Công ty sử dụng hệ thống chứng từ hợp lệ
Hệ thống chứng từ, sổ sách khá đầy đủ đáp ứng nhu cầu hạch toán cung cấp thông tin. Công việc được phân công cho các bộ phận trong chu trình tương đối rõ ràng, chặt chẽ.
Các hóa đơn, chứng từ được đánh số liên tục, được ký duyệt đầy đủ.
Có sự xét duyệt kỹ càng trước khi bán hàng để tránh tình trạng không thu hồi được nợ.
2. Nhược điểm:
III.Đánh giá hoạt động kiểm soát của chu trình bán hàng chưa thu tiền:
Hoạt động Rủi ro Nguyên nhân Đề xuất
Nhận đặt hàng của khách hàng
Nhân viên bán hàng ghi nhận thông tin không chính xác về việc đặt hàng ( sai về mặt hàng, chủng loại, số lượng); về khách hàng ( mã khách hàng, tên khách hàng, địa chỉ khách hàng…)
Khách hàng không tự lập đơn đặt hàng mà gọi điện thoại đến công ty để đặt hàng.
Khách hàng tự lập đơn đặt hàng, hoặc gửi hợp đồng, phiếu yêu cầu mua hàng đến công ty.
2. Nhược điểm:
III.Đánh giá hoạt động kiểm soát của chu trình bán hàng chưa thu tiền:
Hoạt động Rủi ro Nguyên nhân Đề xuất
Xuất kho -Xuất kho có thể sai số liệu, sai mặt hàng, kiểu dáng, chủng loại do lúc khai báo về thông tin hàng hóa không chính xác. - Số lượng hàng thực xuất nhiều hơn số hàng được ghi nhận.
-Khách hàng không tự lập đơn đặt hàng mà gọi điện thoại.
-Thủ kho kiêm nhiệm 2 chức năng là: xuất kho và ghi nhận số thực xuất. -Sơ xuất của thủ kho.
-Không lưu hóa đơn bán hàng ở bộ phận kế toán kho.
- Khách hàng tự lập đơn đặt hàng, hoặc gửi hợp đồng, phiếu yêu cầu mua hàng đến công ty.
-Tách biệt 2 chức năng: xuất kho và ghi sổ. Cần có thêm 1 nhân viên đảm nhận việc ghi số hàng thực tế được xuất ra để tách biệt với chức năng xuất kho của thủ kho.
- Lập thêm 1 liên hóa đơn bán hàng để lưu tại bộ phận kế toán kho.
2. Nhược điểm:
III.Đánh giá hoạt động kiểm soát của chu trình bán hàng chưa thu tiền:
Hoạt động Rủi ro Nguyên nhân Đề xuất
Giao hàng -Giao hàng không đúng đối tượng nhận do thông tin về khách hàng đã được khai báo thiếu chính xác.
-Thời gian giao hàng có thể bị sai lệch hoặc bị chậm so với thời gian được ghi nhận. -Có thể mất hàng trong quá trình vận chuyển
-Giao nhầm hàng cho khách hàng. -Do sơ suất của bộ phận giao hàng. -Không lưu đơn đặt hàng.
-Không có phiếu giao hàng.
-Rà soát kỹ đối tượng nhận hàng hóa. -Lập thêm 1 liên của ĐĐH lưu tại bộ phận giao hàng.
IV. Kết luận:
Tổ chức hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp rất quan trọng nhằm giảm thiểu các chi phí không cần thiết cho doanh nghiệp, giúp doanh nhằm giảm thiểu các chi phí không cần thiết cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả. Mỗi một doanh nghiệp tùy thuộc vào quy mô, đặc điểm cụ thể của công ty mà chọn hệ thống thông tin kế toán riêng, phù hợp.