a. Sổ nhật ký chung: Là sổ kế tốn căn bản sung ghi chép nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng tìa khoản của các nghiệp vụ đĩ.Căn cứ các nghiệp vụ phát sinh để ghi sổ cái
SỔ NHẬT KÝ CHUNG THÁNG 01/2009 A B C D E F G H I J 1 Ngày Số CT Tên KH Diễn giải TKN ợ TK Cĩ Số tiền Số lượn g M ã Địa chỉ Ghi ch ú 2 1/1/0 9 A00 1 Vlooku p Thu tiền bán han g 111 13 1 12.00 0 H N Vlooku p
3 4 5
6 Cộng
b. Sổ cái tài khoản tổng hợp: Là sổ kế tốn tổng hợp dung để tập hợp và hệ thống hố các nghiệp vụ phát sinh của từng tài khoản tổng hợp. Số liệu của sổ cái cuối tháng dung để ghi vào bảng cân đối tài khoản và từ đĩ ghi vào bảng cân đối kế tốn, các báo cáo khác.
SỔ CÁI Tên tài khoản
Số hiệu tài khoản: vlookup….
A C D E F
1 Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Đư Số phát sinh 2 Ngày Số CT Nợ Cĩ 3 Số dư đầu kỳ 4 A4 B4 C4 D4 E4 F4 5 6 7 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số dư đầu kỳ : Lấy số dư từ bảng số dư A4 = offset(nkc!B$2, $G2,0) Ngày B4= offset(nkc!C$2, $G2,0) Chứng từ C4 = offset(nkc!E$2, $G2,0) Diễn giải D4 = if(E4+F4=0,””, if(E4=0,H2,I2) Đối ứng E4 = if($A$1= K2,J2,0) F4 = if($A$1= L2,J2,0) Khu vực xử lý Nhập mã Tài khoản
TK : 156 ( gõ tài khoản) (A1)
1 G H I J K L STT TKN 2 TKC 2 Số tiền TK N(1) TK C(1) 2 0 H2 I2 J2 K2 L2 3 G3 4 5
6 G3 = G2+1 H2= offset(nkc!F$2,$G2,0) I2 = offset(nkc!G$2,$G2,0) J2 =offset(nkc!H$2,$G2,0) K2 = left(H2,3)+0 L2= left(I2,3)+0
c. BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: Hay cịn gọi bảng cân đối số phát sinh. 1 A B C D E F G H 2 Số hiệu TK Tên TK Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ 3 Nợ Cĩ Nợ Cĩ Nợ Cĩ 4 111 5 112 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H5 131 141 B5 = vlookup……
C5 = Dùng hàm sumif lấy số dư từ bảng số dư đầu kỳ. D5 =…….
E5 = Sumif(socai!$K$2:$K$6,A4,Socai!$E$4: $E$6) F5 = Sumif(socai!$K$2:$K$6,A4,Socai!$E$4: $E$6)
H5 = IF(D5+F5-C5-E5>0,D5+F5-C5-E5,0) Hoặc = max(D5+F5-C5-E5,0) G5 =if(C5+E5-D5-F5>0,C5+E5-D5-F5,0) Hoặc = Max(C5+E5-D5-F5,0)
d. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 1. Lập bảng cân đối kế tốn :
- Vào sheet mới đặt tên “BCDKT”. Tạo cấu trúc bảng theo mẫu quy định của chế độ báo cáo tài chính.
2. Bảng cân đối bao gồm hai phần chính : Tài sản và Nguồn vốn Số dư đầu kỳ lấy số dư của báo cáo năm trước.
Số dư cuối kỳ lấy từ bảng cân đối phát sinh tài khoản.
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
Tên Chỉ Tiêu MÃ SỐ TM Số cuối kỳ Số đầu kỳ
TÀI SẢN [2] [1]
A/ Tài Sản Lưu Động Và Đầu Tư Ngắn Hạn 100 =110+120+130+140+150 1
- Tiền mặt tồn qũi (gồm cả ngân phiếu) 111 v.01 3
- Tiền gửI ngân hàng 112 4 - Tiền đang chuyển 113 5 II- Đầu tư tài chínhngắn hạn 120 v.02 =7+8+9 6
- Đầu tư chứng khốn ngắn hạn 121 11 7
- Đầu tư ngắn hạn khác 128 8
- Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 9
III- Các khoản phải thu 130 =11+12+13+14+14+15+16 10 - Phải thu khách hàng 131 11 - Trả trước cho khách hàng 132 12
- Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 13 - Phải thu theo tiến độ HĐ xây dựng 134 14
- Các khoản phải thu khác 135 15
- Dự phịng phải thu khĩ địi 139 16 IV- Hàng hố tồn kho 140 =21+22+23+24+25+26+27+28 - 20 - Hàng mua đang đi đường 141 21
- Nguyên vật liệu tồn kho 142 22
- Cơng cụ- dụng cụ trong kho 143 23
- Chi phí SX dở dang 144 24 - Thành phẩm tồn kho 145 25
- Hàng hố tồn kho 146 V.04 26 - Hàng gửi bán 147 27
- Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 149 28
V-Tài sản ngắn hạn khác 150 =30+31+32+33+34 29
- Chi phí trả trước ngắn hạn 151 30 - Thuế GTGT được khấu trừ 152 31 - Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước 153 V.05 32
- Tài sản ngắn hạn khác 154 33
- Các khoản thế chấp, ký cược, ký qũi 155 34 B/TÀI SẢN CỐ ĐỊNH & ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 =210+220+230+240+241 35
I. Các khoản phải thu dài hạn 210 36 - Phải thu dài hạn của khách hàng 211 37 - Phải thu nội bộ dài hạn 212 v.06 38 - Phải thu dài hạn khác 213 V.07 39
- Dự phịng phải thu dài hạn khĩ địi 219 40 II-tài sản cố định 220 41
1- Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 42
- Nguyên giá 222 43 - Giá trị hao mịn lũy kế 223 44
2- Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09 45 - Nguyên giá 225 46
- Giá trị hao mịn lũy kế 226 47
3- Tài sản cố định vơ hình 227 v.10 48
- Nguyên giá 228 49 - Giá trị hao mịn lũy kế 229 50
4- Chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang 230 v.11 51 III. Bất động sản đầu tư 240 v.12 52
- Nguyên giá 241 53
IV.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 55
- Đầu tư chứng khốn dài hạn 251 56
- Gĩp vốn liên doanh 252 57
- Các khoản đầu tư dài hạn khác 225 v.13 58
- Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn 259 59
V. Tài sản dài hạn khác 260 60
- Chi phí trả trước dài hạn 261 v.14 61
-Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 262 v.21 62
- Tài sản dài hạn khác 268 63 TỔNG CỘNG TÀI SẢN CĨ (A+B) 270 TÀI SẢN NỢ A/Nợ phải trả 300 =310+320+330 I- Nợ ngắn hạn 310 =64+65+66+67+68+69+70+71+72 - Vay ngắn hạn 311 v.15 64
- Phải trả cho người bán 312 65
- Người mua trả trước tiền 313 66
- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 V.16 67
- Phải trả cơng nhân viên 315 68
- Chi phí phải trả 316 v.17 69
- Phải trả nội bộ 317 70
- Phải trả theo kế họach 318 71
- Phải trả, phải nộp khác 319 v.18 72
- Dự phịng phải trả ngắn hạn 320
II- Nợ dài hạn 330 =73+74+75+76+77
- Phải trả dài hạn người bán 331 73
- Phải trả dài hạn nội bộ 332 v.19 74
- Phải trả dài hạn khác 333 75
- Vay dài hạn và nợ dài hạn 334 v.20 76
- Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 v.21 77
B/NGUỒN VỐN CHỦ SỠ HỮU 400 =410+430
I-Nguồn vốn- Qũi 410 v.22
=81+82+83+84+85+86+87+88+89+9 0
- Nguồn vốn kinh doanh 411 81
- Thặng dư vốn cổ phần 412 82
- Cổ phiếu ngân quỹ 413 83
- Chênh lệch đánh giá lại tài sản 414 84
- Chênh lệch tỉ giá 415 85
- Qũi phát đầu tư triển 416 86
- Qũi dự phịng tài chính 417 87
- Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 418 88
- Lãi chưa phân phối năm nay 419 89
- Nguồn vốn đầu tư XDCB 420 90
II- Nguồn kinh phí, qũi khác 430 =91+92+93
- Qũi khen thưởng-phúc lợI 431 91
- Nguồn kinh phí 432 v.23 92
- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 93
TỔNG CỘNG TÀI SẢN NỢ (A+B) 440
Ngày 05 Tháng 02 Năm 2009
e. Lập báo cáo kết quả kinh doanh
- Vào sheet mới đặt tên “BCKQKD”. Tạo cấu trúc bảng theo mẫu quy định của chế độ báo cáo tài chính.
- Số dư đầu kỳ lấy số dư của báo cáo năm trước.
- Số dư cuối kỳ lấy từ bảng cân đối phát sinh tài khoản.
KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Phần I : Lãi - Lỗ
Stt CHỈ TIÊU MÃ SỐ KỲ NÀY KỲ TRƯỚC Lũy kế
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01
Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 03
* Chiết khấu thương mạI 04 * Giảm giá hàng bán 05 * Hàng bán bị trả lạI 06 * Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XNK phảI nộp 07
1- Doanh thu thuần (01-03) 10
CÁC CHỈ TIÊU NGOAØI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
CHỈ TIÊU Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
1. Tài sản thuê ngồi V.24 2. Vật tư, hàng hĩa nhận giữ hộ, nhận gia cơng
3. Hàng hĩa nhận bán hộ, nhận ký gởi, ký cược 4. Nợ khĩ địi đã xử lý
5. Ngọai tệ các loại
6. Dự tốn chi sự nghiệp, dự án
Ngày 05 tháng 02 năm 2009
2- Giá vốn hàng bán 11
3 Lãi gộp (10-11) 20
4 Doanh thu hoạt động tài chính
21
5- Chi phí hoạt động tài chính 22 - Trong đĩ : Trả lãi vay 23 6- Chi phí bán hàng 24 7- Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
8- LợI nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
30 = 20 + {(21 - 22) - (24 + 25)} 30
9- Thu nhập khác 31
10-Chi phí khác 32
11-LợI nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 12-Tổng lợI nhuận trước thuế (50 = 30 +
40) 50
13-Thuế thu nhập phải nộp 51 14-LợI nhuận sau thuế (60 = 50 - 51) 60
Kỳ trước: lấy số dư của kỳ trước chuyển sang. Kỳ này : Lấy số liệu từ bảng cân đối phát sinh.
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Chỉ tiêu
Mã số
Thuyết minh
Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
I./LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
2./Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hĩa và dịch vụ 02
3./Tiền chi trả cho người lao động 03
4./Tiền chi trả lãi vay 04
5./Tiền chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp 05 6./Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 7./Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20
II./LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
1./Tiền chi mua,xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 2./Tiền thu từ thanh lý,bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 3./Tiền chi cho vay, mua các cơng cụ nợ của đơn vị khác 23 4./Tiền thu hồi cho vay,bán lại cơng cụ nợ của đơn vị khác 24 5./Tiền chi đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác 25 6./Tiền thu hồi đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác 26 7./Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
III./LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TAØI CHÍNH
1./Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn gĩp của chủ sở hữu 31 2./Tiền chi trả cho vốn gĩp, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành 32 3./Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
4./Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5./Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
6./Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40
IV./LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG KỲ(50=20+30+40) 50 V./Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đối quy đổi ngoại tệ 61
VI./TIỀN VAØ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN CUỐI KỲ (70=50+60+61) 70 VII.34
Lập ngày 04 tháng 02 năm 2009
Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc
2. CHUYỂN SỔ KẾ TỐN VÀ BCTC SANG CÁC KỲ TIẾP THEO a. Chuyển sổ kế tốn .
Giả sử số liệu làm xong được đặt tên là K01-08 và được lưu trữ ở thư mục “N2008”
Tạo thư mục cho năm 2009. Mở file “N2008” và sửa tên file thành “N2009” chọn save as.
b. Chuyển báo cáo tài chính.
Bảng cân đối kế tốn: chỉ copy giá trị cột số dư cuối kỳ dán lên số đầu kỳ năm sau.
- Chọn cột cuối kỳ vào edit, copy - Chọn edit, paste special, value.
c. Báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nhập theo tháng : copy cột kỳ này dán lên cột kỳ trước. Nhập theo năm: copy cột năm nay dán lên cột năm trước. d. Làm kế tốn cho kỳ mới
Xĩa nội dung định khoản trong tập tin “N2008” Delete or edit/clear. Căn cứ chứng từ tháng một để nhập định khoản của kỳ mới
e. Lập báo cáo tài chính năm.
Copy tất cả các tháng vào một sheet, dùng cơng thức sumif() và vlookup() để lập báo cáo.