1. Tiền 111 43.360 16.200
III- Các khoản phải thu ngắn hạn 130 65.340 152.4601. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 58.620 67.140 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 58.620 67.140 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 4.440 75.180 6. Phải thu ngắn hạn khác 136 2.280 10.140
IV- Hàng tồn kho 140 182.080 82.540
1. Hàng tồn kho 141 182.080 82.540
V- Tài sản ngắn hạn khác 150 15.440 4.7002. Thuế GTGT được khấu trừ 152 12.780 1.780 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 12.780 1.780 3. Thuế và các khoản phải thu NN 153 2.660 2.920
B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 507.020 413.520
II- Tài sản cố định 220 228.640 243.4601. Tài sản cố định hữu hình 221 228.640 243.460 1. Tài sản cố định hữu hình 221 228.640 243.460 IV. Tài sản dở dang dài hạn 240 265.420 157.100 2. Chi phí XDCB dở dang 242 265.420 157.100 V- Đầu tư tài chính dài hạn 250 12.960 12.960 2. Đầu tư vào Cty LD, liên kết 252 12.960 12.960
TÀI SẢN MS
Cuối năm Đầu năm Tỷ trọng cuối năm so với đầu năm (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 306.220 37,65 255.900 38,23 -0,57
I- Tiền và khoản tương đương tiền 110 43.360 14,16 16.200 6,33 7,83
1. Tiền 111 43.360 100,00 16.200 100,00 0,00
III- Các khoản phải thu ngắn hạn 130 65.340 21,34 152.460 59,58 -38,241. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 58.620 89,72 67.140 44,04 45,68 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 58.620 89,72 67.140 44,04 45,68 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 4.440 6,80 75.180 49,31 -42,52 6. Phải thu ngắn hạn khác 136 2.280 3,49 10.140 6,65 -3,16 IV- Hàng tồn kho 140 182.080 59,46 82.540 32,25 27,21 1. Hàng tồn kho 141 182.080 100,00 82.540 100,00 0,00 V- Tài sản ngắn hạn khác 150 15.440 5,04 4.700 1,84 3,21 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 12.780 82,77 1.780 37,87 44,90 3. Thuế và các khoản phải thu NN 153 2.660 17,23 2.920 62,13 -44,90
B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 507.020 62,35 413.520 61,77 0,57
II- Tài sản cố định 220 228.640 45,09 243.460 58,88 -13,791. Tài sản cố định hữu hình 221 228.640 100,00 243.460 100,00 0,00 1. Tài sản cố định hữu hình 221 228.640 100,00 243.460 100,00 0,00 IV. Tài sản dở dang dài hạn 240 265.420 52,35 157.100 37,99 14,36 2. Chi phí XDCB dở dang 242 265.420 100,00 157.100 100,00 0,00 V- Đầu tư tài chính dài hạn 250 12.960 2,56 12.960 3,13 -0,58 2. Đầu tư vào Cty LD, liên kết 252 12.960 100,00 12.960 100,00 0,00
Tổng cộng tài sản 270 813.240 100,00 669.420 100,00 0,00
Phân tích kết cấu và biến động kết cấu của các khoản mục tài sản của công ty Rạng Đôngđược trình bày trong bảng dưới đây:
Nhận xét:
Cơ cấu tài sản cuối năm so với đầu năm có thay đổi nhưng không đáng kể, tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm 0,57% và tỷ trọng tài sản dài hạn tăng tương ứng 0,57%. Cơ cấu phân bổ tài sản công ty là phù hợp với loại hình công ty sản xuất.
TÀI SẢN MS
Cuối năm Đầu năm
Tỷ trọng cuối năm so với đầu năm (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 306.220 37,65 255.900 38,23 -0,57 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 507.020 62,35 413.520 61,77 0,57 Tổng cộng tài sản 270 813.240 100,00 669.420 100,00 0,00
Đối với tài sản ngắn hạn: Đầu năm, các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn nhất (59,58%) chứng tỏ hơn một nửa tài sản ngắn hạn của công ty bị chiếm dụng. Cuối năm tỷ trọng các khoản phải thu đã giảm mạnh, nhưng tỷ trọng hàng tồn kho lại tăng và chiếm tỷ trọng cao nhất là 59,46%.
TÀI SẢN MS
Cuối năm Đầu năm
Tỷ trọng cuối năm so với đầu năm (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 306.220 37,65 255.900 38,23 -0,57
I- Tiền và khoản tương đương tiền 110 43.360 14,16 16.200 6,33 7,83III- Các khoản phải thu ngắn hạn 130 65.340 21,34 152.460 59,58 -38,24 III- Các khoản phải thu ngắn hạn 130 65.340 21,34 152.460 59,58 -38,24 IV- Hàng tồn kho 140 182.080 59,46 82.540 32,25 27,21 V- Tài sản ngắn hạn khác 150 15.440 5,04 4.700 1,84 3,21
Đối với tài sản dài hạn: Phần lớn tài sản dài hạn của công ty là TSCĐ và chi phí XDCB dở dang chứng tỏ công ty tập trung vốn đầu tư cho HĐKD và đang trong giai đoạn tiếp tục đầu tư mở rộng quy mô.
Qua phân tích cơ cấu tài sản cho thấy cơ cấu phân bổ vốn của công ty là phù hợp với ngành nghề SXKD..
TÀI SẢN MS
Cuối năm Đầu năm
Tỷ trọng cuối năm so với đầu năm (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 507.020 62,35 413.520 61,77 0,57 II- Tài sản cố định 220 228.640 45,09 243.460 58,88 -13,79 IV. Tài sản dở dang dài hạn 240 265.420 52,35 157.100 37,99 14,36 V- Đầu tư tài chính dài hạn 250 12.960 2,56 12.960 3,13 -0,58
Phân tích khái quát nguồn vốn của DN theo phƣơng pháp phân tích biến động theo thời gian.
32
NGUỒN VỐN MS Cuối năm Đầu năm
So sánh Mức tăng, giảm Tỷ lệ (%) (A) (B) (1) (2) (3) = (1)-(2) (4)=(3)/(2)*100 C- Nợ phải trả 300 703.100 557.040 I- Nợ ngắn hạn 310 352.800 217.000
1. Phải trả cho người bán ngắn hạn 311 79.920 41.0402. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 11.680 8.820 2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 11.680 8.820 3. Thuế và các khoản phải nộp NN 313 1.800 4.060 4. Phải trả người lao động 341 5.140 5.780 9. Phải trả ngắn hạn khác 319 40.520 9.700 10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 213.740 147.600