kinh doanh
SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG
… … …. … … … … 06/12 0085678 Mua máy cắt sắt 38.400 3.840 42.240 … … … …. Cộng mang sang trang sau
642.905 276.470 92.437,5 5.000 1.016.812,5
Ngày 30 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Sổ chi tiết thanh toán với người bán: Sổ này dùng để theo dõi việc thanh toán
với người bán theo từng đối tượng và từng thời hạn thanh toán.
Sổ chi tiết thanh toán với người bán được mở theo từng TK, theo từng đối tượng thanh toán
Cột A ghi ngày tháng năm ghi sổ
Cột B, C ghi số hiệu ngày tháng của chứng từ dùng để ghi sổ Cột D ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế PS
Cột E ghi số hiệu TKĐƯ
Cột 1 ghi thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán trên hoá đơn mua hàng Cột 2, 3 ghi số PS bên Nợ hoặc số PS bên Có của TK
Cột 4, 5 ghi số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có của từng TK sau từng nghiệp vụ thanh toán
Đơn vị: Công ty CPXD & XNK Hạ Long Group
Địa chỉ: 242 Lò Đúc - Hai Bà Trưng - HN
Mẫu số: S31 – DN
QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT- BTC
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
TK: 331
Đối tượng: Công ty May 10
NTGS
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Thời hạn được CK Số PS Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có Số dư đầu tháng 0 Số phát sinh 07/12 0089450 07/12
Mua quần áo bảo hộ lao động chưa thanh toán, thuế suất GTGT 10% 153 133 8.550.000 855.000 Cộng PS tháng 12/2013 9.405.000 Số dư 31/12/2013 9.405.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Sổ cái TK152, TK153
o Cơ sở lập sổ: căn cứ vào nhật ký chung hoặc nhật ký mua hàng, kế toán phản ánh vào sổ cái TK152, TK153 và cuối tháng cộng sổ cái các TK để ghi vào bảng cân đối số phát sinh
o Phương pháp ghi sổ:
Cột A ghi ngày tháng ghi sổ
Cột B, C ghi số hiệu ngày tháng lập của chứng từ kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ
Cột D ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ phát sinh
Cột E ghi số trang của sổ nhật ký chung đã ghi vào nghiệp vụ này
Cột G ghi số dòng của sổ nhật ký chung đã ghi nghiệp vụ này
Cột H ghi số hiệu của các TKĐƯ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh với TK trang số cái này (TK ghi Nợ trước, TK ghi Có sau)
Cột 1, 2 ghi số tiền phát sinh bên Nợ hoặc bên Có của TK theo từng nghiệp vụ kinh tế
Đầu tháng ghi số dư đầu kỳ của TK vào dòng đầu tiên, cột số dư (Nợ hoặc Có). Cuối tháng cộng số PS Nợ, số PS Có, tính ra số dư và cộng luỹ kế số PS từ đầu quý của từng TK để làm căn cứ lập bảng cân đối số PS và báo cáo tài chính
Đơn vị: Công ty CPXD & XNK Hạ Long Group
Địa chỉ: 242 Lò Đúc - Hai Bà Trưng - HN Mẫu số: S03b – DN QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT- BTC SỔ CÁI TK152: NGUYÊN VẬT LIỆU