công ty phải chú ý đến nhu cầu mua nhiên vật liệu, tránh thất thoát, lãng phí, sử dụng sai mục đích.
Trên cơ sở xác định nhu cầu về vốn, công ty phải xây dựng kế hoạch huy động vốn một cách tích cực và hợp lý,là xác định nguồn tài chợ thích hợp nhằm đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí sử dụng vốn thấp nhất có thể.
Để đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu quả, công ty nên huy động tối đa nội lực từ bên trong nh:
- Lợi nhuận để lại, công ty có thể sử dụng nguồn này một cách chủ động cho mục đích của mình mà không bị phụ thuộc hay bị rang buộc bởi các điều kiện nh vay ngân hàng hay các tổ chức tín dụng, đồng thời sử dụng quỹ này công ty khong phải tra một khoản chi phí sử dụng vốn ra bên ngoài.
- Có thể huy động vốn từ cán bộ công nhân viểntong công ty. Vay vốn của cán bộ công nhân viên trong công ty là một biện pháp tạo vốn phổ biến hiện nay . Việc tạo vốn này sẽ tạo sự liên kết chặt chẽ giữa cán bộ công nhân viên của công ty với công ty, gắn lợi ích của họ với công ty. Để thu hút vốn từ nguồn này công ty cần phải giải quyết lợi ích của cán bộ công nhân viên vơi lợi ích của công ty thông qua đòn bẩy lợi ích kinh tế lãi suất tiền vay. Từ đó cán bộ công nhân viên sẽ so sánh đầu t vào lĩnh vực nào nh công ty, công ty khác , ngân hàng hay các tổ chức tín dụng?
- Để bổ sung cho nguồn vốn sản xuất kinh doanh tăng thêm Công ty cần linh động sử dụng các quỹ nh: quỹ khấu hao, quỹ dự phòng tài chính, quỹ phúc lợi khen thởng…Tuy nhiên sử dụng nguồng vốn này chỉ đáp ng cho nguồn vốn tạm thời và phải thực hiện theo nguyên tắc có hoàn trả.
Ngoài ra khi nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh của công ty tăng lên để đáp ứng nhu cầu đó thì công ty huy động nguồn vốn từ bên ngoài :
-Nguồn vốn tín dụng ngân hàng, các tổ chức kinh tế khác…. để đảm bảo thuận lợi thì công ty tạo sựng mối quan hệ tốt với các đối tác và đồng thời phải thanh toán đầy đủ cả gốc lẫn lãi để đảm bảo cho những lần vay tiếp theo.
2.2 Quản lý chặt chẽ việc đầu t TSCĐ, phát huy tối đa công suất máy móc,phơng tiện để nhăm nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ. phơng tiện để nhăm nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ.
Trong các công ty nói chung và công ty cổ phần ô tô khách Hà Tây nói riêng thì đổi mới TSCĐ có ý nghĩa vô cung quan trọng trong việc tăng năng suất lao động cũng nh đảm bảo an toàn giao thông , an toàn lao động. Xét trên góc độ tài chính thì sự đổi mới phong tiện( TSCĐ) còn là một nhân tố quan trọng để tăng năng suất lao động, giảm hao phí năng lợng nh nguyên liệu vật liệu, giảm chi phí sửa chữa …chống hao mòn vô hình trong điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển .
Vơi đặc thu riêng của ngành vận tải là số phơng tiện đổi mới có tác động quyết định đến năng suất, và hiệu quả kinh doanh nhất là với cơ chế thị trờng nh hiện nay đặc biệt là khi đất nớc ta tham gia hội nhập kinh tế thế giới. Vì vậy nếu công ty không quản lý chặt chẽ và chủ động đầu t đổi mới những phơng tiện hiện đại , có chất lợng cao để thay thế những phơng tiện kém chất lợng phục vụ thi ta sẽ bị mất đi khả năng cạnh tranh với các công ty khác đặc biệt là các công ty liên doanh nh hện nay đông thời sẽ bị đào thải bởi quy luật thị trờng và ta sẽ mất dần thị phần khách hàng. Chính vì vậy vấn đề mua sắm phong tiện mới(TSCĐ) nó mang tính chất chiến lợc lau
dài. Do vậy công ty cần có biện pháp phơng hớng đầu t đúng đắn trên cơ sở xem xét hiệu quả đầu t mang lại. Trên cơ sở đó công ty cần phân tích kỹ lỡng để lựa chọn nên đầu t vốn với tỷ trọng vốn lớn vào phơng tiện nào cho phù hợp.
Trong quá trình sử dụng, ngoài việc tốt việc đa phơng tiện máy móc vào hoạt động một cách đồng bộ, tận dụng triệt để số phơng tiện đạt năng suất cao thì công ty cần phải nhắc nhở những thành viên đợc giao nhận xe phải có quy định trách nhiệm bảo quản, bảo dỡng để nêu cao tinh thần trách nhiệm của ngời sử dụng để đảm bảo chất lợng phơng tiện đợc an toàn . Đồng thời công ty cần phơng thức tính khấu hao TSCĐ. Kế toán TSCĐ, phòng kỹ thuật cần phải theo dõi chi tiết TSCĐ đánh giá đúng mức độ hao mòn(cả hao mòn vô hình và hao mòn hữu hình)
Trong nhng năm vừa qua công ty tực hiện khấu hao binh quân, số tiền khấu hao hàng năm là đều nhau và đợc tính bằng nguyên giá TSCĐ chia cho số năm sử dụng. Ph- ơng pháp này đợc sử dụng phổ biến trong các công ty, là hạch toán dễ, phù hợp với thời gian đầu sử dụng nhng ngợc lại phơng pháp này là khả năng thu hồi chậm và TSCĐ khó tránh khỏi hao mòn vô hình.
Để khắc phục hạn chế này trong thời gian tới công ty nên áp dụng phơng pháp khấu hao giảm dần kết hợp với phơng pháp khấu hao bình quân . Đặc điểm của phơng pháp này là trong những năm đầu sử dụng TSCĐ thì ta sử dụng phơng pháp khấu hao giảm dần, còn những năm cuối thì ta sử dụng phơng pháp khấu hao binh quân. Sử dụng phơng pháp này giúp công ty nhanh chong thu hồi vốn nhanh hơ, hạn chế hao mòn vô hình .
2.3 Tăng cờng quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ hiện có
Trong cơ cấu vốn của công ty, tuy VLĐ chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng VLĐ năm 2006 đều giảm thì cần phải có một số giải pháp sau:
+ Xác định đúng nhu cầu vốn lu động, để sử dụng vốn lu động hợp lý, hiệu quả. Xác định đúng nhu cầu đắn nhu cầu vốn lu động có ý nghĩa hết sức quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. Nó đảm bảo cho công ty đáp ứng kịp thời vốn, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn mà nó còn tránh làm lãng phí, ứ đọng vốn, lợng vốn tạm thời nhàn rỗi ít đi.
Thực hiện tốt công tác quản trị vốn bằng tiền, các khoản phải thu, cũng nh thu hồi công nợ, tăng khả năng thanh toán cho công ty.
Tiến hành xử lý kịp thời những nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kém phẩm chất, để giải thoát cho số vốn bị ứ đọng.
2.4 Đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ
Đẩy mạnh công tác thanh toán, thu hồi công nợ một cách nhanh chóng, đúng thời hạn là biện pháp tích cực nhằm thu hồi vốn tăng số vòng quay của VLĐ nói riêng và vốn sản xuất nói chung.
Để tăng khả năng thu hồi công nợ, hạn chế bị chiếm dụng vốn thì công ty có thể kết hợp nhiều biện pháp khác nhau:
Với đặc thù của ngành kinh doanh vận tải hành khách bằng ô tô nói chung, công ty cổ phần ô tô khách Hà Tây nói riêng, thì việc giao khoán cho các anh em lái phụ xe là vấn đề đúng đắn và cần thiết trong kinh doanh của thời kỳ mở nh hiện nay. Bởi nh vậy thì mới nêu cao trách nhiệm tới từng anh em lái phụ xe trong sản xuất kinh doanh ( khoán giao nộp,) tránh sự ỉ lại nhng bên canh đó việc anh em lái phụ xe khi hoàn thành một chu trình làm việc thì đã có những nguời có số nợ tơng đối nhiều và công ty đã dẫn đến bị chiếm dụng vốn . Để tránh tình trạng này thì công ty phải có biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với trờng hợp nợ lần dây da.
Thực hiện tính lãi các khoản nợ đã đến hạn trả nhng anh em lái phụ xe vẫn đang chiếm dụng. Nh vậy, khoản vốn bị chiếm dụng có khả năng sinh lời đồng thời so chi phí chiếm dụng vốn sẽ hạn chế anh em lái phụ xe kéo dài thời gian nợ.
Đối với các cá nhân, đơn vị mắc nợ thờng xyên với công ty và thờng xảy ra tình trạng nợ quá hạn thì công ty phải kiên quyết không giao xe, ký kết hợp đồng với những cá nhân, đơn vị đó, thu hồi xe lại.
Đăc biệt đối với khoản nợ khó đòi thì công ty nên lập quỹ dự phòng để bù đắp theo quy định của nhà nớc. Tuy nhiên, việc dùng quỹ dự phòng để bù đắp các khoản nợ khó đòi chỉ có tác dụng đánh giá chính xác tình hình tài chính của công ty trong thời gian hiện tại chứ không có nghĩa là xoá nợ, chấm dứt nghĩa vụ cho những nguời mắc nợ. Đồng thời công ty cần có những biện pháp tích cực để đôn đốc, thu hồi các khoản thu.