đồng doanh thu kỳ này với kỳ trước để đánh giá trình độ kiểm soát chi phí của doanh nghiệp
Chỉ tiêu N-2 N-1 N
1. Doanh thu thuần 23.000 27.500 31.000 2. Giá vốn hàng bán 15.300 19.100 22.000 3. Lợi nhuận gộp (1-2) 7.700 8.400 9.000 4.Chi phí bán hàng 2.650 2.450 2.980 5.Chi phí quản lý 2.000 2.150 2.180 6. LN bán hàng (3-4-5) 3.050 3.800 3.840 7. Doanh thu tài chính 340 230 210 8. CP tài chính không lãi 200 110 140 9. LN TC trước lãi (7-8) 140 120 70 10.Lợi nhuận khác -200 100 630 11. EBIT (6+9+10) 2.990 4.020 4.540
13. LN trước thuế (11-12) 2.410 3.380 3.83014. Thuế TNDN 690 946 1.092 14. Thuế TNDN 690 946 1.092 15. LN sau thuế (13-14) 1.720 2.434 2.738
Ví dụ : Phân tích khái quát kết quả kinh doanh của công ty ABC
Chỉ tiêu Tốc độ tăng, giảm
% trên doanh thu
N-1 so N-2
N so N-1 N-1
N-2 N-1 N
1.Doanh thu thuần +19,6% +12,7% 100 100 100 2. Giá vốn hàng bán 24,8% 15,2% 66.52 69.45 70.97 3.Lợi nhuận gộp 9,1% 7,1% 33.48 30.55 29.03 4. CP bán hàng -7,6% 21,6% 11.52 8.91 9.61 5. CP quản lý HC 7,5% 1,4% 8.7 7.82 7.03
7. DT tài chính - 32.4% -8.7% 1.48 0.84 0.68 8. CPTC không lãi - 45% 27.3% 0.87 0.4 0.45 9.LNTC trước lãi -14.3% -41.7% 0.61 0.44 0.23 10.LN khác - 530% -0,87 0.36 2.03 11. EBIT 34.4% 12.9% 13.0 14.62 14.65 12.Lãi vay 10,3% 10.9% 2.52 2.33 2.29 13. LN trước thuế 40.2% 13.3% 10.48 12.29 12.35 14. Thuế TNDN 37,1% 15.4% 3.0 3.44 3.52 16. LN sau thuế 41,5% 12,5% 7.48 8.85 8.83
• Nhận xét :
1. Doanh thu thuần từ bán hàng tăng khá nhanh 19.6% ở năm N-1 và 12.7% ở năm N. Đây là kết quả tốt chứng tỏ hoạt động tiêu thụ và sản xuất của ABC đang tiến triển thuận lợi.
• Cần lưu ý :
- Tốc độ tăng trưởng đang chậm lại