- Doanh thu hoạt động tài chính tại công ty chủ yếulà lãi tiền gửi từ ngân hàng.
2.2.4.2. Chứng từ sử dụng.
- Sao kê ngân hàng - Giấy báo Có
- Các chứng từ liên quan khác.
2.2.4.2. Tài khoản sử dụng.
- Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
2.2.4.4. Quy trình hạch toán.
Quy trình hạch toán doanh thu hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng S.V.A
Sơ đồ 2.7. Quy trình hạch toán doanh thu hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng S.V.A
Giấy báo Có, Sao kê ngân hàng
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK 515
Bảng cân đối số phát sinh
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhƣ giấy báo có, sao kê ngân hàng… Kế toán ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến. Doanh thu hoạt động tài chính vào Sổ nhật ký chung, từ sổ nhật ký chung ghi vào Sổ cái của các tài khoản liên quan. Cuối tháng, số liệu trên Sổ cái các tài khoản đó phản ánh vào Bảng cân đối số phát sinh.
2.2.4.5. Ví dụ minh họa.
Ví dụ 2.6.
Ngày 31/12/2014, Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam trả lãi tiền gửi . Số tiền là 18.092VNĐ.
Kế toán định khoản :
Nợ TK 1121: 18.092
Có TK 515 : 18.092
Căn cứ ngày 31/12/2014 ( Biểu 2.10).
Kế toán ghi chép nghiệp vụ trên vào Sổ Nhật ký chung ( Biểu 2.11) . từ sổ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái TK515 ( Biểu 2.12)
Biểu 2.10. Bảng sao kê tài khoản chi tiết
NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH : NHCT TO HIEU
SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT
Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/12/2014
Số tài khoản/ Account number : 102010000995629
Tên TK/ Account name: CT CP Xây dựng S.V.A
Loại tiền tệ/ Currency: VND Số dƣ đầu kỳ/ Beginning balance: Số dƣ cuối kỳ/ Ending balance:
Ngày phát sinh
Số CT
Nội dung giao dịch Doanh số phát sinh
Nợ/ Debit Có/ Credit
……
19/11/2014 00001 NGUYEN THI THANH LINH TK 794.000.000 21/11/2014 00001 PHI DICH VU SMS T11/2014 20.000 09/12/2014 00001 TRUONG THPT KIEN THUY TRA TIEN CONG TRINH CAI TAO
TUONG RAO
115.069.640
21/12/2014 00001 PHI DICH VU SMS T12/2104
20.000
31/12/2014 00002 LAI TIEN GUI 18.092
….
Biểu 2.11 . Sổ nhật ký chung
Công ty cổ phần xây dựng S.V.A
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Số hiệu Ngày tháng Phát sinh trong kỳ ….
2/12/2014 HĐ0000068 2/12/2014 Mua vật tƣ xây dựng tại Công ty Sinh ý 621 6.164.000
111 6.164.000 1331 616.400 111 616.400 … 21/12/2014 SK2112 21/12/2014 Phí dịch vụ SMS ngân hàng 642 20.000 1121 20.000 31/12/2014 SK3112 31/12/2014 L tháng 12 1121 18.092 Mẫu số S03a- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC
Biểu 2.12. Sổ cái TK 515 Công ty cổ phần xây dựng S.V.A
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 Năm 2014
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền nợ Số tiền có
Số hiệu Ngày tháng
Phát sinh trong kỳ …
31/10/2014 SK3110 31/10/2014 Lãi tiền gửi tháng 10 1121 1.506
30/11/2014 SK3011 30/11/2014 Lãi tiền gửi tháng 11 1121 18.744
31/12/2014 SK3112 31/12/2014 Lãi tiền gửi tháng 12 1121 18.092
31/12/2014 PKT15/12 31/12/2014 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
911 98.887
Cộng số phát sinh năm 2014 98.887 98.887
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
Mẫu số S03b- DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC
2.2.5. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác.
Tại công ty cổ phần xây dựng S.V.A năm 2014 không phát sinh các khoản thu nhập khác và chi phí khác.