trong đó 60 ngày sau Ngân hàng mua của Cty 10.000 EUR. Cùng ngày, Cty Thanh Vân ký một hợp đồng kỳ hạn, trong đó , 60 ngày sau Ngân hàng bán cho Cty 10.000 EUR.
Tỷ giá kỳ hạn 90 ngày USD/VND : 20.000 -- 20.100. A. Đây là hợp đồng gì ?
b. Hãy hạch toán ngày J và ngày J + 90 vào các tài khoản cam kết, các tài khoản tiền gửi của 2 Cty. Và các tài khoản liên quan. Giải :
A. Đây là hợp đồng kỳ hạn. B. Hạch toán tại 2 Cty : » Cty Thành Đạt :
» Cty Thanh Vân :
Các tài koản sử dụng.
Các tài khoản được sử dụng theo chế độ kế toán và hệ thống tài khoản do Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành theo quyết định số 479 QD ngày 29/4/2004.
Tài khoản 1010 : Tiền mặt = VND. Phát sinh tăng ghi bên Nợ. Tài khoản 1031 : Tiền mặt = Ngoại tệ. Phát sinh tăng ghi bên Nợ.
Tài khoản 4711 : Mua bán ngoại tệ kinh doanh = ngoại tệ. Phát sinh tăng ghi bên Có.
Tài khoản 4712 : Mua bán ngoại tệ = VND. Phát sinh tăng ghi bên Có.
Tài khoản 631 : Chênh lệch tỷ giá.
Tài khoản 4731 : Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ (ngoại tệ). Tài khoản 4732 : Trị giá giao dịch hoán đổi tiền tệ.
Tài khoản 4741 : Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ (ngoại tệ). Phát sinh tăng ghi bên Có.
Tài khoản 4742 : Trị giá giao dịch kì hạn tiền tệ (nội tệ). Phát sinh tăng ghi bên Có.
Tài khoản 4861 : Thanh toán đối với giao dịch hoán đổi (Swap). Phát sinh tăng ghi bên Nợ.
Tài khoản 4862 : Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn (Forward). Phát sinh tăng ghi bên Nợ.
Tài khoản 4863 : Thanh toán đối với giao dịch tương lai (Future) Tài khoản 4864 : Thanh toán đối với giao dịch quyền chọn
(Option).
Tài khoản 633 : Hạch toán lại tỷ giá các công cụ tài chính phát sinh.
Tài khoản 359 : Các khoản phải thu khác. (Phát sinh tăng ghi bên nợ)
Tài khoản 459 : Các khoản phải chờ thanh toán (trả) khác. (Phát sinh tăng ghi bên có).
@ . Căn cứ hình thức tổ chức người ta chia thị trường ngoại hối thành những thị trường nào?
Thị trường tiền mặt và thị trường chuyển khoản Thị trường hoán đổi và thị trường quyền chọn
*Thị trường có tổ chức và thị trường không tổ chức Thị trường giao ngay và thị trưòng giao sau.
@. Căn cứ nghiệp vụ kinh doanh người ta chia thị trường ngoại hối thành các thị trường nào?
Có tổ chức, không tổ chức
Tiền mặt, giao ngay, cơ bản, phái sinh
*Tiền mặt, giao ngay, kì hạn, giao sau, hoán đổi, quyên chọn. Giao ngay, giao sau, hoán đổi, quyền chọn, cơ bản phái sinh.
Môn Thanh Toán Quốc Tế.