IV. Tài sản dài hạn khác 24 0 47.536.73 9-
7. Các khoản phải trả 318
2.3.4. Tổ chức hạch toán tiền lương và nhân viên
Công ty TNHH Mây tre Hoa Nam là một doanh nghiệp nhỏ, số lượng nhân viên không nhiều nên công tác kế toán tiền lương và nhân viên ở công ty cúng tương đối đơn giản.
Các chứng từ được sử dụng trong phần tiền lương và nhân viên bao gồm: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng, bảng kê tính BHXH, BHYT,BHTN, bảng tính thuế thu nhập cá nhân.
Trong phần hành tiền lương và nhân viên, công ty áp dụng một số tài khoản gồm:
Tài khoản 333: Thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước Chi tiết Tài khoản 3338: Các loại thuế khác
Tài khoản 334: Phải trả công nhân viên Chi tiết: 3341: Tiền lương quản lý
3342: Tiền lương công nhân trực tiếp Tài khoản 338: Các khoản phải trả khác
Chi tiết: 3382: kinh phí công đoàn 3383: bảo hiểm xã hội 3384: Bảo hiểm y tế
Quá trình hạch toán tổng hợp và chi tiết phần hành tiền lương và nhân viên được thể hiện qua sơ đồ sau:
Ghi chú:
Sơ đồ 2.3.4: trình tự ghi sổ kế toán tiền lương và nhân viên
Chứng từ LĐ- Tiền lương Ghi sổ chi tiết
tài khoản
Tổng hợp chi tiết
Lập chứng từ ghi sổ Sổ cái tài khoản Sổ đăng kí
chứng từ ghi sổ Bảng cân đối
số phát sinh Báo cáo kế toán
Hàng tháng, dựa vào bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng do phòng hành chính chuyển sang, kế toán chi tiết tiền hành ghi sổ kế toán chi tiết và tổng hợp chi tiết.
Đồng thời, kế toán trưởng tiến hành lập chứng từ ghi sổ, đăng kí chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan. Cuối kì, kế toán trưởng lập bảng cân đối số phát sinh đối chiếu với sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và lập báo cáo tài chính.