II. Phương pháp kế toán các nghiệp vụ theo chi phí sản xuất giá thành sản phẩm
4. Sổ sách kế toán
a. Sổ kế toán chi tiết:
- Tại Công ty, kế toán sử dụng sổ chi tiết các tài khoản.
+ Căn cứ lập sổ: kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi, bảng chấm công... để lên sổ chi tiết các tài khoản.
+ Phương pháp lập sổ: (Mẫu số đã được trình bày ở phần 2b) - Cột ngày tháng: ghi ngày, tháng phát sinh nghiệp vụ.
- Cột số chứng từ: ghi số chứng từ khi phát sinh nghiệp vụ.
- Cột họ tên đơn vị: ghi rõ người, đơn vị liên quan đến thời điểm phát sinh nghiệp vụ. - Cột diễn giải nội dung: trình bày vấn tắc nội dung nghiệp vụ phát sinh.
- Công ty sử dụng 2 loại sổ kế toán sau: Sổ sái và Sổ nhật ký chung
* Sổ cái:
- Căn cứ lập sổ: Cuối quý, căn cứ vào các loại sổ chi tiết tài khoản. Kế toán tổng hợp lên Sổ cái phản ánh nội dung các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
- Phương pháp lập sổ: (Mẫu sổ được trình bày ở trang bên) + Cột tháng: ghi rõ tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế.
+ Cột nội dung: ghi nội dung nghiệp vụ hoặc tên TK đối ứng.
+ Cột TK đối ứng: ghi số hiệu TK đối ứng khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế. + Cột số tiền: ghi rõ số tiền phát sinh tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế xảy ra. Cuối mỗi tháng, kế toán cộng phát sinh trong tháng, rút số dư cuối tháng.
Cty CP Thuỷ sản Đà Nẵng
SỔ CÁI
Tên TK: 627 "chi phí sản xuất chung" Quý I năm 2005
Tháng Nội dung/ tên TK đối ứng TK đối
ứng Nợ Số tiền Có Số dư đầu kỳ 01/2005 Tiền mặt 111 4.868.392 01/2005 Tiền mặt 111 38.125.013 ... ... ... ... ... Cộng phát sinh tháng 1 389.639.903 127.008.931 Luỹ kế số phát sinh 389.639.903 127.008.931 Số dư cuối tháng 1 02/2005 ... ... ... ... ... 03/2005 ... ... ... ... ... Cộng phát sinh tháng 3 1.158.322.703 1.158.322.703 Luỹ kế số phát sinh 1.158.322.703 1.158.322.703 Số dư cuối tháng 3 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 3 năm 2005
Kế toán trưởng Người lập biểu
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
* Sổ Nhật ký chung:
- Căn cứ lập sổ: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ có liên quan 2 hoá đơn, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho... kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung phản ánh nội dung các nghiệp vụ phát sinh tại thời điểm đó.
- Phương pháp lập sổ:
+ Cột chứng từ, số ngày: ghi rõ loại chứng từ, ngày tháng lập chứng từ. + Cột nội dung: ghi rõ nội dung nghiệp vụ phát sinh tại thời điểm đó. + Cột tài khoản: ghi số liệu tài khoản phát sinh bên Nợ và bên Có.
Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên sổ Nhật ký chung, người giữ sổ ghi rõ ngày tháng ghi sổ và ký rồi trình lên kế toán trưởng, kế toán trưởng xem, kiểm tra, đối chiếu và ký vào sổ.
