Để tiến hành phân tích Bảng Báo cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh, ta tính tỷ trọng của các loại chi phí, lợi nhuận của Công ty theo Doanh thu thuần. Từ kết quả đó tính toán đó ta so sánh sự chênh lệch giữa các năm và đưa ra nhận xét về tình hình tài chính của Công ty.
Bảng 2.16: Bảng so sánh KQKD năm 2005-2006 CHỈ TIÊU NĂM 2005 Tỷ trọng theo DT(%) NĂM 2006 Tỷ trọng Theo DT(%) Chênh lệch
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 19.948.219.768 99,99% 25.417.397.379 99,63% 5.469.177.611 2. Giá vốn hàng bán 19.517.772.325 97,84% 24.972.272.455 97,88% 5.454.500.130 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 0 445.124.924 1,74% 445.124.924 4. Doanh thu hoạt động tài
chính
430.447.443 2,16% 0 -430.447.443 5. Chi phí tài chính 15.754.640 0,08% 0 -15.754.640
6. Chi phí bán hàng 0 0 0
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp
0 0 0
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
446.202.083 2,24% 445.124.924 1,75% -1.077.159 9. Thu nhập khác 0% 31.604.830 0,12% 31.604.830 10. Chi phí khác 3.446.431 0,018% 377.112 0,0014% -3.069.319 11. Lợi nhuận khác -3.446.431 -0,018% 31.227.718 0,12% 34.674.149 12. Tổng lợi nhuận trước thuế 442.755.652 2,22% 476.352.642 1,87% 33.596.990
13. Thuế TNDN phải nộp 123.971.583 0,62% 133.378.740 0,52% 9.407.157
14. Lợi nhuận sau thuế 318.784.069 1,60% 342.973.902 1,34% 24.189.833
Nguồn: Phòng Kế Toán
Từ bảng phân tích ta thấy tổng lợi nhận sau thuế của Công ty năm 2006 là 342.973.902 đ so với năm 2005 là 318.784.069 đ thì tăng 0,26% cho thấy kết quả kinh doanh của Công ty năm 2006 có tiến triển hơn một chút so với năm 2005, thể hiện sự cố gắng tìm kiếm lợi nhuận đồng thời nó cũng cho thấy sự phát triển của Công ty trong quá trình kinh doanh cạnh tranh đầy gay gắt. Bảng phân tích trên ta thấy các chỉ tiêu về lợi nhuận đều tăng, cụ thể:
Lợi nhuận chịu thuế tăng 0,35%, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 0,13%, lợi nhuận gộp tăng 1,74%. Xem xét tổng thể ta thấy lợi nhuận kinh doanh tăng do ảnh hưởng các nhân tố sau:
Do doanh thu thuần tăng 5.469.177.611 đ tỷ lệ 12,05% làm lợi nhuận kinh doanh tăng 5.469.177.611 đ
Do giá vốn hàng bán tăng 5.454.500.130 đ tỷ lệ 12,26% làm lợi nhuận kinh doanh giảm 5.454.500.130 đ.
Do doanh thu hoạt động tài chính giảm 430.447.443 đ tỷ lệ 100% làm cho lợi nhuân kinh doạnh giảm 430.447.443 đ.
Do chi phí tài chính giảm làm 15.754.640 đ tỷ lệ 100% làm cho lợi nhuận kinh doanh tăng 15.754.640 đ.
Chi phí quản lý doanh nghiệp không phát sinh làm lợi nhuận kinh doanh không bị ảnh hưởng vẫn giữ nguyên.
Như vậy có thể nói trong năm Công ty tích cực tìm kiếm nhiều hợp đồng và khách hàng để tăng doanh thu thuần, điều đó chẳng những làm tăng lợi nhuận mà còn tạo điều kiện tăng tốc độ luân chuyển vốn. Tăng giá trị hợp đồng thì giá vốn hàng bán tăng là điều đương nhiên, nhưng tốc độ tăng của doanh thu thuần lại lớn ngang bằng với tốc tăng của giá vốn hàng bán. Vì vậy Công ty cần phải cố gắng tiết kiệm được chi phí kinh doanh, nhằm hạ giá thành sản phẩm dịch vụ.