hoỏ, dịch vụ dựng cho sản xuất kinh doanh hàng hoỏ dịch vụ chịu thuế và khụng chịu thuế GTGT.
VD: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ như thế nào?
1. Doanh nghiệp cung cấp xuất ăn cho sõn bay, cung cấp cỏcxuất ăn cho cỏc chuyến bay nội địa cũng như quốc tế. xuất ăn cho cỏc chuyến bay nội địa cũng như quốc tế.
2. Xớ nghiệp A nhập 100 triệu tiền gỗ nguyờn liệu sản xuất bànghế học sinh với doanh thu chưa thuế là 200 triệu và chừn tay ghế học sinh với doanh thu chưa thuế là 200 triệu và chừn tay gỗ giả với DT chưa thuế là 100 triệu.
PHƯƠNG PHỎP KHẤU TRỪ
Đối với hàng hoỏ, dịch vụ sử dụng chung cho sảnxuất, kinh doanh hàng hoỏ, dịch vụ chịu thuế và xuất, kinh doanh hàng hoỏ, dịch vụ chịu thuế và khụng chịu thuế GTGT nhưng cơ sở khụng hạch toỏn riờng được thuế đầu vào được khấu trừ, thỡ thuế đầu vào được tớnh khấu trừ theo tỷ lệ (%) doanh số của hàng hoỏ, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số của hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra.
Thời gian khấu trừ thuế đầu vào: ngay trong thỏngphỏt sinh và thỏng kế tiếp chậm nhất khụng quỏ 3 phỏt sinh và thỏng kế tiếp chậm nhất khụng quỏ 3 thỏng kể từ thời điểm kờ khai.
Vớ dụ về khấu trừ thuế
Thỏng 1/2012: VAT đầu ra là 100 triệu, VAT đầu vào là20 triệu 20 triệu
Thỏng 2/2012 VAT phải nộp là 30 triệuThỏng 3/2012 VAT phải nộp là 20 triệu Thỏng 3/2012 VAT phải nộp là 20 triệu
Điều kiện khấu trừ
Bổ sung hướng dẫn: