TK 131 – Phải thu khách hàng Từ ngày 01/03/2007 đến 31/03/2007
Số dư nợ TK : Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh
Ngày Số hiệu Nợ Có
27/03/2007 HĐ 90 Đại lý Quang Lâm Bán hàng cho đại lý 5111 12.600.000 33311 1.260.000
30/03/2007 PT 30 Đại lý Quang Lâm Thu tiền hàng 111 13.860.000
Tổng phát sinh nợ :13.860.000 Tổng phát sinh có : 13.860.000
Số dư nợ cuối kỳ : 0
Ngày …..tháng …..năm……
Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) Người ghi sổ
Kế toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty cổ phần Sơn tổng hợp Hà Nội sử dụng những tài khoản sau:
- TK 511: Doanh thu bán hàng. Tài khoản này được chi tiết thành : 5111: Doanh thu bán thành phẩm
5112: Doanh thu cung cấp dịch vụ
- TK 632: Giá vốn hàng bán. Tài khoản này được chi tiết thành: 6321- Giá vốn thành phẩm sản xuất
6322- Giá vốn dịch vụ cung cấp - TK 521: Chiết khấu thương mại - TK 531: Giảm giá hàng bán - TK 532: Hàng bán bị trả lại
- TK 131 - Phải thu của khách hàng
- TK 33311- Thuế GTGT đầu ra phải nộp
- Các TK liên quan đến quá trình thanh toán: TK 111, TK 112, …
* Kế toán trên sổ:
- Kế toán giá vốn hàng bán:
Để theo dõi chi tiết tình hình nhập- xuất kho thành phẩm, kế toán sử dụng sổ chi tiết nhập- xuất thành phẩm. Sổ này được lập theo trình tự thời gian và chỉ theo dõi tình hình nhập- xuất thành phẩm. Định kỳ, thủ kho tập hợp toàn bộ các phiếu nhập kho và phiếu xuất kho thành phẩm hoàn thành gửi cho kế toán tiêu thụ. Căn cứ vào các chứng từ này, kế toán ghi sổ chi tiết nhập- xuất thành phẩm theo các chỉ tiêu số lượng và giá trị. Từ sổ chi tiết nhập- xuất thành phẩm kế toán vào sổ tổng
hợp nhập- xuất- tồn thành phẩm. Sổ này được lập vào cuối mỗi tháng, theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn thành phẩm theo chỉ tiêu giá trị. Sau đó kế toán tổng hợp số liệu để vào Nhật ký- chứng từ số 8 cột ghi Có TK 155. Từ Nhật ký-chứng từ số 8, số liệu tổng số phát sinh bên Có TK 155 đối ứng với nợ các tài khoản liên quan được sử dụng để vào sổ Cái TK 155.