7. Bố cục của luận văn
3.1. Kế hoạch phỏt triển của cụng ty trong năm tới
Căn cứ kết quả hoạt động trong những năm qua, nhất là trong năm 2013 Hội đồng quản trị Cụng ty đó định hướng phỏt triển cho năm 2014 và những năm tiếp theo như sau:
- Bằng nhiều giải phỏp huy động vốn phự hợp (vay ngõn hàng, tỡm đối tỏc liờn doanh) đỏp ứng nhu cầu đầu tư xõy dựng cơ sở hạ tầng, mua sắm trang thiết bị thay thế mỏy múc dõy truyền đó hết khấu hao, chỳ trọng nghiệp vụ quản lý khai thỏc hiệu quả dũng tiền, cỏc biện phỏp phũng ngừa rủi ro tỷ giỏ trong điều kiện dư vay ngoại tệ cao.
- Cú giải phỏp tớch cực nõng cao chất lượng dịch vụ đại lý xăng dầu, nhà khỏch cụng ty, tăng cường quản lý hao hụt trong khai thỏc, chế biến, tiờu thụ than.
- Đỏnh giỏ lại hiệu quả hoạt động và tiềm năng phỏt triển của cỏc Cụng ty con, cỏc dự ỏn đầu tư đó và đang triển khai để điều chỉnh định hướng đầu tư phỏt triển, cấu trỳc lại Cụng ty theo hướng gọn nhẹ, hiệu quả, thuận lợi trong quản lý điều hành.
- Cú cỏc biện phỏp tổ chức lại chế độ thụng tin bỏo cỏo phục vụ quản trị điều hành, thường xuyờn kiểm tra giỏm sỏt, hướng dẫn nghiệp vụ cho cỏn bộ cụng nhõn viờn
- Thiết lập cỏc cơ chế đồng bộ, cú kế hoạch cụ thể và dài hạn cho việc phỏt triển nguồn nhõn lực cú chất lượng đỏp ứng nhu cầu hiện tại và tương lai.
Bảng 3.1: Chỉ tiờu kế hoạch cho năm tới của cụng ty: STT Chỉ tiờu ĐVT Thực hiện 2013 Kế hoạch 2014 So sỏnh 1 Sản lượng tiờu thụ Tấn 1 052 000 1 256 000 204 000 2 Tổng doanh thu Trđ 431 644 562 342 130 698 3 LN trước thuế Trđ 11 465 13 526 2 061 4 LN sau thuế Trđ 7 921 9 853 1 932
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh năm 2013, Cụng ty Than Mạo Khờ
Trong đú:
- Sản lượng than tiờu thụ kế hoạch là 1.256.000 tấn tăng 204.000 tấn so với năm 2013. Cụng ty cú một kế hoạch đầu tư rất cụ thể nhằm tăng sản lượng than tiờu thụ.
- Tổng doanh thu theo kế hoạch là 526.342 trđ, tăng 130.698 trđ so với năm 2013. Ngoài hoạt động chớnh của cụng ty là khai thỏc, chế biến và tiờu thụ than thỡ kế hoạch năm 2014 của cụng ty là mở rộng cỏc hỡnh thức kinh doanh khỏc như xõy dựng , vận tải, cơ khớ… cụng ty vẫn mở rộng khai thỏc cỏc dịch vụ vui chơi giải trớ, cho thuờ trang thiết bị, nhà khỏch, cảng Bến Cõn như năm 2013 nhằm tăng doanh thu, tận dụng tiềm lực sẵn cú.
Dự kiến trong năm tới ngành khai thỏc than và khoỏng sản sẽ được lợi khi xu hướng giỏ hàng húa tiếp tục tăng trong năm 2014. Giỏ than thế giới đang cú xu hướng tăng kể từ mức giỏ đỏy vào cuối thỏng 3/2012, đồng thời giỏ bỏn than trong nước cho cỏc ngành khỏc như: điện, xi măng, giấy, phõn bún trong năm 2014 dự kiến sẽ tăng theo giỏ thị trường. Đú là một trong những cơ hội của cụng ty trong năm 2014.
cụng ty than Mạo Khờ:
Sau khi xem xột và phõn tớch hoạt động của cụng ty trong những năm vừa qua, cú thể thấy cũng như phần lớn cỏc cụng ty khỏc, bờn cạnh những kết quả đạt được, cụng ty vẫn cũn những hạn chế trong hoạt động kinh doanh cũng như quản lý tài chớnh. Những tồn tại này đũi hỏi cụng ty cần cú những giải phỏp khắc phục để đạt được những kết quả như mục tiờu đó để ra. Qua thời gian nghiờn cứu cụng tỏc quản lý tài chớnh, tỏc giả để xuất một số giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động tài chớnh của cụng ty như sau :
3.2.1. Xõy dựng kế hoạch huy động vốn hiệu quả và hợp lý.
Bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đều cần phải cú vốn để đảm bảo cho cỏc hoạt động SXKD của mỡnh. Do đú, cụng tỏc xõy dựng kế hoạch huy động và sử dụng VKD là một trong những giải phỏp hữu hiệu nhằm nõng cao hiệu quả tài chớnh trong doanh nghiệp. Để thực hiện tốt điều này, trước hết cụng ty phải xõy dựng kế hoạch kinh doanh sỏt thực, làm cơ sở cho việc xỏc định nhu cầu VLĐ tối thiểu, thường xuyờn cần thiết cho năm kế hoạch. Kế hoạch này được lập trờn cơ sở khả năng tài chớnh hiện cú và mối quan hệ với cỏc đối tỏc bờn ngoài với nguyờn tắc: huy động được nguồn vốn cú khả năng cung ứng nhiều nhất với chi phớ sử dụng thấp nhất. Trờn cơ sở kế hoạch về nhu cầu vốn đó xõy dựng, cụng ty phải xỏc định được nguồn tài trợ thớch hợp sao cho kết cấu vốn là tối ưu.
Trong năm tới, cụng ty cú thể huy động vốn theo hướng điều chỉnh giảm hệ số nợ từ những nguồn sau:
+ Lợi nhuận để lại: Cụng ty cú thể sử dụng nguồn này một cỏch chủ động cho mục đớch của mỡnh mà khụng bị phụ thuộc hay bị ràng buộc bởi cỏc điều kiện như vay ngõn hàng hay cỏc tổ chức tớn dụng, đồng thời sử dụng quỹ này, cụng ty khụng phải trả một khoản chi phớ sử dụng vốn ra bờn ngoài.
+ Huy động vốn từ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty: Đõy là kờnh huy động vốn mà hiện nay nhiều doanh nghiệp đang sử dụng. Việc huy động vốn từ cụng nhõn viờn khụng những giỳp cho cụng ty trỏnh được những thủ tục phức tạp, rườm rà khi vay vốn ngõn hàng mà cũn giỳp tạo ra sự liờn kết chặt chẽ giữa cỏn bộ cụng nhõn viờn với cụng ty, gắn lợi ớch của mỗi cỏ nhõn với lợi ớch chung của cụng ty, từ đú nõng cao tinh thần trỏch nhiệm, ý thức phấn đấu của cụng nhõn viờn trong hoạt động SXKD của cụng ty. Để thu hỳt vốn từ nguồn này, cụng ty cần phải đưa ra những điều khoản hấp dẫn trong chớnh sỏch mời gúp vốn của cụng nhõn viờn, chẳng hạn: Lói suất tiền vay của cụng nhõn viờn phải được xỏc định như sau:
Lói suất tiền gửi Lói suất vay cỏn bộ tiền lói vay Ngõn hàng cụng nhõn viờn Ngõn hàng
Ngoài ra, để bổ sung cho nguồn vốn SXKD tăng thờm, cụng ty cũng cần linh động sử dụng cỏc quỹ như: quỹ khấu hao, quỹ dự phũng tài chớnh, quỹ phỳc lợi khen thưởng,..Tuy nhiờn, việc sử dụng nguồn vốn tăng thờm từ cỏc quỹ này chỉ đỏp ứng cho nhu cầu vốn tạm thời và thực hiện theo nguyờn tắc cú hoản trả.
Tuy nhiờn, cụng ty nờn linh hoạt tỡm cỏc nguồn tài trợ với lói suất phự hợp, phải tõn dụng những nguồn vốn cú lói suất thấp trước rồi mới đến những nguồn vốn cú lói suất cao hơn. Sau đõy là một số giải phỏp huy động vốn giảm thiểu chi phớ sử dụng vốn :
+ Nợ phải trả cú tớnh chất chu kỳ : như cỏc khoản phải trả cho người lao động và cỏc khoản phải trả phải nộp khỏc, những khoản này phỏt sinh thường xuyờn trong hoạt động kinh doanh, tuy nhiờn chỳng chưa đến kỳ thanh toỏn. Cụng ty cần sử dụng linh hoạt nhưng vẫn phải chỳ ý thanh toỏn đỳng thời hạn. Ngoài ra cũn cú những khoản mang tớnh chất như một nguồn tài trợ
mà cụng ty tận dụng trước nhưng khụng phải trả chi phớ là những khoản tiền tạm ứng trước của khỏch hàng.
+ Đối với vốn vay ngõn hàng: Trước hết cụng ty cần thường xuyờn cập nhật thụng tin thị trường để lựa chọn ngõn hàng cho vay cú lói suất thấp nhất. Tiếp đú, cụng ty cần đẩy mạnh hơn nữa hoạt động tỏc nghiệp quản lý nợ ngắn hạn của mỡnh, nhất là xỏc định số vốn cần thiết huy động từ nguồn vốn này. Nguồn vốn tớn dụng ngõn hàng thực chất là vốn bổ sung chứ khụng phải nguồn vốn thường xuyờn tham gia và hỡnh thành nờn vốn lưu động của cụng ty. Mặt khỏc, cụng ty cũng nờn huy động nguồn vốn trung và dài hạn vỡ việc sử dụng vốn vay cả ngắn, trung và dài hạn phự hợp sẽ gúp phần làm giảm khú khăn tạm thời về vốn, giảm một phần chi phớ và tăng lợi nhuận. Tuy nhiờn, để huy động được cỏc nguồn vốn từ ngõn hàng thỡ cụng ty cũng cần phải xõy dựng cỏc phương ỏn kinh doanh, cỏc dự ỏn đầu tư khả thi trỡnh lờn ngõn hàng, đồng thời phải luụn luụn làm ăn cú lói, thanh toỏnh cỏc khoản nợ gốc và lói đỳng hạn, xõy dựng lũng tin ở cỏc ngõn hàng.
+ Nguồn vốn liờn doanh, liờn kết: Đõy là hỡnh thức hợp tỏc mà qua đú cỏc doanh nghiệp khụng những tăng được vốn cho hoạt động kinh doanh mà cũn học tập được kinh nghiệm quản lý, tiếp thu được tiến bộ khoa học kỹ thuật va chuyển giao cụng nghệ.
3.2.2. Xỏc định nhu cầu vốn lưu động hợp lý:
Trong cơ cấu vốn của cụng ty, VLĐ chiếm tỷ trọng nhỏ hơn nhưng lại đúng một vai trũ quan trọng trong hoạt động SXKD của cụng ty. Trong năm vừa qua, hầu hết cỏc chỉ tiờu về hiệu quả sử dụng VLĐ của cụng ty than Mạo Khờ đều tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ của cụng ty rất tốt. Tuy nhiờn,
để nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, cụng ty cần phải thực hiện một số giải phỏp sau:
- Cụng ty phải xỏc định nhu cầu VLĐ hợp lý, bảo đảm đỏp ứng kịp thời về vốn, đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh khụng bị giỏn đoạn, mặt khỏc trỏnh làm lóng phớ, ứ đọng vốn. Để xỏc định được nhu cầu VLĐ, cụng ty cần phải lập dự toỏn chi phớ cụ thể cho tất cả cỏc hoạt động SXKD. Mặt khỏc, khi xỏc định nhu cầu VLĐ phải cú phương phỏp khoa học đồng thời phải dựa vào thực tế tỡnh hỡnh hoạt động tại cụng ty ở từng thời kỳ. Một trong những biện phỏp cụng ty cú thể sử dụng để tớnh nhu cầu VLĐ là căn cứ vào tổng mức luõn chuyển vốn và số vũng quay VLĐ dự kiến năm kế hoạch. Phương phỏp tớnh:
Vnc = Tổng mức luõn chuyển năm KH / Số vũng quay VLĐ kỳ KH Việc dự tớnh tổng mức luõn chuyển VLĐ (doanh thu thuần) năm kế hoạch cú thể dựa vào tổng mức luõn chuyển VLĐ kỳ bỏo cỏo cú xột tới khả năng mở rộng hoặc thu hẹp quy mụ kinh doanh (căn cứ vào dự bỏo thị trường về giỏ vận tải, giỏ dầu, biến động kinh tế,..). Số vũng quay VLĐ năm kế hoạch cú thể được xỏc định căn cứ vào số vũng quay VLĐ kỳ bỏo cỏo cú xột tới khả năng tăng (giảm) tốc độ luõn chuyển VLĐ kỳ kế hoạch so với kỳ bỏo cỏo.
3.2.3. Đẩy mạnh cụng tỏc thu hồi nợ, quản lý hàng tồn kho và vốn bằng tiền cú hiệu quả, phấn đấu đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động:
Đối với cỏc khoản phải thu: Trong VLĐ của cụng ty, cỏc khoản phải thu chiếm tỷ trọng 12.05%. Vấn đề đẩy mạnh cụng tỏc thu hồi nợ cần phải được chỳ trọng trong cỏc kỳ SXKD tới với một số biện phỏp cụ thể như:
- Cần quy định rừ tỷ lệ giỏ thành than cũng như thời hạn thanh toỏn nốt số tiền cũn lại của khỏch hàng trong hợp đồng. Tỷ lệ đặt cọc phải đủ để cụng
ty trang trải chi phớ tối thiểu là nhiờn liệu và đảm bảo để cụng ty khụng bị chiếm dụng một lượng vốn quỏ lớn. Thời hạn hoàn trả nốt phần cước phớ khụng quỏ thời điểm cụng ty mua bổ sung cỏc nguồn lực tiờu hao. Nếu khỏch hàng khụng thực hiện đỳng hợp đồng sẽ bị phạt tài chớnh theo cỏc điều khoản đó thỏa thuận trong hợp đồng. Đồng thời, cụng ty cũng cần thực hiện chiết khấu thanh toỏn đối với những khỏch hàng trả nhanh,…
- Cụng ty cần cú phương phỏp thớch hợp trong việc theo dừi cỏc khoản nợ phải thu và lập kế hoạch cụ thể cho việc thu hồi cỏc khoản phải thu này. Trong trường hợp nợ cú khả năng trở thành nợ khú đũi hoặc cụng ty cần thu hồi vốn gấp thỡ cú thể bỏn cỏc khoản nợ phải thu cho cỏc cụng ty mua bỏn nợ.
- Cụng ty nờn xõy dựng một bộ phận chuyờn trỏch về quản lý thu nợ và theo dừi cụng nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh của khỏch hàng, vị trớ địa lý hoặc giỏ trị cụng nợ. Những nhõn viờn này được đào tạo về kỹ năng giao tiếp qua điện thoại, khả năng thuyết phục khỏch hàng thanh toỏn hoặc cam kết thanh toỏn, cỏch xử lý cỏc tỡnh huống khú, sử dụng thành thạo cỏc phần mềm hỗ trợ...
Đối với hàng tồn kho: Việc hàng tồn kho trong năm cũn nhiều tỷ trọng tương đối cao trong tổng VLĐ và cú xu hướng tăng lờn trong năm chứng tỏ cụng tỏc quản lý hàng tồn kho của cụng ty chưa tốt. Cụng ty cần thực hiện cỏc biện phỏp sau:
- Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh trờn cơ sở tỡnh hỡnh năm bỏo cỏo, chi tiết số lượng theo từng thỏng, quý. Kiểm tra chất lượng số hàng húa khi nhập về. Nếu hàng kộm phẩm chất thỡ phải đề nghị người bỏn đền bự trỏnh thiệt hại cho cụng ty.
- Bảo quản tốt hàng tồn kho. Hàng thỏng, kế toỏn hàng húa cần đối chiếu sổ sỏch, phỏt hiện số hàng tồn đọng để xử lý, tỡm biện phỏp để giải phúng số hàng húa tồn đọng để nhanh chúng thu hồi vốn.
- Thường xuyờn theo dừi sự biến động của thị trường hàng húa, thị trường nhiờn liệu. Từ đú dự đoỏn và quyết định điều chỉnh kịp thời việc nhập khẩu và lượng hàng húa trong kho trước sự biến động của thị trường. Đõy là biện phỏp rất quan trọng để bảo toàn vốn của cụng ty.
Đối với vốn bằng tiền: Cụng ty cần cú biện phỏp quản lý và sử dụng cú hiệu quả vốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗi, bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt tại quỹ và tài khoản thanh toỏn ở ngõn hàng, kiểm soỏt chi tiờu, dự bỏo nhu cầu tiền mặt của DN, bự đắp thõm hụt ngõn sỏch, giải quyết tỡnh trạng thừa, thiếu tiền mặt trong ngắn hạn cũng như dài hạn.
3.2.4. Giải phỏp nõng cao khả năng thanh toỏn và hiệu quả sử dụng vốn:
- Trước hết, cụng ty cần đỏnh giỏ cỏc chi phớ chung và xem cú cơ hội nào cắt giảm chỳng hay khụng. Việc cắt giảm những chi phớ khụng cần thiết sẽ cỏc tỏc động trực tiếp tới con số lợi nhuận. Cỏc chi phớ hoạt động, như thuờ mướn, quảng cỏo, lao động giỏn tiếp hay chi phớ văn phũng,... là những chi phớ giỏn tiếp mà cụng ty phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh ngoài những chi phớ trực tiếp như nguyờn vật liệu hay lao động trực tiếp và đõy là những chi phớ mà cụng ty cú thể cắt giảm được.
- Cụng ty phải tớch cực tỡm kiếm thị trường đầu ra cho cỏc sản phẩm tồn kho, nhằm giảm bớt lượng hàng tồn kho, tăng tớnh thanh khoản cho cỏc tài sản ngắn hạn, từ đú tăng khả năng thanh toỏn nhanh. Một trong số những biện phỏp đú là đầu tư quảng bỏ, giới thiệu cỏc sản phẩm nhập khẩu của cụng ty trờn cỏc tạp chớ chuyờn ngành.
Thực tế cho thấy mặc dự tỡnh trạng kỹ thuật của cỏc TSCĐ của cụng ty cũn tương đối tốt nhưng hiệu quả sử dụng vốn cố định của cụng ty lại khụng cao. Cụng ty cần thực hiện một số giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả quả sử dụng VCĐ như sau:
- Để bảo toàn VCĐ, cụng ty cần mua bảo hiểm tài sản đõy đủ cho cỏc loại TSCĐ, để trỏnh cỏc rủi cú thể xảy ra như: thiờn tai, hỏa hoạn,…
- Trong năm 2010, cụng ty đó khụng thể tận dụng được hết năng lực sản xuất của mỡnh, rất lóng phớ. Sang kỳ tiếp theo, cụng ty cần tỡm cỏch huy động triệt để TSCĐ vào SXKD.
- Cụng ty phải thường xuyờn bảo dưỡng, định kỳ sửa chữa lớn đối với cỏc loại TSCĐ. Việc làm này rất quan trọng. nú khụng những giỳp cụng ty kộo dài được tuổi thọ cho cỏc TSCĐ mà cũn đảm bảo chất lượng của nú.