LÃI = THU CH
1.6.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn được gọi là báo cáo luồng tiền. Thực chất báo cáo này cho chúng ta biết các luồng tiền vào và các luồng tiền ra trong một kỳ của đơn vị, từ đó so sánh để biết trong kỳ đơn vị đã tạo ra bao nhiêu tiền, đã sử dụng bao nhiêu tiền, tiền được tạo ra từ hoạt động nào và tiền được sử dụng vào hoạt động nào của đơn vị. Đây là một báo cáo mà các chủ nợ và các nhà đầu tư rất quan tâm, bởi vì đơn vị không chỉ cần hoạt động có lãi mà còn phải tạo ra tiền nữa, nếu không khả năng thanh toán của đơn vị sẽ không đảm bảo. Nếu hoạt động của đơn vị không tạo ra lợi nhuận thì sẽ làm giảm dần vốn kinh doanh, nếu đơn vị không tạo ra tiền thì dần dần đơn vị sẽ mất khả năng thanh toán và kết quả là trong cả hai trường hợp đơn vị đều sẽ có nguy cơ đi đến phá sản.
Công ty Cổ phần Thương mại A Lưới hoạt động kinh doanh hàng hoá tổng hợp. Tình hình các luông tiền vào và luồng tiền ra trong tháng 1 năm 20A vừa qua như sau :
Tiền tồn đầu tháng 480 triệu Tiền tồn cuối tháng 647 triệu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trong tháng 1 1.260 triệu Khấu hao TSCĐ trong tháng 1 930 triệu Tăng hàng tồn kho 2.850 triệu Tăng phải thu của người mua 2.150 triệu Mua sắm TSCĐ hữu hình 1.750 triệu Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 940 triệu Thu từ nhượng bán TSCĐ hữu hình 360 triệu Vay dài hạn ngân hàng 498 triệu Nợ dài hạn 200 triệu Trả vay dài hạn 32 triệu Tiền dư đầu tháng 1 (tiền mặt và TGNH) 480 triệu
Với tài liệu này, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty Cổ phần Thương mại A lưới như sau :
Công ty Cổ phần Thương mại A lưới Địa chỉ : ... ĐT: ...
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
cho kỳ kế toán kết thúc vào 31 tháng 1 năm 20A
ĐVT : triệu đồng KHOẢN MỤC SỐ TIỀN
Hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận sau thuế 1.260
Khấu hao TSCĐ 93
Tăng khoản phải thu (200) Tăng hàng tồn kho (887)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh (260)
Hoạt động đầu tư
Mua TSCĐ (750)
Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (94) Thu nhượng bán TSCĐ 360
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (233)
Hoạt động tài chính
Vay dài hạn ngân hàng 498
Nợ dài hạn 200
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 666
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 167
Tiền tồn đầu tháng 480
Tiền tồn cuối tháng 647