Thực trạng ứng dụng phần mềm tin học trong hoạt động kiểm toỏn

- Kết thỳc kiểm toỏn: Lập BCTC, liờn kết số liệu và kiểm tra cõn đố

5- Yờu cầu về trỡnh độ của KT

2.2.2. Thực trạng ứng dụng phần mềm tin học trong hoạt động kiểm toỏn

toỏn

Giai đoạn từ 1994 - 2000: Đõy là giai đoạn đầu xõy dựng và phỏt triển của KTNN. Kiểm toỏn Nhà nước vừa phải xõy dựng củng cố tổ chức, vừa phải thực hiện nhiệm vụ của mỡnh. Trong giai đoạn này hầu như chưa cú một ứng dụng nào về tin học trong hoạt động kiểm toỏn. Một trong cỏc lý do là chỳng ta chưa cú lực lượng tin học chuyờn trỏch, thiếu cả về cơ sở lý luận và phương tiện tin học. Cả KTNN cú khoảng hơn 50 mỏy tớnh với cấu hỡnh yếu. Trong giai đoạn này đó cú một số đề tài nghiờn cứu khoa học được nghiờn cứu làm nền tảng cơ sở lý luận cho việc ứng dụng tin học. Đú là đề tài nghiờn cứu "Cơ sở khoa học của việc ứng dụng tin học trong hoạt động của kiểm toỏn Nhà nước", Tiếp theo là Dự ỏn " Tin học hoỏ cỏc hoạt động của KTNN" cỏc cụng trỡnh này cú ý nghĩa làm cơ sở lý luận cho việc ứng dụng tin học trong KTNN đồng thời phỏc thảo lộ trỡnh và nội dung tin học hoỏ cỏc hoạt động của KTNN một cỏch tổng quan.

Năm 2000 với sự trợ giỳp của một dự ỏn ADB cỏc kiểm toỏn viờn của KTNN đó làm quen với phần mềm kiểm toỏn IDEA version 3.0 do chuyờn gia của Dự ỏn hướng dẫn. Phần mềm IDEA version 3.0 và sau đú là IDEA version 2001 đó được một số giỏo viờn của Trung tõm Khoa học và Bồi dưỡng cỏn bộ KTNN biờn soạn thành bài giảng đưa vào chương trỡnh bồi

dưỡng cho cỏc kiểm toỏn viờn. Cỏc kiểm toỏn viờn đó thực sự phấn khởi khi được làm quen với phần mềm này.

Giai đoạn 2001- 2003 là một mốc đỏnh dấu sự đổi mới trong sự phỏt triển CNTT trong KTNN. Được sự quan tõm của Lónh đạo KTNN, Năm 2001, Phũng Tin học trực thuộc KTNN được thành lập; năm 2002 Trung Tõm Tin học KTNN được thành lập. Đõy là lực lượng nũng cốt để xõy dựng Đề ỏn "Tin học hoỏ quản lý hành chớnh nhà nước của KTNN giai đoạn 2001- 2005". Nhiều nguồn vốn đầu tư đó được khai thỏc giành cho Đề ỏn quan trọng này. Mục tiờu chớnh của Đề ỏn là xõy dựng hạ tầng kỹ thuật CNTT(bao gồm trung tõm tớch hợp dữ liệu, mạng LAN tại khu vực trung ương và cỏc khu vực, mua sắm trang thiết bị tin học...); đào tạo tin học, xõy dựng cỏc hệ thống quản lý CSDL, xõy dựng website KTNN...

Trong đề ỏn này, những dự ỏn xõy dựng hệ thống quản lý đối tượng kiểm toỏn, quản lý hồ sơ kiểm toỏn, quản lý văn bản phỏp qui là cỏc dự ỏn trực tiếp phục vụ cho hoạt động quản lý kiểm toỏn. Những dự ỏn này sẽ được triển khai trong năm 2004.

Trong giai đoạn này, số lượng mỏy tớnh trang bị cho kiểm toỏn viờn tăng lờn đỏng kể, đặc biệt là cỏc mỏy tớnh xỏch tay.

Nhiều kiểm toỏn viờn được cử đi học tại những khoỏ đào tạo dành riờng cho kiểm toỏn trong mụi trường tin học, kiểm toỏn đầu tư CNTT tại Ấn độ. Tại đõy họ được làm quen với nhiều phần mềm kiểm toỏn như IDEA, ACL và những nguyờn tắc cơ bản ỏp dụng tin học trong lĩnh vực kiểm toỏn.

Tại khu vực trung ương, những điều kiện cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật CNTT đó cơ bản đảm bảo cho việc ỏp dụng những phần mềm tin học trong hoạt động kiểm toỏn.

Tuy nhiờn tiến độ ỏp dụng cỏc phần mềm tin học trong lĩnh vực kiểm toỏn cũn chậm. Mới chỉ cú một số đơn vị ỏp dụng những phần mềm tự viết, đơn giản phục vụ cho việc thống kờ và tổng hợp số liệu kiểm toỏn(Vụ Doanh nghiệp Nhà nước, Vụ Kiểm toỏn cỏc chương trỡnh đặc biệt).

Tại cỏc KTNN khu vực mức độ ỏp dụng cũn ớt hơn, chủ yếu cỏc KTV sử dụng bảng tớnh Excel, trỡnh soạn thảo Word phục vụ cho việc tớnh toỏn, tổng hợp và lập bỏo cỏo kiểm toỏn.

Về trỡnh độ tin học (điều kiện quan trọng trong việc ứng dụng cú hiệu quả cỏc phần mềm tin học) tuy đó được nõng lờn, nhưng vẫn chưa đỏp ứng được yờu cầu đặt ra. Do những điều kiện khỏch quan và chủ quan, số lượng cỏc lớp học tin học được mở cũn ớt, chất lượng cũng vẫn cũn hạn chế. Trỡnh độ tin học của kiểm toỏn viờn cũng khụng đồng đều. Một số đơn vị cú những sự đầu tư thớch đỏng và do sự tự học tập vươn lờn thỡ trỡnh độ tin học khỏ hơn và đồng đều hơn (Kiểm toỏn Nhà nước khu vực 4).

Thực trạng về quản lý hoạt động kiểm toỏn:

Về lĩnh vực quản lý hoạt động kiểm toỏn trong KTNN: từ việc lập kế hoạch, theo dừi tiến độ thực hiện đến việc thống kờ, tổng hợp kết quả cũn thực hiện chủ yếu bằng thủ cụng ở cỏc cấp quản lý khỏc nhau: quản lý chung toàn ngành hoặc quản lý tại cỏc đơn vị cú cỏc đoàn kiểm toỏn. điều đú dẫn đến chất lượng quản lý chưa cao, mất nhiều cụng sức và thời gian.

Cỏc thụng tin về cỏc đối tượng kiểm toỏn, kết quả kiểm toỏn được lưu trữ sơ sài, thiếu tập trung thống nhất. Phương thức lưu trữ, tra cứu thủ cụng, chủ yếu bằng giấy tờ dẫn đến việc tra cứu khú khăn, khụng thuận tiện, khụng đầy đủ, nhiều khi chồng chộo.

Thực trạng về thực hành kiểm toỏn:

Về lĩnh vực thực hiện kiểm toỏn, kiểm toỏn viờn gặp nhiều khú khăn vỡ trong thực tế từ 70% - 80% cỏc đơn vị được kiểm toỏn đó đưa tin học ỏp dụng vào cỏc khõu kế toỏn với cỏc loại phần mềm khỏc nhau và hỡnh thức kế toỏn khỏch nhau. Tại một số đơn vị như Ngõn hàng Nhà nước, cỏc giao dịch ngõn hàng, cỏc thủ tục kiểm soỏt nội bộ, cỏc cụng tỏc kế toỏn, quản lý được tin học hoỏ một cỏch sõu sắc. Kiểm toỏn với số liệu thụng tin trờn mỏy là nhu cầu cần thiết đối với cỏc kiểm toỏn viờn để làm tăng chất lượng cũng như giảm bớt

được thời gian và nhõn lực, nhưng hiện tại cỏc kiểm toỏn viờn chưa cú cỏc phần mềm kiểm toỏn để sử dụng.

Cỏc loại hỡnh kiểm toỏn đối với doanh nghiệp nhà nước (DNNN), đối với kiểm toỏn NSNN, đối với kiểm toỏn cỏc dự ỏn đầu tư là cỏc loại hỡnh khỏc nhau về qui trỡnh, thủ tục. Riờng trong từng loại hỡnh này qui trỡnh, yờu cầu, thủ tục kiểm toỏn cũng được phõn chia nhiều loại khỏc nhau. Vớ dụ đối với kiểm toỏn DNNN, cỏc doanh nghiệp cú nhiều loại, hỡnh thức hoạt động khỏc nhau: doanh nghiệp sản xuất sản phẩm, doanh nghiệp dịch vụ, doanh nghiệp cụng ớch... Đối với kiểm toỏn NSNN cũng được phõn chia thành kiểm toỏn ngõn sỏch tỉnh, ngõn sỏch bộ, ngõn sỏch huyện... Từ đõy chỳng ta thấy rằng cần phải cú những phần mềm khỏc nhau tương ứng với cỏc loại hỡnh kiểm toỏn.

Về nhận thức:

Thấy rừ được vai trũ của CNTT và cỏc phần mềm tin học trong hoạt động kiểm toỏn, Lónh đạo KTNN đó cú những chỉ đạo sỏt sao, toàn diện và quan tõm đặc biệt cho cụng tỏc này. Nhiều hạng mục đầu tư đó được ưu tiờn thực hiện; nhiều kiểm toỏn viờn đó được cử đị học tập nõng cao trỡnh độ; nhiều lớp học về tin học đó được tổ chức; nhiều dự ỏn đó được phờ duyệt chuẩn bị triển khai thực hiện

Đối với cỏn bộ cụng nhõn viờn, đa số thống nhất về việc cần thiết ỏp dụng cỏc phần mềm tin họcvào hoạt động kiểm toỏn, song vẫn cú người cũn nghi ngờ về khả năng ứng dụng hiệu quả phần mềm tin học; một số hạn chế về trỡnh độ tin học, ớt muốn thay đổi thúi quen, nề nếp cũ do vậy khụng ủng hộ việc xõy dựng và ứng dụng cỏc phần mềm tin học vào hoạt động kiểm toỏn. Tuy nhiờn họ chỉ là lực lượng thiểu số và cần phải được quỏn triệt sõu sắc về sự cần thiết và vai trũ của tin học đối với hoạt động kiểm toỏn.

Trờn cơ sở trỡnh bày nờu trờn chỳng tụi đi đến một số kết luận về thực trạng ứng dụng phần mềm tin học trong hoạt động kiểm toỏn của KTNN như sau:

- Hầu như chưa cú một phần mềm chuyờn nghiệp nào được xõy dựng và ỏp dụng trong KTNN.

- KTNN đó tạm cú đủ điều kiện về cơ sở vật chất và hạ tầng kỹ thuật CNTT để triển khai cỏc ứng dụng phần mềm vào hoạt động kiểm toỏn.

- Từ thực tiễn hoạt động kiểm toỏn, nhu cầu ứng dụng phần mềm tin học là bức thiết cả về hoạt động quản lý và thực hành kiểm toỏn.

- Cần thiết phải cú cỏc loại phần mềm tin học khỏc nhau cho từng loại hỡnh kiểm toỏn và từng loại đối tượng kiểm toỏn.

- Phải cú kế hoạch hợp lý từng bước ỏp dụng phần mềm tin học vào hoạt động kiểm toỏn.

Ch−ơng 3

Định h−ớng và giải pháp ứng dụng phần mềm trong

hoạt động KIểM TOáN của Kiểm toán Nhà n−ớc