Xây lắp điện công nghiệp.
a. Hạch toán kế toán tiền mặt, tiền lương và các khoản trích theo lương.
Sơ đồ 6: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN TIỀN MẶT,TIỀN LƯƠNG
Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Kiểm tra, đối chiếu
Kế toán thanh toán tiền mặt có trách nhiệm viết phiếu thu phiếu chi trên cơ sở các chứng từ hợp lệ để làm căn cứ cho thủ quỹ có căn cứ nhập- xuất quỹ sau đó tập hợp vào sổ quỹ. Vào sổ thẻ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp của TK111
Chứng từ gốc về lao động, tiền lương, tiền mặt
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ NK đặc biệt, sổ quỹ Bảng Tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 111,334, 335, 338
Kế toán thanh toán tiền mặt kiêm kế toán tiền lương căn cứ vào các chứng từ liên quan đến tiền lương, tính lương cho cán bộ công nhân viên, lập bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương vào sổ thẻ kế toán chi tiết tiến hành ghi sổ kế toán tổng hợp của các TK 334,335,338 và các tài khoản có liên quan đến tiền lương...
b. Hạch toán hàng tồn kho Sơ đồ 7:
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO
Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Kiểm tra, đối chiếu
Kế toán sử dụng phương pháp thẻ song song để ghi sổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm theo dõi tình hình nhập xuất tồn cả về số lượng và
Chứng từ gốc về NVL, CCDC, TP
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ NK đặc biệt Bảng Tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 152, 153, 155
giá trị. Căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành kế toán mở sổ thẻ chi tiết, từ các sổ thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn. Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán làm căn cứ vào Nhật ký chung từ đó váo sổ Cái các TK 152,153,155...
c. Hạch toán đối với các khoản thanh toán.
Sơ đồ 8:
TRÌNH TỰ GHI SỔ CÁC KHOẢN THANH TOÁN
Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Kiểm tra, đối chiếu
Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc về các khoản thanh toán như: Hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng... vào sổ thẻ kế toán chi tiết thanh toán với người mua, người bán mỗi một khách hàng được theo dõi một sổ kế toán chi tiết đồng thời vào Nhật ký
Chứng từ gốc về các Tài khoản thanh toán
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ NK đặc biệt Bảng Tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 131, 331
chung. Từ đó làm căn cứ để ghi sổ Cái các TK131,331... Sổ kế toán chi tiết làm căn cứ để vào bảng tổng hợp chi tiết làm căn cứ để đối chiếu với sổ Cái.
d. Hạch toán đối với kế toán ngân hàng và tài sản cố định:
Kế toán ngân hàng và tài sản cố định có nhiệm vụ theo dõi các khoản tiền chuyển khoản, séc vay tại ngân hàng và tiền gửi ngân hàng đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, lập thẻ cho từng TSCĐ theo dõi nguồn vốn sử dụng và khấu hao. Căn cứ vào chứng từ gốc, bảng tổng hợp các chứng từ về tiền gửi ngân hàng và TSCĐ vào sổ thẻ kế toán chi tiết, nhật ký chung. Từ các sổ thẻ kế toán chi tiết kế toán vào bảng tổng hợp chi tiết làm căn cứ đối chiếu với số liệu trên sổ Cái TK112, 113, 211, 214...
Sơ đồ 9:
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VÀ TSCĐ
Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày
Chứng từ gốc liên quan đến ngân hang, TSCĐ
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ NK đặc biệt Bảng Tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 111, 113, 211, 214,...
e.Hạch toán kế toán tổng hợp và giá thành: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thực hiện hạch toán các nghịêp vụ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhận số liệu từ kế toán tiền lương đồng thời tập hợp các chi phí liên quan đến chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung và các chi phí khác tiến hành kết chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tính giá thành sản phẩm. Theo dõi tình hình nhập, xuất thành phẩm đem bán xác định doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc, bảng tổng hợp các chừng từ gốc co liên quan đến phần hành kế toán tổng hợp và tình giá thành vào sổ thẻ kế toán chi tiết, nhật ký chung. Sổ thẻ kế toán chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết cuối kỳ làm căn cứ đối chiếu với các Sổ Cái có liên quan, Sổ Cái được lập dựa trên số liệu trên sổ Nhật ký chung.
Sơ đồ 10:
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ GIÁ THÀNH
Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Kiểm tra, đối chiếu
Chứng từ gốc liên quan đến kế toán tổng hợp, giá
thành
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ NK đặc biệt Bảng Tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 621, 622, 627, 154, 155, 632
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN CÔNG NGHIỆP
3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN CÔNG NGHIỆP.
Mô hình tổ chức bộ máy theo hình thức kế toán tập trung, số lượng kế toán đảm bảo, mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh đều được tập hợp về phòng kế toán do đó việc quản lý điều hành được tập trung thống nhất. Bên cạnh đó việc phối hợp chặt chẽ giữa phòng kế hoạch và phòng kế toán tạo điều kiện cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo của công ty một cách nhanh chóng và kịp thời.
Phòng tài vụ, kế toán của công ty được bố trí hợp lý, chặt chẽ, các công việc được phân công công việc một cách rõ ràng cụ thể phù hợp với yêu cầu của từng bộ phận. Trong bộ máy kế toán của công ty bao gồm: Thủ quỹ, kế toán tiền mặt kiêm tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán vật tư, kế toán thanh toán, kế toán ngân hàng kiêm TSCĐ, kế toán tổng hợp và tính giá thành việc tổ chức bộ máy kế toán tại công ty tương đối đầy đủ phù hợp với yêu cầu hạch toán kế toán tại đơn vị. Tuy nhiên, theo em bộ phận hạch toán kế toán tổng hợp và tính giá thành chủ yếu là hạch toán vào cuối tháng công việc dồn vào cuối tháng nhiều. Vì vậy công ty nên tách kế toán tổng hợp và giá thành thành 2 bộ phận kế toán riêng bao gồm: kế toán tập hợp chi phí tính giá thành và bộ phận kế toán tổng hợp nhằm đảm bảo cho việc hạch toán được thuận lợi trách tình trạng dồn công việc cho một bộ phận kế toán. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty sẽ bao gồm: Kế toán trưởng, thủ quỹ, kế toán vật tư, kế toán tiền mặt kiêm tiền lương, kế toán thanh toán, kế toán ngân hang kiêm TSCĐ, kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, kế toán tổng hợp.
Sơ đồ 11:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN MỚI
Mối quan hệ giữa bộ phận kế toán và các bộ phận khác trong công ty, giữa phòng kế toán với khách hàng và các tổ chức tín dụng nhà cung cấp luôn được củng cố và giữ vững.