1 Doanh thu thuần từ
2.2.3. Phân tích ảnh hưởng của chi phí đến lợi nhuậncủa Công ty TNHH An Doanh
Chi phí của doanh nghiệp là một chỉ tiêu tài chính quan trọng gắn liền với quá trình sử dụng các nguồn vật tư, tiền vốn, lao động và các yếu tố khác phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, chi phí tác động đến mọi mặt hoạt động kinh tế của doanh nghiệp và nhất là đến kết quả kinh doanh cuối cùng, đó là lợi nhuận của doanh nghiệp.
Qua số liệu ở bảng 2.3 ta thấy: tổng chi phí của Công ty TNHH An Doanh năm 2010 tăng so với năm 2009 là 112.384.503.951 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 609,45%. Năm 2011, tổng chi phí giảm so với năm 2010 là 802.035.352 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 0,61%. Tốc độ tăng chi phí năm 2011 giảm so với năm 2010 là do:
Giá vốn hàng bán:
Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của Công ty, chiếm khoảng 91,15%. Năm 2010 giá vốn hàng bán của Công ty tăng so với năm 2009 là 106.760.128.431 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 635,22%. Năm 2011 giảm so với năm 2010 là 552.674.030 đồng, tương úng với tỷ lệ giảm là 0,45%. Ngoài ra, giá vốn hàng bán là nhân tố mà Công ty khó có thể chủ động với nhiều lý do như đơn đặt hàng nhiều hoặc giá đầu vào mà công ty mua được. Năm 2010 giá vốn tăng cao là do số lượng đơn đạt hàng nhiều. Công ty cần phải tính toán thật kỹ về thời điểm, sản lượng đặt hàng, chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để không làm chi phí này tăng cao ảnh hưởng lợi nhuận của Công ty.
Chi phí bán hàng:
Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 2.515.227.421 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 295,18%. Chi phí bán hàng năm 2011 giảm -68.208.910 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 2,03% so với năm 2010. Điều này là tốt và Công ty cần tiếp tục cố gắng để giảm chi phí này trong những năm tới.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 2.326.303.172 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 416,74%. Năm 2011 giảm so với năm 2010 là -247.346.400 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 8,57%.
Nhìn chung chi phí QLDN còn cao, Công ty nên tổ chức lại bộ máy quản lý để tiết kiệm chi phí. Muốn thực hiện được điều này Công ty phải xem xét việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận, tiêu biểu như chi phí tiếp khách, chi phí văn phòng phẩm, chi phí điện thoại... Công ty cũng phải có những kế hoạch, những chiến lược và giải pháp hợp lý hơn nữa để giảm chi phí này.
Chi phí tài chính:
Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 392.076.485 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 333,96%. Năm 2011 tăng 55.679.990 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 10,93% so với năm 2010. Công ty càng phát triển mạnh nên đòi hỏi nguồn vốn nên đòi hỏi nguồn vốn phải đầu tưvào công ty ngày càng nhiều, từ đó nhiều chi phí bắt đầu phát sinh nên bắt buộccông ty phải vay ngân hàng một phần vốn nào đó để đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của công ty, điều này dẫn đến việc chi phí taiif chính của Công ty ngày càng tăng.
Chi phí khác:
Năm 2010 tăng 390.768.442 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 369,67% so với năm 2009. Năm 2011 so với năm 2010 tăng 10.513.998 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 2,11%. Chi phí quá cao là một trong những yếu tố làm cho kết quả kinh doanh của Công ty chưa cao. Công ty cần tìm giải pháp giảm chi phí này đến mức thấp nhất có thể trong thời gian tới.
Phấn đấu hạ thấp chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh luôn là phương hướng cơ bản và lâu dài nhằm tăng lợi nhuận của Công ty. Để làm được điều này Công ty cần áp dụng nhiều biện pháp chặt chẽ trong suốt quá trình mua hàng, sử dụng hợp lý tiền vốn sức lao động, máy móc thiết bị... mà vẫn đảm bảo được chất lượng.
Bảng 2.4. Phân tích ảnh hưởng của chi phí đến lợi nhuận của Công ty TNHH An Doanh STT Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh 2010-2009 So sánh 2011-2010 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1 Tổng doanh thu 18.597.852.790 132.123.552.740 131.322.315.290 113.525.699.950 610,42 -801.237.450 -0,61 2 Tổng chi phí 18.440.325.355 130.824.829.306 130.022.793.954 112.384.503.951 609,45 -802.035.352 -0,61 2.1 Giá vốn hàng bán 16.806.913.769 123.567.042.200 123.014.368.170 106.760.128.431 635,22 -552.674.030 -0,45 2.2 Chi phí bán hàng 852.094.099 3.367.321.520 3.299.112.610 2.515.227.421 295,18 -68.208.910 -2,03 2.3 Chi phí quản lý DN 558.208.874 2.884.512.046 2.637.165.646 2.326.303.172 416,74 -247.346.400 -8,57 2.4 Chi phí tài chính 117.400.533 509.477.018 565.157.008 392.076.485 333,96 55.679.990 10,93 2.5 Chi phí khác 105.708.080 496.476.522 506.990.520 390.768.442 369,67 10.513.998 2,11 3 Tổng LNTT 157.527.435 1.298.723.434 1.299.521.336 1.141.195.999 724,44 797.902 0,06 4 Tổng LNST 118.145.576 974.042.575 974.641.002 855.896.999 724,44 598,427 0,06