3. Hạch toán các phần hành kế toán chủ yếu
3.1. Kế toán lương và các khoản trích theo lương
a) Tài khoản sử dụng:
- TK 334 “ Phải trả cán bộ công nhân viên” - TK 335 “ Chi phí phải trả”
- TK 338 “Phải trả phải nộp khác”
TK3382 “ Kinh phí công đoàn”
TK 3383 “ Bảo hiểm xã hội”
TK 3384 “ Bảo hiểm y tế”
b) Chứng từ kế toán:
+ Bảng chấm công
+ Phiếu báo làm thêm giờ
+ Hợp đồng giao khoán
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Bảng thanh toán tiền thưởng
+ Phiếu nghỉ hưởng BHXH
+ Bảng thanh toán BHXH
c) Tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp
Tổ chức hạch toán chi tiết: Kế toán mở sổ chi tiết các tài khoản 334,
Tổ chức hạch toán tổng hợp: Chứng từ gốc về tiền lương và các khoản trích theo lương Nhật ký chung Sổ cái TK 334, 335, 338
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết TK 334, 335, 338 Bảng phân bổ
số 1
d) Sơ đồ hạch toán:
TK111, 112
Thanh toán thu nhập cho NLĐ TK138
Khấu trừ khoản phải thu khác
TK 141
Khấu trừ khoản tạm ứng thừa
TK 338
Thu hộ cho cơ quan khác hoặc giữ hộ NLĐ TK111, 112 TL, tiền thưởng phải trả cho LĐTT TK335 TLNP thực tế phải trả LĐTT Trích trước TL NP của LĐTT TL, tiền thưởng phải trả cho NVPX đội XD
TL, tiền thưởng phải trả cho NV bán hàng
TL, tiền thưởng phải trả cho NVQLDN
Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho NLĐ
BHXH phải trả cho NLĐ TK 627 TK 641 TK 642 TK 431 TK 3383 TK 622 TK 623 TL, tiền thưởng
cho công nhân sử dụng máy thi công
3.2. Kế toán TSCĐa) Tài khoản sử dụng: