3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.6. Kếtoán thunhập khác, chiphí khác, chiphí thuế TNDN
2.2.6.1 Kế toán thu nhập khác
2.2.6.1.1.Tàikhoản sử dụng:
TK711- Thunhậpkhác,trongđó có các TK cấp 2:
- TK7111- Thu thanhlý, nhượng bán vật tư,tàisản - TK7112- Thuphạtviphạmhợpđồng
- TK7113- Các khoảnthuế đượcNSNNhoànlại - TK7114- Thu các khoản nợkhóđòiđã xóa sổ - TK7115- Nợ phảitrả khôngxácđịnh đượcchủ - TK7116- Các khoảntiền thưởng củakhách hàng
- TK7117- Các khoản đượcbiếu,tặng - TK7118- Pháthiệnthunhậpcủanăm trướcbỏsótlại - TK7119- Thunhậpkhác” Chứngtừ kế toán - Hóa đơnGTGT - Biên bản thanhlý, nhƣợng bánTSCĐ - Phiếu thu 2.2.6.1.2.Quy trình hạch toán
Căn cứ vào hóa đơn GTGT hay biên bản thanh lý TSCĐ, thủ quỹ vào máy lập Phiếu thu, vào sổ Nhật ký chung và sổ Cái TK711.
Biểu 2.19 : Trích Sổ cái TK 711- Thu nhập khác Nợ Có 131 80838457 1311 18980000 7119 13111 18980000 1312 61858457 7119 13122 2072700 7111 13124 59090909 7119 13124 694848 911 80838457 7111 9118 59090909 7119 9118 21747548 Số dƣ có đầu kỳ: 0
TỔNG CÔNG TY CN XI MĂNG HẢI PHÕNG
CÔNG TY XI MĂNG VICEM HẢI PHÕNG
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 711 - Thu nhập khác Từ ngày 01/01/2014 đế n ngày 31/01/2014
Phải thu hoạt động SXKD chính
TK Tê n tài khoản TK đ/ƣ Số phát sinh
Phải thu của khách hàng
80838457
80838457
Phải thu HĐSXKD chính - Các DN nội bộ TCT
Phải thu hoạt động sản xuất kinh doanh khác
Phải thu HĐSXKD khác - Các DNNN ngoài TCT Phải thu HĐSXKD khác - Các DN thuộc thành phần KT Phải thu HĐSXKD khác - Các DN thuộc thành phần KT
Xác định kế t quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh khác Kết quả kinh doanh khác
Tổng phát sinh có Tống phát sinh nợ
Số dƣ có cuối kỳ
Ngày…tháng…năm 2014
Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp Ngƣời lập biể u
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.6.2. Kế toán chi phí khác 2.2.6.2.1.Tàikhoản sử dụng: 2.2.6.2.1.Tàikhoản sử dụng: TK811- Chiphíkhác, trongđó: - TK8111- Chiphínhượng bán, thanhlýtàisản - TK8112- Tiền phạtdoviphạmhợpđồngkinhtế - TK8113- Bị phạtthuế,truynộpthuế - TK8115- Chiphítiêuthụcác loạiphếliệu, phế phẩm - TK8116– Chi thưởng chokháchhàng
- TK8117– Khấu hao TSCĐchưa dùng, không dung, hư hỏng thanh lý - TK8118- Các khoảnchibỏ sóttừnăm trước
- TK8119- Chiphíkhác
Chứngtừ kếtoán
- Hóa đơnGTGT
- Biên bảnthanhlý, nhƣợng bánTSCĐ... 2.2.6.2.2.Quy trình hạch toán
Căn cứ vào hóa đơn GTGT hay biên bản thanh lý nhƣợng bán TSCĐ, kế toán vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái TK 811
kế toán ghi giá vốn (theo giá tạm tính) Nợ TK 8119: 18.983.488
Có TK152: 18.983.488
Hình 2.15: Màn hình giao diên Sổ cái TK 811 – Chi phí khác
Biểu 2.20: Trích Sổ cái TK 811- Chi phí khác
Nợ Có 131 1 1312 1 8119 13122 1 152 18,983,488 1522 18,983,488 8119 152211 18,983,488 214 6,602,453 2141 6,602,453 8119 21411 2,539,879 21418 4,062,574 8119 214181 4,062,574 627 2,767,548 6277 2,767,548 62775 2,767,548 8119 627759 2,767,548 911 28,353,490 8119 9118 28,353,490 Từ ngày 01/01/2014 đế n ngày 31/01/2014 Số dƣ có đầu kỳ: 0
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TỔNG CÔNG TY CN XI MĂNG VIỆT NAM
CÔNG TY XI MĂNG VICEM HẢI PHÕNG
Tài khoản: 811 - Chi phí khác
Ngày…tháng…năm 2014
Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp Ngƣời lập biể u
Hao mòn TSCĐ hữu hình
TK Tên tài khoản TK đ/ƣ Số phát sinh
Phải thu khách hàng
Phải thu hoạt động SXKD khác
Phải thu hoạt động SXKD khác - Các DNNN ngoài TCT
Nguyê n liệ u, vật liệ u Vật liệ u phụ
Vỏ bao
Hao mòn tài sản cố định
Số dƣ có cuối kỳ
Hao mòn Nhà cửa, vật kiến trúc Hao mòn tài sản cố định hữu hình khác Hao mòn tài sản phúc lợi
Chi phí sản xuất chung Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí điệ n mua ngoài
28,353,490
28,353,490
Chi phí điện chờ phân bổ
Xác định kế t quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh khác
Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có