I. Ti€n vay ng~n han, dai han nhan duce
4.12Thui thu nh(ip doanh nghiep
Chi phi thue thu nhap doanh nghiep trong ky ban g6m thu~ thu nhap hien hanh va thue thu nh~p hoan
lai.
Thu~ thu nhap hien hanh la khoan thue duce tinh dua tren thu nhap chiu thue trong ky voi thue su§t eo
hieu luc tai ngay k~t thuc nien do k~ toan. Thu nhap chiu thue chenh lech so voi IQ'inhuan k~ toan la do
diSu chinh cac khoan chenh lech tarn thoi ghra thu~ va k~ toan cung nhir di~u chinh cac khoan thu nhap
C6NG TY CP VICEM VLXDDANANG BAo CAD THUONG NIEN NAM 2013
vachi phi khong phai chiu thue hay khong duce khelu tnr.
Thu~ thu nhap hoan lai diroc xac dinh cho cac khoan chenh lech tarn thoi tai ngay k~tthuc nien dQk~
toan gifra ca so tinh thue thu nhap cua cac tai san va no phai tra vagia trighi s6 cua chung cho muc dich
bao cao tai chinh. Thu~ thu nhap hoan lai phai tra duce ghi nhan cho teltea cac khoan chenh lech t;:lITI
thoi. Tai san thu~thu nhap hoan lai chi dtroc ghi nhan khi chic chin trong tirong lai seeo IQ"inhuan tfnh
thue d~sir dung nhiing chenh lech tarn thoi duoc khelu tnr nay. Gia tri cua thu~ thu nhap hoan lai duce
tinh theo thue sUeltdir tinh se ap dung cho nam tai san duce thu h6i hay no phai tra duce thanh toan dua
tren cac mire thue sUelteo hieu lire tai ngay k~t thuc nien dQ k~toan.
Gia tr] ghi s6 cua tai san thu~ thu nh~p doanh nghiep hoan lai phai duoc xem xet lai vao ngay k~t thuc
nien dQ k~ toan va phai giam gia tr] ghi s6 cua tai san thu~ thu nhap hoan lai d~n I11U'Cdam bao chic
chin eo du Iqi nhuan tinh thue cho phep IQ'iich cua I11Qtph~n hoac toan bQtai san thu~thu nhap hoan lai
duce sirdung.