II. Thực trạng cụng tỏc tổ chức hạch toỏn kế toỏn tạ
b. Phần hành kế toỏn chi phớ – giỏ thành
- Cỏc chứng từ sử dụng
+ Phiếu chi
+ Giấy bỏo cú tiền gửi ngõn hàng + Bảng tớnh khấu hao tài sản cố định + Hoỏ dơn giỏ trị gia tăng
+ Giấy đề nghị tạm ứng + Phiếu xuất kho
+ Bảng thanh toỏn lương
+ Thẻ tớnh giỏ thành sản phẩm, dịch vụ ...
- Cỏc tài khoản sử dụng
+ TK 621 : Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp
621-XL201: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho xớ nghiệp XL201
621-XL202: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho xớ nghiệp XL 202
621-XL203: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho xớ nghiệp XL 203
621-TMDV : Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho xớ nghiệp TM- DV
621-VTXM : Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho xớ nghiệp VT- XM
621-KDN: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho xớ nghiệp DV- KD Nhà
621-KSTT : Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho khỏch sạn thể thao
+ TK622 : Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
622-XL201: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho xớ nghiệp xõy lắp 201 622-XL202: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho xớ nghiệp xõy lắp 202 622-XL203: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho xớ nghiệp xõy lắp 203 622-TMDV: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho xớ nghiệp TM-DV 622-VTXM: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho xớ nghiệp vật tư xe mỏy
622-KDN: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho xớ nghiệp DV KD nhà 622-CĐ: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho xớ nghiệp cơ điện
622-KSTT: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp dựng cho khỏch sạn thể thao + TK 623 : Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
623-XL201: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng dựng cho xớ nghiệp xõy lắp 201
623-XL202: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng dựng cho xớ nghiệp xõy lắp 202
623-XL203: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng dựng cho xớ nghiệp xõy lắp 203
623-VTXM: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng dựng cho xớ nghiệp vật tư xe mỏy
623-CĐ: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng dựng cho xớ nghiệp cơ điện + TK 627 : Chớ phớ sản xuất chung
6271: Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng 6272: Chi phớ vật liệu
6273: Chi phớ dụng cụ sản xuất 6274: Chi phớ khấu hao TSCĐ
6277: Chi phớ dịch vụ mua ngoài 6278: Chi phớ bằng tiền khỏc
+ TK 154 : Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
154-XL201 : Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang của xớ nghiệp xõy lắp 201
154-XL202 : Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang của xớ nghiệp xõy lắp 202
154-XL203 : Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang của xớ nghiệp xõy lắp 203
+ TK 641 : Chi phớ bỏn hàng
TK này được mở chi tiết cho từng đơn vị phụ thuộc cú liờn quan như
Khỏch sạn thể thao, Xớ nghiệp Vật tư xe mỏy, Xớ nghiệp Thương mại dịch vụ, Xớ nghiệp Kinh doanh nhà.
+ TK 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp
TK này được mở chi tiết cho từng đơn vị phụ thuộc, sau đú được tổng hợp tại cụng ty.
- Sổ kế toỏn và quy trỡnh ghi sổ kế toỏn
Cỏc loại sổ kế toỏn được sử dụng ở Cụng ty khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ liờn quan đến chớ phớ bao gồm sổ Nhật ký chung, Sổ cỏi cỏc tài khoản 621,622,627, 154,623,641, 642, 111, 112, Sổ chi tiết chi phớ sản xuất kinh doanh
Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn phần hành chi phớ – giỏ thành tại Cụng ty được thực hiện trờn phần mềm kế toỏn FAST như sau:
Từ cỏc chứng từ kế toỏn, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy tớnh cho cỏc chứng từ tương ứng, sau đú mỏy sẽ tự động vào Sổ Nhật ký chung, Sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan, Sổ chi tiết cỏc tài khoản liờn quan, sổ chi phớ theo yếu tố , sổ chi phớ
theo khoản mục, sổ chi phớ theo vụ việc. Cuối kỳ số liệu trờn cỏc sổ sẽ được lấy để lập Bảng cõn đối số phỏt sinh làm căn cứ để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.