thỏng 10/04 HĐ GVLD Tiền cổ tức do gúp vốn liờn doanh với Cty CP Taxi CP Hà Nội
111 31 523 500
25/04
GBC320 320
Nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng Vietcombank về khoản lói tiền gửi của thỏng 2/2007 112_ VCB 3 152 928 ... 30/04 Kết chuyển vào TK XĐKQKD 911 79 486 124 - Cộng SPS Nợ trong thỏng - Cộng SPS Cú trong thỏng - Số dư cuối thỏng 79 486 124 0 79 486 124 0
2.2.2 Thực trạng hạch toỏn chi phớ tại Hà Nội Ford
Chi phớ trong doanh nghiệp là toàn bộ hao phớ lao động sống và lao động vật hoỏ cần thiết mà doanh nghiệp đó bỏ ra để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
Đối với Hà Nội Ford, là một doanh nghiệp thương mại nờn cụng tỏc kế toỏn tại doanh nghiệp khụng sử dụng hai tài khoản 621(chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp) và tài khoản 622(chi phớ nhõn cụng trực tiếp). Doanh nghiệp cú những tài khoản phản ỏnh chi phớ, cụ thể như sau:
TK 627: Chi phớ sản xuất chung. TK 632: Giỏ vốn hàng bỏn.
TK 635: Chi phớ hoạt động tài chớnh. TK 641: Chi phớ bỏn hàng.
TK 642: Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Trong phần này của chuyờn đề, em chỉ xin tập trung trỡnh bày cụng tỏc tổ chức hạch toỏn chi tiết và hạch toỏn tổng hợp TK 627, TK 632, TK 635. Riờng TK chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp sẽ được đề cập trong phần cụng tỏc hạch toỏn xỏc định kết quả kinh doanh của bỏo cỏo này.
2.2.2.1 Cụng tỏc tổ chức hạch toỏn chi phớ sản xuất chung tại Hà Nội Ford
Chi phớ sản xuất chung trong doanh nghiệp bao gồm cỏc chi phớ liờn quan tới việc tạo doanh thu của nhiều hoạt động khỏc nhau. Tại Hà Nội Ford, chi phớ sản xuất chung được chi tiết thành tài khoản cấp hai theo từng hoạt động tạo doanh thu:
_ TK 6271: Chi phớ sản xuất chung liờn quan tới hoạt động bỏn xe. TK 62711: Chi phớ thuờ kộo xe.
Tk 62712: Chi phớ in đề can đuụi xe. TK 62713: Chi phớ xăng để chạy thử xe.
_TK 6272: Chi phớ sản xuất chung liờn quan tới hoạt động bỏn phụ tựng xe. TK 62721: Chi phớ vận chuyển phụ tựng.
Tk 62722: Chi phớ lương nhõn viờn lắp rỏp phụ tựng mới theo yờu cầu của khỏch hàng.
TK 62723: Chi phớ khỏc liờn quan tới hoạt động bỏn phụ tựng.
_ TK 6273: Chi phớ sản xuất chung liờn quan tới hoạt động bảo hành, bảo dưỡng và sửa chữa xe.
Tk 62731: Tiền lương nhõn viờn bảo hành, bảo dưỡng, sửa chữa xe. TK 62732: Chi hoa hồng cho khỏch hàng sửa chữa xe.
TK 62733: Chi vệ sinh nội thất xe.
Tk 62734: Chi phớ khỏc liờn quan tới hoạt động sửa chữa xe.
Dựa trờn cỏc phiếu chi tiền, phiếu sửa chữa và cỏc chứng từ liờn quan khỏc, hàng ngày kế toỏn viờn tiến hành vào sổ kế toỏn, lờn Sổ chi tiết tài khoản chi phớ sản xuất chung
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 627_ Chi phớ sản xuất chung. Từ ngày 01/04/2007 đến 30/04/2007.
Chứng từ Diến giải TK Số tiền
Ngày Số Nợ Cú
04/04 PC 1203 Trả tiền in đề can đuụi xe 111 1 295 000
08/04 PC 1241
Chi hoa hồng cho khỏch
hàng sửa chữa xe 111 200 000 … … … 15/04 PC 1312 Chi tiền chở phụ tựng từ chi nhỏnh Lạng Sơn về 112 5 927 500 28/04 HĐ 4280
Tớnh ra tiền lương phải trả
cụng nhõn viờn 334 16 328 000
… … …
Tổng phỏt sinh nợ: 0 Tổng phỏt sinh cú: 24 038 600
Bảng 12: Trớch Sổ chi tiết TK 627_ Chi phớ sản xuất chung.
Trờn cơ sở Sổ chi tiết này, đến cuối thỏng kế toỏn sẽ lập Sổ Cỏi TK 627 và Bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tiểu khoản của tài khoản Chi phớ sản xuất chung. Sau đú kế toỏn viờn dựa trờn bảng phõn bổ chi phớ sản xuất chung để hạch toỏn giỏ vốn của từng nghiệp vụ phỏt sinh doanh thu.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 627_ Chi phớ sản xuất chung Năm 2007 Chứng từ NKC SH Số tiền SH Ngày thỏng Trang STT dũng Nợ Cú
