x 111 200 31/12PC 182 Chi lương cho bộ phận bán hàng 6421 5,
2.3.2.Kế toán chi tiết chi phí bán hàng
* Qui trình ghi sổ chi tiết chi phí bán hàng tại công ty như sau:
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ liên quan tới công tác tiêu thụ như Phiếu chi, các hóa đơn thanh toán, lệnh chuyển tiền, lệnh chuyển khoản, các hóa đơn của các dịch vụ … kế toán bán hàng ghi chép vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 6421.Sổ kế toán chi tiết sau khi hoàn thành phải có chữ ký của người liên quan: người ghi chép và Kế toán trưởng ký duyệt.
Sổ chi tiết tài khoản 6421 được mở vào đầu kỳ kế toán năm; Sổ này theo dõi các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thu sản phẩm, chi phí về lương của bộ phận bán hàng, chi phí của các dich vụ phục vụ công tác tiêu thụ sản phẩm trong kỳ.
Các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ được kế theo dõi ghi chép chi tiết, số tổng cộng từ sổ này cuối kỳ được dùng để lập bảng tổng hợp chi tiết hàng bán ra trong kỳ.
Sổ này còn được dùng đối chiếu, kiểm tra với sổ cái tài khoản 6421.
Trích tài liệu tháng 12 các chi phí bán hàng phát sinh như sau: Biểu số 21: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại, Mẫu số 02: VT- TT
Dịch Vụ và Xây Dựng Hưng Thịnh (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Hoàng văn Thái, Khương Trung ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC) Thanh Xuân, HN
PHIẾU CHI Quyển số: 01
Ngày 29 tháng 12 năm 2012 Số:178 Nợ: 6421 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Thanh Hương
Địa chỉ:
Lý do chi: chi quảng cáo
Số tiền: 500.000đ (Viết bằng chữ): Năm trăm ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 15 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quĩ Người lập
phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Năm trăm ngàn đồng chẵn.
Biểu số 22: Sổ kế toán chi tiết chi phí bán hàng SỔ KẾ TOÁN CHI TiẾT
Tháng 12 năm 2012 Loại tiền: VNĐ
ĐVT: 1000đ
NTGS Chứng từ Diễn giải Tài khoản
đối ứng Số phát sinh
SH NT Nợ Có
A B C D E 1 2
Số phát sinh trong kỳ
6/12 PC 175 6/12
Chi phí vận chuyển cho công ty TNHH Thương mại và Nội Thất
Quang Huy 100
15/12 PC 176 15/12
Chi phí vận chuyển cho công ty TNHH Thương mại và Nội Thất
Quang Huy 200 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
15/12 PC 178 15/12 Chi tiền quảng cáo cho chị Hương 500
20/12 PC 179 20/12
Chi phí vận chuyển cho công ty TNHH Thương mại và Nội Thất
Quang Huy 800
31/12 PC 180 30/12
Chi phí vận chuyển cho công ty
Thương mại Gia Thịnh 200
31/12 PC 182 31/12 Chi lương cho bộ phận bán hàng 5,000
31/12 PKT 31/12
Tính số lương còn phải trả nhân
viên trong tháng 51,800
31/12 PKT 31/12 K/c CPBH XĐKQKD 58,600
Cộng phát sinh 58,600 58,600
Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 23: Bảng tổng hợp chi tiết hàng bán
BẢNG TỔNG HỢP CHI TiẾT HÀNG BÁN
ĐVT: 1000 đ STT Loại hàng Đơn vị Số lượng bán ra Giá vốn Doanh thu hóa đơn Thuế GTGT (thuế khác) Giảm trừ DTBH Lãi gộp CPBH và QLDN Lãi, lỗ kế toán 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Sennorwel l m2 603 84,420 271,350 27,135.0 0 186,930 5,500 181,430 2 Aurotex m2 315 58,275 89,775 8,977.5 0 31,500 6,200 25,300 3 Xốp 2mm 425 850 2,125 212.5 0 1,275 800 475 Cộng 1,343 143,545 363,250 36,325.0 0 219,705 12,500 207,205 2.3.3. Kế toán tổng hợp về chi phí bán hàng
* Qui trình ghi sổ tổng hợp chi phí bán hàng tại công ty được thực hiện như sau:
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ liên quan tới công tác tiêu thụ, kế toán bán hàng ghi chép vào sổ Nhật ký chung.Sau đó căn cứ vào Sổ Nhật ký chung để ghi Sổ Cái tài khoản 6421 các nội dung liên quan.Sổ cái tài khoản 6421 dùng để theo dõi các chi phí liên quan tới công tác tiêu thụ sản phẩm trong kỳ kinh doanh của công ty
Sổ cái tài khoản 6421 được mở vào đầu kỳ kế toán năm, sổ này dùng để đối chiếu với sổ chi tiết tài khoản 6421 và đối chiếu với bảng tổng tổng hợp chi tiết
Các ghi sổ như sau:
Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
Cột B, C: Ghi số hiệu và ngày tháng của các chứng từ liên quan như phiếu chi, hóa đơn thanh toán…
Cột D: Ghi tóm tắt nội dung liên quan
Cột E: Ghi số trang của sổ nhật ký chung đã ghi nội dung này
Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ hoặc bên Có của tài khoản 6421.
Sổ cái sau khi hoàn thành phải có chữ ký của những người liên quan như: kế toán bán hàng, Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu số 24: Sổ cái chi phí bán hàng
Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: chi phí bán hàng