- Báo cáo kế toán quản trị
2.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN * Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
* Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
Căn cứ chứng từ kế toán như hoá đơn mua hàng, bảng tổng hợp nhập, xuất kho NVL, công cụ dụng cụ, bảng kê phân bổ NVL, công cụ dụng cụ kế toán
vật tư nhập vào máy, máy sẽ tự động cập nhật phản ánh vào sổ nhật ký chung và sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản 152, 153 và các sổ chi tiết có liên quan như sổ tài khoản 111, 112, 131, 154, 155... (Các chứng từ cùng loại có thể lập bảng tổng hợp chi tiết sau đó mới nhập vào máy) hoặc định kỳ hàng tháng kế toán chỉ cần chọn sổ nhật ký chung, sổ kế toán chi tiết hay sổ cái các tài khoản 152, 153, 111, 112, 131, 154, 155 và in ra sổ và máy cũng tự động cập nhật vào báo cáo tài chính.
* Hạch toán lương và các khoản trích theo lương:
Căn cứ chứng từ kế toán về tiền lương như bảng chấm công, phiếu làm thêm giờ, hợp đồng làm khoán, bảng tổng hợp thành phẩm hoàn thành nhập kho, bảng thanh toán tiền lương... kế toán tiền lương, TSCĐ & BHXH nhập vào máy, máy sẽ tự động tính ra số tiền lương phải trả và các khoản trích theo lương tính vào chi phí SXKD và in ra sổ nhật ký chung và sổ kế toán chi tiết tài khoản 334, 335, 338 và sổ cái các tài khoản 334, 335, 338. Máy sẽ tự động tổng hợp và phản ánh vào báo cáo tài chính.
* Hạch toán tài sản cố định:
Căn cứ chứng từ kế toán tài sản cố định như hoá đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế, BB nghiệm thu, BB Bàn giao, BB kiểm kê, Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ kế toán tiền lương, TSCĐ & BHXH nhập vào máy in ra sổ nhật ký chung và sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản 211, 214 và các sổ khác có liên quan như sổ chi tiết tài khoản 111, 112, 131, 331, 711, 811 và sổ cái các tài khoản trên. Máy sẽ tự động tổng hợp và phản ánh vào báo cáo tài chính.
* Hạch toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm:
Căn cứ chứng từ kế toán đã nhập vào máy ở phần kế toán NVL, CCDC, kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán TSCĐ máy sẽ tự động tổng hợp chi phí sản xuất trong kỳ và căn cứ vào số lương sản phẩm hoàn thành nhậpp kho để quy về sản phẩm tiêu chuẩn để tính ra giá thành sản phẩm, kế toán thực hiện các lệnh in sổ nhật ký chung và sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản 154,
155, 621, 622, 627 và sổ cái các tài khoản 154, 155, 621, 622, 627 và các báo cáo tài chính.
* Hạch toán tiêu thụ:
Căn cứ chứng từ kế toán về tiêu thụ như hoá đơn GTGT đầu ra, phiếu xuất kho thành phẩm kế toán bán hàng nhập vào máy và in ra sổ nhật ký chung, sổ kế toán chi tiết, sổ cái các tài khoản 155, 511, 3331, 111, 112, 331, 641, 642 và các báo cáo tài chính.
Căn cứ vào yêu cầu quản lý kế toán có thể in các báo cáo nội bộ theo thời gian 5 ngày, 10 ngày như các bảng kê NVL tồn kho (TK 152), bảng kê CCDC tồn kho (TK 153), Bảng kê thành phẩm tồn kho (TK 155), sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán ... báo cáo Giám đốc và kế toán trưởng để có kế hoạch chỉ đạo kịp thời.
Sơ đồ 2.3: Hạch toán theo hình thức "Nhật ký chung" của Công ty.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Chứng từ kế toán Sæ nhËt ký chung Sæ c¸i Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
PHẦN 3