Tài khoản: 6214 – Chi phớ NVLTT cho sản xuất đỏ mẻ chất lượng cao
Quý III- 2013 Số dư đầu kỳ : 0đ
Chứng từ
Khỏch hàng Diễn giải TK đối
ứng
Số phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú
31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Xuất đỏ mài tinh 1521 428.570.000 31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Xuất dầu búng 1523 8.328.960 31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Xuất cỏt quay 1523 2.845.670
31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Chi phớ gia cụng 1521 16.593.830 31/09/2013 PX quay chất
lượng cao Xuất vỏ bao 1522 5.878.193
31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Xuất búng kớnh 1522 2.672.385 31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Xuất giấy sỏp để sảnxuất 1522 3.085.390 Tổng phỏt sinh nợ: 470.644.439đ Tổng phỏt sinh cú: 470.644.439đ Số dư cuối kỳ: 0đ Ngày ...thỏng...năm2013
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, ghi họ tờn) (Ký, ghi họ tờn) (Ký, ghi họ tờn)
Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp sản xuất đỏ mẻ chất lượng cao. Kế toỏn ghi: Nợ TK 621(4): 470.644.439đ
Cú TK 152: 470.644.439đ
Chi tiết: TK 1521: 445.163.830đ TK 1522: 14.305.979đ TK 1523: 11.174.630đ
2.2.2 Kế toỏn nhõn cụng trực tiếp sản xuất đỏ mẻ chất lượng cao
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp của Cụng ty bao gồm những khoản tiền phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất như: lương chớnh, lương phụ, cỏc khoản phụ cấp phải trả khỏc như BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN.
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp được tập hợp theo từng giai đoạn và chi tiết theo từng loại sản phẩm.
Hàng thỏng căn cứ vào bảng chấm cụng, khối lượng sản phẩm hoàn thành kế toỏn tớnh ra ngày cụng thực tế và số lượng sản phẩm hoàn thành cuối thỏng, thống kờ phõn xưởng gửi cỏc bảng thanh toỏn lương lờn phũng kế toỏn tài chớnh theo
dừi tổng hợp lại và lập bảng tổng hợp lương cho từng sản phẩm đồng thời cũng làm căn cứ để làm bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương.
Tỷ lệ trớch cỏc khoản theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN thực hiện theo chế độ Nhà nước quy định. Những khoản trờn Cụng ty phải nộp cho cơ quan Nhà nước theo đỳng quy định là 32,5%
- BHXH 22% (trong đú doanh nghiệp trả 17%, nhõn viờn phải trả 7%) - BHYT 4,5% (trong đú doanh nghiệp trả 3%, nhõn viờn trả 1,5%) - KPCĐ 2% (tớnh vào chi phớ của doanh nghiệp 2%)
- BNTN 2% (trong đú doanh nghiệp trả 1%, nhõn viờn trả 1%)
• Chứng từ sử dụng: Bảng chấm cụng, Bảng thanh toỏn tiền lương bộ phận,
bảng phõn bổ tiền lương…
• Tài khoản sử dụng: Để tập hợp chi phớ nhõn cụng trực tiếp, kế toỏn sử
dụng TK 622, và mở chi tiết cho từng loại sản phẩm (Đối với sản phẩm thuốc lỏ Blueriver kế toỏn mở chi tiết TK 6224).
• Phương phỏp kế toỏn:
Căn cứ vào bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương của phõn xưởng sản xuất đỏ mẻ chất lượng cao
và sổ cỏi TK 6224 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CễNG TY TNHH THACH NAM VIỆT
SỐ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6224 – Chi phớ NCTT cho sản phẩm đỏ mẻ chất lượng cao
Quý I- 2013 Số dư đầu kỳ : 0đ
Chứng từ
Khỏch hàng Diễn giải TK đốiứng Số phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú
31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Phải trả cho CNTTsản xuất 3341 18.035.876 31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Phải trả khỏc choCNTT sản xuất 3348 5.879.970 31/09/2013 PX quay chấtlượng cao Phải trả khỏc 338 7.294.333
Tổng phỏt sinh nợ: 31.210.179đ Tổng phỏt sinh cú: 31.210.179đ Số dư cuối kỳ: 0đ Ngày ...thỏng...năm2013
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, ghi họ tờn) (Ký, ghi họ tờn) (Ký, ghi họ tờn)
Phõn xưởng bao cứng trả lương cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất. Kế toỏn ghi: Nợ TK 622(4): 18.035.876đ
Cú TK 334(1): 18.035.876đ
Căn cứ vào bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương của phõn xưởng sản xuất đỏ mẻ chất lượng cao và sổ cỏi TK 6224
Phõn xưởng bao cứng phải trả khỏc, cỏc khoản trớch theo chi phớ nhõn cụng trực tiếp sản xuất đỏ mẻ chất lượng cao.
Kế toỏn ghi: Nợ TK 622(4): 5.261.486đ Nợ TK 334: 2.032.847đ Cú TK 338: 7.294.333đ Chi tiết TK 3382: 1.076.213đ TK 3383: 5.261.486đ TK 3384: 478.317đ TK 3389: 478.317đ
Chi phớ sản xuất chung bao gồm những khoản chi phớ liờn quan đến việc phục vụ sản xuất và quản lý phõn xưởng. Tại Cụng ty, chi phớ sản xuất chung bao gồm chi phớ nhõn viờn phõn xưởng, chi phớ vật liệu phõn xưởng, cụng cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ, chi phớ dịch mua ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền…
• Chứng từ sử dụng: Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương,
phiếu xuất kho, bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ…
• Tài khoản sử dụng: Để tập hợp chi phớ sản xuất chung kế toỏn sử dụng TK
627. Kế toỏn mở chi tiết cho từng loại sản phẩm • Phương phỏp kế toỏn:
- Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng:
Đối với nhõn viờn phõn xưởng Cụng ty trả lương theo thời gian, bao gồm cỏc khoản lương chớnh, lương phụ và cỏc khoản trớch theo lương như BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ. Thống kờ phõn xưởng dựa vào bảng chấm cụng và cỏc tài liệu liờn quan, cuối thỏng tập hợp về phũng kế toỏn. Kế toỏn căn cứ vào đú để lập bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương.
CễNG TY TNHH THẠCH NAM VIỆT