Kế toán sử dụng sổ chi tiết nguyên vật liệu và bảng tổng hợp nhập xuất tồn.Định kỳ 7-10 ngày, kế toán vật tư phải xuống kho kiểm tra việc ghi chép thẻ kho Định kỳ 7-10 ngày, kế toán vật tư phải xuống kho kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của thủ kho, đối chiếu kiểm tra số tồn kho cuối kỳ của từng thứ nguyên vật liệu, ký
vào thẻ kho và nhận lại chứng từ nhập xuất. Khi nhận lại được chứng từ do thủ khochuyển giao, kế toán kiểm tra lại chứng từ, sử dụng để ghi sổ và lưu. chuyển giao, kế toán kiểm tra lại chứng từ, sử dụng để ghi sổ và lưu.
Khi nhận được Phiếu nhập kho trong tháng, căn cứ vào các chứng từ này kế toántiến hành ghi sổ chi tiết cho từng loại vật tư về mặt số lượng và giá trị. Ví dụ, khi tiến hành ghi sổ chi tiết cho từng loại vật tư về mặt số lượng và giá trị. Ví dụ, khi nhận được PNK số 098 ngày 04/10/2011 kế toán tiến hành tính đơn giá và trị giá NVL xút quy đặc 100% xuất kho:
Giá đơn vịbình quân Xút quy bình quân Xút quy đặc 100% (ngày 04/10) = 146.176*9.500 + 285.500*9.878 = 9.750 đồng 146.176 + 285.500
Trị giá NVL xuất kho = 125.500*9.750 = 1.223.625.000 đồng
Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư kế toán ghi vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn vàocuối tháng. Bảng này được lập để phản ánh một cách khái quát tình hình nhập, xuất, cuối tháng. Bảng này được lập để phản ánh một cách khái quát tình hình nhập, xuất, tồn diễn ra trong tháng của tất cả các nguyên vật liệu có trong kho. Mỗi dòng phản ánh số liệu của một loại nguyên vật liệu. Số liệu ghi vào cột “Nhập trong kỳ”, “Xuất trong kỳ” của mỗi một dòng là số liệu tổng cộng nhập, xuất trong tháng trên sổ chi tíêt vật tư của từng loại vật tư. Số liệu trên bảng nhập – xuất - tồn dùng để đối chiếu với phát sinh nợ, phát sinh có và số dư trên Sổ cái 152.
Tại Công ty CP KPlus Toàn Cầu việc hạch toán được kế toán thực hiện bằngmáy vi tính, khi kế toán nhận được bộ chứng từ gốc do Phòng vật tư chuyển giao thì máy vi tính, khi kế toán nhận được bộ chứng từ gốc do Phòng vật tư chuyển giao thì kế toán căn cứ vào đó để cập nhật chứng từ Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho. Các chứng từ này sau khi được cập nhật vào máy, thì mọi dữ liệu (về số lượng, đơn giá, trị giá nhập xuất..) sẽ được tạo thành và lưu giữ dưới dạng các tệp cơ sở dữ liệu kế toán. Máy tính sẽ quản lý nguyên vật liệu trong từng kho chi tiết theo mã số từng loại (mã vật tư), số hiệu chứng từ theo quy định. Sau mỗi nghiệp vụ nhập, xuất kho…máy tính với phần mềm Fast Accounting sẽ tự động thực hiện quá trình tính toán vào sổ, lên các báo cáo chi tiết (sổ chi tiết vật tư, bảng tổng hợp N-X-T), các báo cáo tổng hợp (sổ Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản 152, 331..) theo yêu cầu của nhà quản lý ngay tại thời điểm đó, có thể xem và in các báo cáo này vào bất kỳ
lấy số liệu của ngày ghi trên Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để vào theo thứ tự cácngày trong tháng. (ví dụ: khi PNK số 093 ngày 01/10/2011 được cập nhật vào máy ngày trong tháng. (ví dụ: khi PNK số 093 ngày 01/10/2011 được cập nhật vào máy thì số lliệu trên phiếu sẽ tự động vào Sổ Nhật ký chung, ngày ghi sổ là ngày 01/10/2011).
Khi cập nhật chứng từ, kế toán chỉ cần vào: Mã khách, người giao/nhận hàng,diễn giải nội dung, số hiệu chứng từ, ngày tháng nhập/xuất, mã vật tư, mã kho và diễn giải nội dung, số hiệu chứng từ, ngày tháng nhập/xuất, mã vật tư, mã kho và mã vụ việc (đối với phiếu xuất kho) thì máy sẽ tự động cho hiện số tồn kho hiện thời. Đối với NVL nhập kho, kế toán chỉ cần vào số lượng nhập, đơn giá, máy tự động tính thành tiền. Đối với NVL xuất kho, kế toán nhập số lượng, giá xuất kho, máy tính sẽ tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân liên tục.
Sổ chi tiết vật tư (phụ lục số 09)
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn(phụ lục số 10)2.2.2 Kế toán tổng hợp NVL 2.2.2 Kế toán tổng hợp NVL
Công ty áp dụng hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thườngxuyên, áp dụng hình thức Nhật ký chung và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. xuyên, áp dụng hình thức Nhật ký chung và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
a. Tài khoản sử dụng