Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01GTKT-3LL
2.2.5. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu.
Một trong những yêu cầu của công tác quản lý vật liệu đòi hỏi phải phản ánh theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng thứ vật liệu cả về số lợng, chất lợng, chủng loại và giá trị thông qua việc tổ chức công tác kế toán chi tiết vật liệu.
Để có thể tổ chức thực hiện đợc toàn bộ công tác vật liệu nói chung và kế toán chi tiết vật liệu nói riêng, trớc hết phải bằng phơng pháp chứng từ kế toán để phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ liên quan đến tình hình nhập, xuất, vật liệu.
Nhằm tiến hành công tác ghi sổ (thẻ) kế toán đơn giản, rõ ràng, dễ kiểm tra, đối chiếu số liệu sai sót trong việc ghi chép và quản lý tại công ty cổ phần Sơn Tây, để tổ chức công tác kế toán chi tiết vật liệu đã chọn phơng pháp ghi thẻ song song. Việc áp dụng phơng pháp này ở công ty đợc tiến hành nh sau:
+ ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để phản ánh ghi chép hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng thứ loại vật liệu theo chỉ tiêu số lợng. Mỗi loại vật liệu đợc theo dõi trên một thẻ kho để tiện cho việc ghi chép, kiểm tra, đối chiếu số liệu và quản lý đợc thuận lợi.
Khi nhận đợc các chứng từ kế toán về nhập, xuất, tồn vật liệu thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ đó, đối chiếu với số liệu vật liệu thực nhập kho, thực xuất kho rồi tiến hành ghi vào thẻ kho về số lợng. Mẫu thẻ kho nh sau:
Biểu số 09: Thẻ kho
Đơn vị: Công ty cổ phần cơ khớ chớnh xỏc 3D Thẻ kho Tên kho: Vật t
Ngày lập thẻ: 01/ 12/ 2013 Tờ số: 03
Tên nhãn hiệu quy cách vật t: Thép tròn trơn CT3TN φ 28
Đơn vị tính: kg Mã số:
Ngày tháng
Chứng từ
Diễn giải Số lợng Ghichú
Số phiếu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn N X Tồn cuối tháng 11 200 10/12 12 Nhập kho vật t 1003, 2 1203, 2
16 16/12 Xuất cho phân xởng I 304 899,2
Cộng phát sinh 1003,
2
304
Tồn kho cuối tháng 12 899,2
Kế toán trởng Ngời lập thẻ
+ ở phòng kế toán: Định kỳ 10-15 ngày một 1 lần kế toán vật liệu đem chứng từ lẻ đối chiếu với thẻ kho và ký xác nhận vào thẻ kho.
Đồng thời kế toán sau khi nhận đợc các chứng từ nhập xuất vật liệu kế toán chi tiết vật liệu kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ rồi ghi vào sổ chi tiết vật t theo cả 2 chỉ tiêu số lợng và giá trị.
- Chỉ tiêu giá trị của vật liệu nhập trong tháng ở sổ chi tiết của từng loại vật liệu đợc tính bằng giá mua cộng chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã đợc phân bổ.
- Chỉ tiêu giá trị của vật liệu xuất trong tháng ở sổ chi tiết vật t đợc xác định theo đơn giá bình quân gia quyền.
- Cuối tháng kế toán tính ra giá trị tồn kho vật liệu theo cả 2 chỉ tiêu số lợng và giá trị.
- Sổ chi tiết vật t đợc mở cho từng loại vật liệu.
Biểu số 10: Sổ chi tiết vật t
Công ty cổ phần cơ khớ chớnh xỏc 3D Sổ chi tiết vật t
TK: 152 ( 1521)
Tên vật t: Thép tròn trơn CT3TN φ 28 Tại kho vật t
Ngày thán
g
Chứn