III. Nhận xột tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty TNHH MTV 790.
3.2.4 Lọ̃p kế hoạch tài chớnh định kỳ
*Mục đớch: cú cỏi nhỡn tổng quan về tỡnh hỡnh, nhiệm vụ cũng như phương hướng tài chớnh cần thực hiện trong kỳ tiếp theo. Qua đú, cú những biện phỏp chủ động đối phú với những thay đổi bất thường về chỉ tiờu tài chớnh, kịp thời ứng phú với cỏc rủi ro.
* Nụ̣i dung:
Cụ thể cần căn cứ vào kế hoạch sản xuất chung của TCT đầu kỳ, cộng với việc tỡm hiểu nghiờn cứu nhu cầu tài chớnh của doanh nghiệp trong kỳ tới để lập kế hoạch tài chớnh một cỏch chớnh xỏc, hợp lý nhất.
Cỏc căn cứ lập kế hoạch tài chớnh cần xem xột bao gụ̀m: kế hoạch doanh thu, cỏc hệ số tài chớnh và kết quả phõn tớch tài chớnh kỳ trước, cỏc chớnh sỏch tài chớnh chiến lược của doanh nghiệp, cỏc chớnh sỏch chế độ tài chớnh của Nhà nước đối với doanh nghiệp và cỏc yếu tố khỏc thuộc mụi trường kinh doanh… Khụng chỉ vậy, việc hoàn thiện cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp là vụ cựng cần thiết đối với doanh nghiệp.
Tuy là một cụng ty cú quy mụ cũn nhỏ so với ngành kinh doanh nhưng cụng ty nờn cú những biện phỏp nõng cao chất lượng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp. Nhất là trong bối cảnh thị trường kinh doanh ngày càng cú những biến động phức tạp, việc phõn tớch sẽ giỳp cho nhà quản lý cú cỏi nhỡn chớnh xỏc nhất về tỡnh hỡnh cụ thể của cụng ty mỡnh, từ đú đưa ra cỏc quyết định đỳng đắn trong kinh doanh.
Việc lập kế hoạch tài chớnh một cỏch khoa học giỳp ớch rất nhiều trong quản lý chi phớ, quản lý cụng nợ cũng như cỏc mặt khỏc của cụng tỏc tài chớnh tại
đơn vị. Chẳng hạn như cụng ty cú một khoản nợ khoảng X trong một năm, họ cần dự đoỏn khoản tiền lói phải trả cho mụ̃i năm là khoảng 10% của con số X đú. Điều quan trọng là cụng ty khụng nờn dự trự con số trả tiền nợ lói quỏ thấp so với số nợ thực tế, bởi cú nguy cơ cụng ty sẽ thõm hụt ngõn sỏch nhiều.
Bờn cạnh cỏc dữ liệu về doanh thu, kờ khai tài chớnh, chu kỳ tiền mặt, doanh nghiệp nờn dành hẳn khoảng một trang trong kế hoạch tài chớnh của cụng ty mỡnh nhằm giải trỡnh và chứng minh những giả thuyết của cỏ nhõn doanh nghiệp về cỏc vấn đề như chi phớ bỏn hàng, chi phớ hoạt động, lợi nhuận, doanh thu về cỏc khoản cú thể nhỡn thấy rừ, khoản tụ̀n kho, thuế thu nhập... Bờn cạnh đú, nhà quản trị cũng nờn cung cấp cỏc thụng tin cú tầm ảnh hưởng quan trọng về tài chớnh của cụng ty trong tương lai.
Căn cứ vào cụng văn hướng dõ̃n của TCT, căn cứ vào kết quả thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm 2013 và khả năng thị trường tiờu thụ than năm 2013, ta cú bảng kế hoạch một số chỉ tiờu sản xuất, chỉ tiờu tài chớnh chủ yếu năm 2014 như sau:
Chỉ tiờu Đơn vị Kế hoạch 2014
Tiờu thụ than (giao nội bộ) Tấn 252.500
Doanh thu (bỏn than nội bộ) Triệu đụ̀ng 305.621,8
Giỏ vốn hàng bỏn Triệu đụ̀ng 229.123
Lợi nhuận trước thuế (từ than) Triệu đụ̀ng 3.826,48
Tụ̀n kho Tấn 2109,2
Vốn chủ sở hữu Triệu đụ̀ng 30.000
ROE % 9,5
Chi phớ BH & chi phớ QLDN Triệu đụ̀ng 10.500
…
Nhỡn chung, cũn rất nhiều chỉ tiờu tài chớnh khỏc cần dự bỏo trong bản kế hoạch tài chớnh của đơn vị, cỏc chỉ tiờu trờn chỉ mang tớnh chất tham khảo. Cụng ty cần dựa vào cỏc tài liệu, số liệu lịch sử và những biến động tương lai để đưa ra những dự bỏo chớnh xỏc nhất. Số liệu càng gần thực tế thỡ việc quản trị tài chớnh càng cú nhiều thuận lợi hơn.
Qua hơn 20 năm xõy dựng và phỏt triển, cụng ty TNHH MTV 790 đó đạt được những bước tiến đỏng kể trong sản xuất kinh doanh. Cựng với quy mụ ngày càng được mở rộng, doanh thu và lợi nhuận của cụng ty trong những năm qua
khụng ngừng tăng lờn, đời sống cụng nhõn viờn ngày càng ổn định, gúp phần tăng nguụ̀n thu cho ngõn sỏch nhà nước. Song song với quỏ trỡnh đú, hiệu quả hoạt động kinh doanh của cụng ty cũng ngày càng nõng cao, đúng vai trũ quan trọng trong sự phỏt triển đi lờn của cụng ty. Tuy nhiờn, cụng ty võ̃n cũn một số hạn chế trong cụng tỏc quản lý sử dụng vốn và chi phớ, cần được khắc phục trong những kỳ tới.
Ở một chừng mực nhất định, phự hợp với khả năng của bản thõn, em đó giải quyết được yờu cầu và mục tiờu đặt ra của bài tiểu luận. Song, đõy là một vấn đề tổng quỏt, phức tạp đũi hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn, với trỡnh độ năng lực cú hạn và thời gian thực tập khụng dài, nờn việc thực hiện đề tài này khụng trỏnh khỏi những thiếu sút. Em rất mong nhận được sự chỉ bảo, bổ sung ý kiến của cỏc thầy, cụ.
Người thực hiện