3. Hàng tồn kho 129,3 33,5 274,45 52,43 465,28 57,37 680,90 60,21 4. TSLĐ khỏc 38,4 8,1 48,05 9,18 58,36 7,2 42,84 3,79 II.Nguồn vốn lưu động
Theo thời gian huy động và sử dụng Nguồn VLĐ thường xuyờn 267,4 75,3 423,50 80,9 711 91,89 980,85 86,74 Nguồn VLĐ tạm thời 100 8,3 100 19,1 100 8,11 150 13,26
(Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn năm 2010 đến năm 2013 của cụng ty TNHH đồ gỗ nội và ngoại thất Thịnh Phỏt)
Qua bảng 11 ta thấy vốn lưu động năm 2010 là: 327,4 triệu đồng năm 2011 là: 523,5 triệu đồng, năm 2012 là 811 triệu đồng, năm 2013 là 1130,85 như vậy vốn lưu động năm 2011 tăng so với năm 2010 là 196,1 triệu đồng, năm 2012 tăng so với
2011 là 287,5 triệu đồng, năm 2013 tăng so với 2012 là 319,85 triệu đồng. Trong đú chủ yếu là cỏc khoản phải thu tăng, năm 2011 tăng so với 2010 là 22,18 triệu tương ứng với tỷ lệ tăng 27,5%, năm 2012 tăng so với 2011 là 72,36 triệu tương ứng tỷ lệ tăng 42,95%, năm 2013 tăng so với 2012 là 84,56 triệu tương ứng với 29,55% Tiền mặt tăng: năm 2011 tăng so với 2010 là 22,2 triệu tương ứng 18,3%, năm 2012 tăng so với 2011 là 14 triệu tương ứng với 10,3%, năm 2013 tăng so với 2012 là 35,15 triệu tương ứng với 76,06%. Đặc biệt hàng tồn kho của cụng ty tăng lớn nhất, năm 2011 tăng so với năm 2010 là 145,15 triệu tương ứng 34,53%, năm 2012 tăng so với 2011 là 23,83 triệu tăng tương ứng 46,34%, năm 2013 tăng so với 2012 là 215,62 triệu đụng tương ứng với 73,45%.
Cú thể núi, việc luụn cú lượng hàng trong kho thường xuyờn để đỏp ứng nhu cầu kinh doanh thường xuyờn của cụng ty, nhưng lượng hàng tồn kho sao cho là hợp lý lại phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố khỏc nhau. Với tỷ trọng hàng tồn kho quỏ nhiều lại là một bất lợi đối với cụng ty trong hoạt động kinh doanh, do bị ứ đọng một lượng vốn lớn và bị khỏch hàng chiếm dụng vốn, khi đú cụng ty cần cú những biện phỏp kịp thời và cứng rắn trong việc thu hồi nợ, cũng như cần nghiờn cứu thị trường, thẩm định về loại hàng, chất lượng, giỏ cả để giảm dần lượng hàng tồn kho tới mức hợp lý nhất, từ đú làm cho đồng vốn lưu động được sử dụng một cỏch cú hiệu quả hơn. Do doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn quỏ nhiều để hoạt động kinh doanh liờn tục và bỡnh thường thỡ tất yếu doanh nghiệp lại phải đi vay ngõn hàng.
Xột trờn tỡnh hỡnh thực tế của cụng ty cũng như kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm gần đõy cho thấy cụng ty đó biết khai thỏc và sử dụng tốt nguồn vốn lưu động thường xuyờn nhằm đảm bảo nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh. Điều này chứng tỏ cụng ty rất năng động trong việc tổ chức nguồn vốn lưu động đỏp ứng nhu cầu kinh doanh của mỡnh sao cho cú hiệu quả cao nhất.
2.2.3. Giải phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng vốn mà cụng ty đó ỏp dụng
Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cụng ty được xem là một mục tiờu quan trọng của cụng ty trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh. Nhưng làm thế nào để tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu dộng một cỏch cú hiệu quả nhất thỡ đõy lại là một vấn đề lớn đũi hỏi cỏc nhà quản lý cụng ty cũng như toàn thể đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn của Cụng ty TNHH đồ gỗ nội và ngoại thất Thịnh Phỏt phải
khụng ngừng phấn đấu, nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn để nhận biết vàđỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực tế một cỏch sỏt thực nhất để cụng tỏc trờn đạt dược hiệu quả cao nhất cú thể.
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh trong điều kiện khú khăn chung của cỏc doanh nghiệp cộng thờm sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của cỏc doanh nghiệp thương mại khỏc nhưng cụng ty đó thu được những thành quảđỏng khớch lệ, hoạt động kinh doanh liờn tục cú lói, quy mụ ngày càng mở rộng và đời sống của cỏn bộ cụng nhõn viờn khụng ngừng được cải thiện.
Tuy nhiờn, bờn cạnh những thành quả đó đạt được cụng ty cũn bộc lộ một số tồn tại trong hoạt động kinh doanh cũng như trong tỏc quản lý tài chớnh.
Bằng kiến thức đó học ở nhà trường và sự tỡm hiểu đỏnh giỏ của bản thõn qua thực tế thực tập tại cụng ty, tụi xin mạnh dạn đưa ra một số giải phỏp cơ bản nhằm gúp phần nõng cao hiệu quả cụng tỏc tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Cụng ty TNHH đồ gỗ nội và ngoại thất Thịnh Phỏt như sau:
2.2.3.1 Xỏc định nhu cầu VLĐ thường xuyờn của doanh nghiệp
Xỏc định đỳng đắn nhu cầu VLĐ thường xuyờn, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành liờn tục, tiết kiệm và cú hiệu quả kinh tế cao. Đặc biệt trong điều kiện cỏc doanh nghiệp chuyển sang hạch toỏn kinh doanh theo cơ chế thị trường, mọi nhu cầu về VLĐ cho hoạt động kinh doanh cỏc doanh nghiệp đề phải tự tài trợ thỡ điều này càng cúý nghĩa thiết thực hơn.
Thực trạng ở Cụng ty TNHH đồ gỗ nội và ngoại thất Thịnh Phỏt cho thấy: VLĐ chủ yếu là vốn vay mà chủ yếu là nợ ngắn hạn. Do đú việc sử dụng vốn vay này được xem như là con dao hai lưỡi. Mặt thuận lợi là cụng ty cú vốn để kinh doanh, mặt khỏc nú tạo nờn gỏnh nặng nợ nần mà chỉ khi hoạt đụng kinh doanh xấu đi sẽ thấy hậu quả của nú ngay vỡ tiền lói phải trả rất lớn.
Để sử dụng nguồn vốn này hợp lý và cú hiệu quả cần xỏc định nhu cầu VLĐ thường xuyờn cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh , trong đú cần xem xột nhu cầu vốn cho từng khõu của VLĐ. Từ đú bố trớ cơ cấu VLĐ đầy đủ, hợp lý.
vốn là thấp nhất mà đưa lại hiệu quả cao nhất.
Lập kế hoạch xin cấp vốn cũng như tỡm nguồn vốn bổ sung thớch hợp từ cỏc khoản như: lợi nhuận sau thuế hàng năm, quỹ khấu hao hàng năm để bổ sung vào nguồn VLĐ thường xuyờn. Song việc dự đoỏn nhu cầu VLĐ thường xuyờn sao cho là hợp lý trong từng thời kỳ lại phụ thuộc vào rất nhiều nhõn tố khỏc nhau như:
Quy mụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ; sự biến động của cỏc loại hàng hoỏ trờn thị trường; chớnh sỏch chế độ về lao động, tiền lương đối với người lao động trong doanh nghiệp; trỡnh độ tổ chức quản lý sử dụng VLĐ của doanh nghiệp trong quỏ trỡnh dự trữ sản xuất, sản xuất và tiờu thụ sản phẩm.
Vỡ vậy, để nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, giảm thấp tương đối nhu cầu VLĐ khụng cần thiết cụng ty cú thể cú cỏc biện phỏp sau để tỏc động đến cỏc nhõn tố ảnh hưởng trờn sao cho cú hiệu quả nhất như:
Qua tổng kết đỏnh giỏ phải xỏc định được quy mụ kinh doanh hiện tại và dựđoỏn được quy mụ kinh doanh trong những năm tới một cỏch sỏt thực nhất.
Đỏnh giỏ sự biến động của giỏ cả thị trường năm qua cũng như những năm tới trờn cơ sở sự biến động về tỡnh hỡnh tài chớnh khu vực và thế giới, tỡnh hỡnh chớnh trị trong và ngoài nước...
Hàng quý phải cập nhật những thụng tin sơ bộ về tỡnh hỡnh kinh doanh, về cỏc nguồn vốn đang vận động cũng như cỏc nguồn vốn đang ứđọng để từđúđưa ra cỏc giải phỏp phự hợp trong cụng tỏc quản lý và sử dụng VLĐ của cụng ty trong cỏc khõu của hoạt động kinh doanh.
Việc lập kế hoạch huy động vốn lưu động là hoạt động để hỡnh thành nờn những dựđịnh về tổ chức nguồn vốn lưu động trờn cơ sở dự toỏn quy mụ số lượng vốn lưu động cần thiết, lựa chọn nguồn tài trợ cũng như quy mụ thớch hợp của mỗi nguồn tài trợ và tổ chức sử dụng vốn lưu động sao cho đạt hiệu quả cao nhất.
Để kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động của Cụng ty sỏt đỳng với tỡnh hỡnh thực tế và trở thành phương tiện đắc lực cho quản lý thỡ Cụng ty cần làm tốt cỏc cụng việc sau:
- Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh kỳ bỏo cỏo: thụng qua việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh mà trọng tõm là phõn tớch cỏc bỏo cỏo tài chớnh và cỏc chỉ tiờu tài chớnh đặc trưng sẽ giỳp ban giỏm đốc Cụng ty nắm bắt tỡnh hỡnh tài chớnh, từ đú đưa ra cỏc quyết định tài chớnh phự hợp.
- Dự đoỏn nhu cầu vốn lưu động cho từng kế hoạch. Để dựđoỏn ngắn hạn nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch, Cụng ty cú thể xem xột ỏp dụng phương phỏp tỷ lệ phần trăm trờn doanh thu . Nội dung phương phỏp này như sau:
Bước 1: Tỡnh số dư cỏc khoản mục trong bảng cõn đối kế toỏn kỳ thực hiện
Bước 2: Chọn cỏc khoản mục chịu sự tỏc động trực tiếp và cú quan hệ chặt chẽ với doanh thu . Tớnh tỷ lệ phần trăm cỏc khoản đú so với doanh thu năm bỏo cỏo
Bước 3: Dựng tỷ lệ phần trăm đó tớnh được ở bước 2 đểước tớnh nhu cầu vốn năm kế hoạch, dựa vào chỉ tiờu doanh thu dự tớnh cần đạt được ở năm sau
Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh trờn cơ sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch.
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động sỏt đỳng, toàn diện vàđồng bộ là căn cứ chỉđạo hoạt động sử dụng vốn lưu động trong Cụng ty , gúp phần quan trọng để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
2.2.3.2 Nõng cao hiệu quả cụng tỏc thu hồi cụng nợ
Cụng ty bị chiếm dụng vốn nhiều mà chủ yếu nằm ở cỏc khoản phải thu của khỏch hàng và cỏc khoản phải thu khỏc. Nguyờn nhõn do:
-Thứ nhất: với mục tiờu của cụng ty là mở rộng thị phần nờn cụng ty mong muốn tỡm được nhiều bạn hàng mới, do đú chớnh sỏch tớn dụng đó lới lỏng đối với khỏch hàng. Cụng ty cú thể gia hạn nợ với thời gian dài hơn, số lượng lớn hơn và phạm vi khỏch hàng rộng hơn.
-Thứ hai: cụng tỏc thẩm định uy tớn và khả năng tài chớnh của khỏch hàng chưa được tốt, do đú cụng ty vẫn ký hợp đồng tiờu thụ với một số khỏch hàng mà
khả năng thanh toỏn thấp.
-Thứ ba: trong một số trường hợp khi ký kết hợp đồng với khỏch hàng chưa cú cỏc điều kiện ràng buộc chặt chẽ về thời gian thanh toỏn và cỏc điều khoản thanh toỏn mang tớnh phỏp lý khỏc, do đú khỏch hàng coi thường kỷ luật thanh toỏn, dẫn đến khỏch hàng trả nợ chậm, dõy dưa chiếm dụng vốn của cụng ty. Do đú, để đảm bảo sự ổn định, lành mạnh và tự chủ về mặt tài chớnh, đẩy nhanh tốc độ luõn chuyển của vốn lưu động từđú gúp phần sử dụng vốn lưu động cú hiệu quả, thỡ cụng ty cần phải cú những biện phỏp hữu hiệu để làm tốt hơn nữa cụng tỏc thanh toỏn và thu hồi nợ. Để làm tốt cụng tỏc trờn, theo em cụng ty cần ỏp dụng một số biện phỏp cụ thể sau:
Chớnh sỏch tớn dụng cú lỏng song phải ở trong một giới hạn an toàn, nú phải cú sự hợp lý với khả năng tài chớnh của cụng ty, cũng như cú thể gia hạn nợ căn cứ vào giỏ trị thực tế của lụ hàng và tỡnh hỡnh thực tế của khỏch hàng sao cho vừa mềm mỏng vừa cú khả năng thu hồi nợ nhanh nhất.
Trước khi ký kết hợp đồng và chấp nhận tớn dụng cụng ty cần phải làm tốt hơn nữa cụng tỏc thẩm định về uy tớn và khả năng thanh toỏn của khỏch hàng. Cụ thể phải xem xột: khả năng thanh toỏn, hệ số tớn nhiệm, uy tớn của khỏch hàng trờn thương trường, tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh và cả những yếu tố tiềm năng cú thể. Nếu chưa cúđiều kiện đi sõu thẩm định thỡ bắt buộc bờn đối tỏc phải sử dụng đến cỏc biện phỏp nhưđặt cọc, trả trước một phần giỏ trị hợp đồng....
Trong hợp đồng tiờu thụ cụng ty cần phải quy định rừ thời hạn thanh toỏn, phương thức thanh toỏn... và yờu cầu cỏc bờn phải chịu trỏch nhiệm thực hiện đầy đủ, nghiờm tỳc cỏc điều khoản quy định trong hợp đồng phự hợp với chế độ chớnh sỏch tài chớnh hiện hành. Nếu thanh toỏn chậm so với thời hạn quy định đối tỏc sẽ phải chịu phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ quỏ hạn và phải chịu lói theo lói suất nợ quỏ hạn của ngõn hàng.
Để giỳp cụng ty cú thể nhanh chúng thu hồi cỏc khoản phải thu, hạn chế phỏt sinh cỏc chi phớ khụng cần thiết hoặc rủi ro, cụng ty cú thể tiến hành cỏc biện phỏp chủ yếu sau:
thường xuyờn đụn đốc thu hồi nợđỳng hạn.
Cú chớnh sỏch bỏn chịu đỳng đắn đối với từng khỏch hàng cụ thể. Khi bỏn chịu cho khỏch hàng phải xem xột kỹ khả năng thanh toỏn trờn cơ sở hợp đồng kinh tếđó ký kết.
Phõn loại cỏc khoản nợ quỏ hạn, tỡm nguyờn nhõn của từng khoản nợ(khỏch quan, chủ quan) để cú biện phỏp xử lý thớch hợp, như gia hạn nợ, thoảước xử lý.
2.2.3.3 Hoàn thiện chế độ, quy trỡnh, hệ thống thụng tin quản lý
Trong doanh nghiệp, việc xõy dựng một hệ thống thụng, chế độ và quy trỡnh quản lý là cụng việc hết sức quan trọng. Nú sẽ chuẩn hoỏ cỏc hoạt động của cụng ty, mang lại một mụi trường làm việc chuyờn nghiệp. Đồng nghĩa với nú là một quy trỡnh hoạt động khoa học và phự hợp với từng bộ phận, nú sẽ giỳp nhõn viờn và quản lý nắm được tất cả cỏc thụng tin cần thiết cho việc quản lý và sử dụng vốn hiện tại của doanh nghiệp để cú những quyết định hay dự định hợp lý trong cụng việc nhằm tõn dụng tối đa hiệu quả sủ dụng vốn lưu đụng của doanh nghiệp.
Vỡ thế cụng ty cần chuẩn hoỏ cỏc chế độ,quy trỡnh làm việc đến từng bộ phận liờn quan. Xõy dựng một hệ thống thụng tin quản lý đầy đủ và cập nhật để phục vụ cụng tỏc quản lý vốn lưu động và hoạt động kinh doanh.
-Xõy dựng cỏc quy trỡnh làm việc khoa học phự hợp cho từng bộ phận nhằm chuẩn hoỏ và chuyờn nghiệp hoỏ từng khõu trong hoạt động của doanh nghiệp, tạo hiệu quả tối đa trong cụng việc.
-Xõy dựng hệ thống dữ liệu, thụng tin quản lý để khi cần cú thể dễ dàng truy cập để phục vụ cụng tỏc nghiệp vụ hoặc cụng tỏc quản lý.
Việc xõy dựng tốt cỏc yếu tố trờn sẽ đem lại cho cụng ty một mụi trường làm việc khoa học và tận dụng hiệu quả vốn lưu động trong hoạt động kinh doanh. Hoàn thiện chế độ, quy trỡnh, hệ thống thụng tin quản lý của doanh nghiệp là một nhõn tố hết sức quan trọng và nú ảnh hưởng trực tiếp đến sự phỏt triển lõu dài của doanh nghiệp. Nú gúp phần định hướng sự phỏt triển của doanh nghiệp vỡ vậy nú rất cần được quan tõm một cỏch sõu sỏt hơn trong cụng tỏc hoạch định chiến lược phỏt triển của cụng ty.
2.3 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cụng ty
Mục tiờu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong cơ chế thị trường là cung cấp sản phẩm, lao động dịch vụ cho xó hội nhằm thu được lợi nhuận cao nhất. Để đạt được mục đớch đú cỏc doanh nghiệp phải phối hợp tổ chức thực hiện đồng bộ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong đú, vấn đề nõng cao hiệu quả sử dụng vốn núi chung và vốn lưu động núi riờng trong sản xuất kinh doanh cú ý nghĩa hết sức quan trọng.
Trong cơ chế cũ, cỏc doanh nghiệp nhà nước coi nguồn cấp phỏt từ ngõn sỏch nhà nước đồng nghĩa với “ cho khụng” nờn tỡm mọi cỏch để xin được nhiều vốn, vỡ tiền khụng phải mua mà được phỏt nờn khi sử dụng vốn doanh nghiệp khụng