III – Hạch toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty
2.2. Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
- Tài khoản sử dụng: TK1521, TK1522, TK1523, TK1524, TK1525, TK153, TK 621, TK641, TK642, TK 627, TK 154, TK138,…
- Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn mua hàng, Hóa đơn bán hàng, Biên bản kiểm nghiệm vật tư, CCDC, Thẻ kho.
- Sổ kế toán sử dụng: Bảng kê xuất, Bảng kê nhập, Sổ chi tiết Nhập – Xuất – Tồn NVL, CCDC, Bảng kê nhập xuất NVL,CCDC, Bảng kê mua hàng, Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn NVL, CCDC.
- Sổ tổng hợp: Bảng phân bổ số 2, Bảng kê số 3, Sổ Cái TK 152, 153, …
2.3. Sơ đồ luân chuyển chứng từ và hạch toán trên sổ kế toán
Trình tự ghi sổ kế toán: Kế toán NVL, CCDC hàng tuần xuống nhận Phiếu nhập kho ký nhận đối chiếu với Thẻ kho. Căn cứ vào Phiếu nhập kho, kế toán đối chiếu với Hóa đơn mua hàng để vào giá nhập, vào sổ chi tiết nhập. Cuối tháng Kế toán NVL,CCDC lên bảng kê nhập tháng, chi tiết theo từng loại danh điểm NVL, CCDC, sau đó vào bảng tổng hợp NVL nhập trong tháng, lấy số liệu để lập Bảng kê số 3.
Căn cứ vào Phiếu xuất kho, kế toán vào sổ chi tiết xuất cho từng loại NVL, CCDC, xác định số lượng xuất kho trong tháng của chúng. Căn cứ vào số lượng xuất kho trong kỳ, kế toán xác định giá xuất kho của từng loại vật tư trên cơ sở nhập trước xuất trước, sau đó vào bảng kê chi tiết xuất đối với từng danh điểm vật tư, lên bảng tổng hợp xuất NVL, CCDC, căn cứ hệ số giá xác định ở Bảng kê số 3, kế toán xác định giá trị thực tế của NVL,CCDC xuất kho trong kỳ và lập Bảng phân bổ NVL,CCDC.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ và hạch toán trên sổ kế toán
Hóa đơn mua hàng Phiếu nhập
kho Bảng kê nhập Bảng kê số 3
Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn Sổ chi tiết Nhập - Xuất - Tồn Thẻ kho Phiếu xuất
3.Kế toán TSCĐ
3.1. Đặc điểm
Kế toán TSCĐ có nhiệm vụ ghi chép và tổng hợp số liệu về tình hình tăng, giảm, trích khấu hao các TSCĐ.