V c ch chính sách kinh t:
B ng 2.6 Phân tích kt qu kinh doanh ca Công ty giai đ on 2011-
n v tính: VN Ch tiêu N 2011 N 2012 N 2013 Chênh ch 2012 so v i 2011 2013 so v i 2012 VN % VN % 1. Doanh thu bán hàng 69.279.236.994 56.197.589.334 42.384.258.091 (13.081.647.660) (18,88) (13.813.331.243) (24,58) 2. Gi m tr doanh thu 267.912.472 0 3.012.520.000 (267.912.472) (100) 3.012.520.000
3. Doanh thu thu n bán hàng 69.011.324.522 56.197.589.334 39.371.738.091 (12.813.735.188) (18,57) (16.825.851.243) (29,94)
4. Giá v n hƠng bán 57.900.143.116 45.047.430.321 30.307.832.583 (12.852.712.795) (22,2) (14.739.597.738) (32,72)
5. L i nhu n g p v bán hƠng 11.111.181.406 11.150.159.013 9.063.905.508 38.977.607 0,35 (2.086.253.505) (18,71)
6. Doanh thu TC 141.567.696 55.812.936 887.560 (85.754.760) (60,58) (54.925.376) (98,41)
7. Chi phí tài chính 3.108.420.638 4.227.651.208 3.316.056.733 1.119.230.570 36,01 (911.594.475) (21,56)
9. Chi phí qu n lý doanh nghi p 7.987.343.132 7.288.143.484 5.663.527.452 (699.199.648) (8,75) (1.624.616.032) (22,29)
10. L i nhu n thu n 156.985.332 (309.822.743) 85.208.883 (466.808.075) (297,3) 395.031.626 127,5
11. Thu nh p khác 166.990.000 38.328.641 166.990.000 (128.661.359) (77,05)
12. Chi phí khác 19.107.316 426.594 19.107.316 (18.680.722) (97,77)
12. L i nhu n khác 147.882.684 37.902.047 147.882.684 (109.980.637) (74,37)
13. T ng i nh n tr c thu 156.985.332 (161.940.059) 123.110.930 (318.925.391) (203,2) 285.050.989 176,1
14. Chi phí thu thu nh p DN 27.472.434 (27.472.434) (100)
15. L i nhu n sau thu TNDN 129.512.898 (161.940.059) 123.110.930 (291.452.957) (225,1) 285.050.989 176,1
43
Giá tr giá v n hàng bán luôn m c r t cao. Nguyên nhân là do ph n l n Công ty nh p kh u các nguyên v t li u s n xu t t Nh t B n, Hàn Qu c, Singapore nên giá c ph thu c th tr ng Th gi i và v n chuy n qu c t thêm vào đó nó không n đ nh do s bi n đ ng c a tình hình x ng d u nh hi n nay vì th Công ty không th ki m
soát đ c ch t ch kho n chi phí này. Thêm vào đó, s t là m t trong nh ng nguyên v t li u s n xu t chính c a Công ty mà giá c a nó liên t c bi n đ ng t ng trong th i gian
này c ng là m t trong nh ng nguyên nhân khi n giá v n hàng bán luôn m c cao
trong giai đo n này.
Ngoài ra, có th th y t c đ gi m c a giá v n hàng bán luôn nhanh h n t c đ
gi m c a doanh thu thu n ch ng t ho t đ ng s n xu t c a Công ty ch u nh h ng c a giá c nguyên v t li u đ u vào và các gi i pháp qu n lý chi phí c a công ty ch a
phát huy hi u qu trong giai đo n.
Doanh thu ho t đ ng tài chính
Doanh thu ho t đ ng tài chính c a công ty ch y u t lãi ti n g i, lãi cho đ i tác kinh doanh vay và các kho n chi t kh u thanh toán công ty đ c h ng. Doanh thu ho t đ ng tài chính c a n m 2012 gi m 85.754.760 VN , t ng đ ng gi m 60,58% so v i n m 2011, n m 2013 ti p t c gi m 54.925.376 VN , t ng đ ng gi m 98,41% so v i n m 2012. Nguyên nhân là do trong giai đo n 2011-2013, công ty liên t c gi m giá tr kho n m c Ti n và các kho n t ng đ ng ti n nên không nh n đ c lãi t ngân hàng. Thêm vào đó, kho n m c này gi m là do trong giai đo n này, công ty không th c hi n thanh toán s m đ h ng chi t kh u.
Chi phí tài chính
Toàn b chi phí tài chính c a công ty TNHH 3C Công Nghi p trong giai đo n 2011 – 2013 là chi phí lãi vay.
N m 2012, chi phí tài chính c a công ty t ng 1.119.230.570 VN , t ng đ ng t ng 36,01% so v i n m 2011. Nguyên nhân là do công ty t ng vay ng n h n t i Ngân hàng Ngo i th ng Vi t Nam đ nh p m t lô nguyên v t li u đ ph c v ho t đ ng s n xu t d n t i t ng chi phí lãi vay.
N m 2013 chi phí tài chính này gi m 911.594.475 VN , t ng đ ng gi m 21,56% so v i n m 2012. Chi phí tài chính gi m là do doanh nghi p không áp d ng chính sách chi t kh u thanh toán cho khách hàng thanh toán s m do vi c cho khách
hàng h ng chi t kh u s làm t ng chi phí l n cho doanh nghi p. Bên c nh đó, trong
c giai đo n 2011-2013, công ty c ng không n m gi ngo i t do đó không làm phát
44
Chi phí qu n lý doanh nghi p
Kho n m c này bao g m t t c các chi phí liên quan đ n vi c các phòng ban c a công ty và chi phí bán hàng.
Chi phí này liên t c gi m trong giai đo n 2011-2013. N m 2012, chi phí này
gi m 699.199.648 VN , t ng đ ng gi m 8,75% so v i n m 2011. n n m 2013,
kho n m c này v n ti p t c gi m 1.624.616.032 VN , t ng đ ng gi m 22,29% so v i n m 2012. Giai đo n 2012-2013, vi c kinh doanh c a công ty tr nên khó kh n, l i nhu n gi m th y r nên công ty đã n l c trong vi c c t gi m các lo i chi phí phát sinh, v n đ ng cán b công nhân viên th c hi n ti t ki m trong m i khâu khi n cho chi phí qu n lý doanh nghi p gi m đi.
Tuy v y, chi phí này v n m c cao và s làm gi m l i nhu n c a công ty, vì v y trong th i đi m mà vi c t ng doanh thu là không d dàng thì công ty c n chú tr ng ti t ki m các kho n chi phí h n n a, m i kho n ti t ki m nh s góp ph n t o nên k t qu kinh doanh t t h n.
Thu nh p khác
N m 2012, phát sinh kho n m c thu nh p khác là 166.990.000 VN . Nguyên
nhân là do, an giám đ c đã ti n hành thanh lý và nh ng bán m t s b máy tính c
c a phòng Hành chính – Nhân s và thanh lý m t ô tô Huyndai chuyên ch hàng.
Chi phí khác
Kho n m c này n m 2012 t ng 19.107.316 VN , nguyên nhân là do n m 2012,
Công ty ph i chi tr m t kho n t ho t đ ng thanh lý tài s n di n ra trong n m 2012.
L i nhu n sau thu
Tình hình kinh doanh c a Công ty có nh ng bi n chuy n x u trong vào n m 2012. Công ty lãi 129.512.898 VN vào n m 2011 và l vào n m 2012 và 2013. C th n m
2012, l i nhu n sau thu c a công ty gi m 291.452.957 VN , t ng đ ng gi m 225,04% so v i n m 2011, t c là công ty b l 161.940.059 VN , nguyên nhân là trong n m 2012, doanh thu bán hàng c a công ty gi m so v i n m 2011 trong khi các kho n chi
phí nh chi phí tài chính, chi phí qu n lý doanh nghi p liên t c gia t ng. n n m 2013,
l i nhu n t ng 285.050.989 VN , t ng đ ng t ng 176,1% so v i n m 2012, Nguyên
nhân là do, tuy doanh thu bán hàng gi m, nh ng công ty đã qu n lý giá v n hàng bán và các kho n chi phí t t h n. V y, trong th i gian t i, công ty mu n ti p t c c i thi n tình hình tài chính c a mình, ngoài nh ng bi n pháp làm gia t ng doanh s , doanh thu bán hàng, công ty c n ph i n l c trong vi c c t gi m hi u qu các kho n chi phí.
45
2.2.3. Phân tích các nhóm ch tiêu tài chính
2.2.3.1. T s v kh n ng thanh toán