Bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Toàn bộ công tác kế toán tập trung tại phòng Tài chính- Kế toán.
Sơ đồ bộ máy kế toán phụ lục 02)
Kế toán trưởng : phụ trách và chỉ đạo, hướng dẫn toàn bộ công tác kế toán, thống kê, xử lý thông tin, lên bảng báo cáo trình ban Giám đốc.
Kế toán tổng hợp : đảm nhiệm các công việc của Kế toán thuế cho công ty: nhập số liệu hoá đơn chứng từ hàng tháng phát sinh, lên sổ chi tiết các tài khoản, tính khấu hao TSCĐ, CCDC, chi phí trả trước, cân đối được thuế đầu ra, đầu vào, số thuế phải nộp.
Kế toán công nợ và lương sản phẩm : tính lương sản phẩm quyết toán kỳ, lương sản phẩm tạm tính theo tháng. Tính và theo dõi công nợ cộng tác viên, công nợ phải trả nhà cung cấp, văn phòng phẩm theo tháng. Hàng tháng phải có báo cáo để nộp Giám đốc công ty vào ngày mùng 5 cùng với các báo cáo thu chi của quỹ.
Kế toán nội bộ : lên kế hoạch thu chi hàng tháng, vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày của nội bộ, theo dõi các khoản vay ngân hàng và các khoản vay khác.
Thủ quỹ : đi nhận tiền ,chuyển tiền từ ngân hàng, từ khách hàng và theo yêu cầu riêng của Ban Giám đốc. Kiểm tra chứng từ thu , chi,nếu hợp lệ mới chi tiền.Ngày cuối cùng của mỗi tháng phải kiểm kê, chốt quỹ, báo cáo kiểm kê quỹ.
Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty
hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam (“VND”), hạch toán theo phương pháp giá gốc, phù hợp với các quy định của Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 và Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung.
Chế độ kế toán áp dụng : Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính).
Hình thức kế toán áp dụng : Chứng từ ghi sổ ( phụ lục 3)
Phương pháp kế toán hàng tồn kho :
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Hàng tồn kho được tính theo giá gốc, bao gồm : chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Phương pháp bình quân gia quyền.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng : Khấu hao theo đường thẳng
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu
Doanh thu của công ty bao gồm Doanh thu từ dịch vụ tư vấn, thiết kế, khảo sát. Doanh thu cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế được xác định khi dịch vụ đã hoàn thành, đã có nghiệm thu, thanh lý, đã phát hành hoá đơn và được khách hàng chấp nhận thanh toán, phù hợp với 4 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định tại Chuẩn mực số 14 -“Doanh thu và thu nhập khác”. Phần công việc đã
hoàn thành của dịch vụ cung cấp được xác định theo phương pháp tỷ lệ hoàn thành.
Doanh thu từ tiền lãi tiền gửi, lãi cho vay, được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế từng kỳ, phù hợp với 2 điều kiện ghi nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia quy định tại Chuẩn mực số 14 -“Doanh thu và thu nhập khác”.
Các khoản nhận trước của khách hàng không được ghi nhận vào doanh thu trong kỳ.