TK 331: Phải trả người bán Đối tượng: Công ty may Đức Giang
ĐVT: 1000 đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Thời hạn được chiết khấu Số phát sinh Số dư Số Ngày tháng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu tháng 4.596 Số phát sinh trong tháng 20/01 Mua chỉ may các loại
VAT được khấu trừ
152.2 133
235.340 23.534 26/01 Thanh toán bằng tiền mặt 111 258.874
Cộng phát sinh 258.874 258.874
Biểu số 09 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 5
Ghi có TK 331- Phải trả cho người bán Tháng 01 năm 2007
ĐVT: 1000 đồng Số
TT Tên đơn vị
Số dư đầu tháng Ghi Có TK 331 ghi nợ các tài khoản
Theo dõi thanh toán
(Ghi Nợ TK 331) Số dư cuối tháng
Nợ Có TK 152 TK 133 Cộng Có
TK 331 TK111
Cộng Nợ
TK 331 Nợ C ó
1. Công ty may Đức Giang 4.596 235.340 23.534 258.874 258.874 258.874 4.596 2. Công ty may Phong Phú 226.390 26.132 2.613 28.745 50.000 50.000 205.135
3. Ông Nguyễn Văn Chiến 37.143 37.143
4. Ông Nguyễn Văn Dũng 82.650 82.650
5. Bà Nguyễn Thị Thơm 14.841 14.841 14.841 0
1.4.2. Kế toán tổng hợp xuất nguyên liệu vật liệu
Vật liệu của công ty dùng chủ yếu cho nhu cầu sản xuất sản phẩm, bên cạnh đó có thể xuất cho chế thử xuất mẫu xuất bán phế liệu thu hồi.
Căn cứ vào các chứng từ kế toán về xuất vật liệu kế toán định khoản ngay trên phiếu xuất kho theo từng điều kiện cụ thể đồng thời phân loại chứng từ xuất theo từng phân xưởng. Giá trị thực tế vật liệu xuất kho cho từng đối tượng được phản ánh trên bảng phân bổ số 2 – Bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu.
Bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu phản ánh tình hình xuất dùng vật tư cho từng đối tượng sử dụng . Giá trị thực tế của nguyên liệu vật liệu xuất kho chi tiết theo từng đối tượng tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh. Trên cơ sở số liệu để ghi vào bảng các phiếu xuất kho mục đích sử dụng diễn ra trong tháng. Bảng này thường lập vào cuối quý.
VD8: Theo phương pháp bình quân gia quyền kế toán tính được trị giá chỉ 50/3 xuất kho của phiếu xuất kho số 20
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 20. Kế toán định khoản ngay trên phiếu xuất kho
Nợ TK 621 PX 1 256.420 Có TK 152.2 256.420
Biểu số 10