n n m 2020, Cơng ty s tr thành cơng ty ho t đ ng v du l ch, nhà hàng, khách s n cĩ uy tín ngang t m v i các cơng ty l n cùng ngành ngh trong c n c, thích ng nhanh chĩng v i s thay đ i c a th tr ng. Cơng ty s cung c p các s n ph m, d ch v cĩ ch t l ng t t nh t nh m đ m b o ho t đ ng c a cơng ty và quy n l i c a khách hàng.
3.3 M c tiêu c a chi n l c.
M c tiêu chi n l c c a Cơng ty là xây d ng Cơng ty tr thành doanh nghi p cĩ uy tín hàng đ u trong l nh v c kinh doanh v du l ch, nhà hàng, khách s n Vi t Nam. Xây d ng đ i ng CBCNV cĩ trình đ chuyên mơn cao, cĩ n ng l c, gi i tay ngh ; đ m b o c s v t ch t, trang thi t b hi n đ i ph c v kinh doanh; cĩ n ng l c c nh tranh cao, và thích ng v i h i nh p toàn c u.
3.4 Xây d ng b ng đi m cân b ng trong qu n lý tài chính c a Cơng ty C
ph n Du l ch Cơng đoàn.
Trên c s t m nhìn, s m nh và m c tiêu c a chi n l c. Tác gi ti n hành tri n khai các m c tiêu t ng quát thành m c tiêu chi ti t cùng v i các th c đo cho t ng ph ng di n đã xác đ nh nh m xây d ng b ng đi m cân b ng trong qu n lý tài chính c a Cơng ty nh sau:
3.4.1 Ph ng di n tài chính.
Tài chính là n i dung quan tr ng trong chi n l c phát tri n c a Cơng ty, là m c tiêu cu i cùng mà Cơng ty c n ph i đ t đ n. đ t đ c m c tiêu này Cơng ty ph i t o ra doanh thu, chi phí, và l i nhu n thơng qua các ho t đ ng bán s n ph m và cung c p dch v t đĩ mà t o ra các s li u tài chính, và khi Cơng ty đ t ra
chi n l c kinh doanh hay m r ng ho t đ ng kinh doanh thì l i d a vào các s li u tài chính làm n n t ng c b n cĩ ph i h p v i các y u t khác nh : khách hàng, quy trình n i b , đào t o và phát tri n. Nh v y, đ các s li u tài chính làm t t vai trị c a mình trong vi c ho ch đ nh chi n l c kinh doanh c a Cơng ty địi h i Cơng ty ph i th c hi n t t cơng tác qu n lý tài chính thơng qua quá trình ho t đ ng kinh doanh c a mình.
Vi c xây d ng b ng đi m cân b ng trong qu n lý tài chính c a Cơng ty t c là xây d ng b ng đi m cho các ch s tài chính dao đ ng trong biên đ cho phép cùng v i các b ng đi m c a các ph ng di n khác tác đ ng đ n ho t đ ng kinh doanh đ t o ra doanh thu, chi phí, l i nhu n mà t đĩ t o ra các s li u tài chính.
Tác gi tri n khai nh ng m c tiêu tài chính c th đ ph c v cho chi n l c phát tri n Cơng ty nh sau:
M c tiêu c a ph ng di n tài chính:
- T ng doanh thu, gi m chi phí, t ng l i nhu n, và cu i cùng là đ m b o c t c cho c đơng. T đĩ, làm t ng ngu n qu phúc l i đ đ m b o đ i s ng CBCNV, đ m b o trích các qu theo quy đ nh c a đi u l (qu d phịng tài chính, qu đ u t phát tri n,...)
Th c đo:
o T c đ t ng doanh thu: đ c tính b ng cách l y t ng doanh thu n m nay tr t ng doanh thu n m tr c chia t ng doanh thu n m tr c.
o T l gi m chi phí: l y t ng chi phí n m nay tr t ng chi phí n m tr c chia cho t ng chi phí n m tr c.
S li u đ tính tốn các th c đo đ c l y t các báo cáo tài chính hàng n m sau khi đã đ c ki m tốn. Các th c đo trên ph n ánh t c đ t ng tr ng, hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a Cơng ty.
- Qu n lý các t s tài chính luơn trong m c đ ki m sốt đ c bao g m: t s thanh tốn; t s ho t đ ng; t s địn b y tài chính; t s sinh l i; t s giá tr th tr ng.
o T s thanh tốn nhanh ph i duy trì m c ≥ 150% và ≤ 200% nh m đ m b o các kho n thanh tốn n ng n h n c a Cơng ty thơng qua các tài s n cĩ th chuy n đ i thành ti n m t c a Cơng ty.
o T s ho t đ ng:
Vịng quay các kho n ph i thu: hi n t i do đ c thù ngành ngh kinh doanh Cơng ty khơng cĩ chính sách bán chu nên ngu n thu ch y u là thu b ng ti n m t ho c chuy n kho n sau 7 ngày làm vi c. Cho nên cĩ th nĩi ch tiêu này ph i ≥ 25 l n đ cho th y hi u qu s d ng v n và v n khơng b chi m d ng nhi u. Tuy nhiên, ch s này khơng đ c cao quá vì nh v y s làm gi m s c c nh tranh d n đ n gi m doanh thu.
Vịng quay hàng t n kho: nh m đ m b o kh n ng qu n lý hàng t n kho t t hay x u. Vịng quay nhanh s t o ra nhi u l i nhu n, giúp gi m chi phí, và gi m hao hao h t v hàng hĩa t n đ ng. Ch s này duy trì ≥ 50 l n. C ng do đ c thù ngành ngh c a Cơng ty. Nguyên v t li u, hàng hĩa mua vào nh p kho xong là s d ng ngay nh : các lo i th c ph m mua vào đ c ch bi n thành mĩn n, th c u ng ngay trong ngày ho c các lo i hàng hĩa khác tuy cĩ d tr m t l ng hàng nh t đ nh nh ng do b h n ch v h n s d ng nên khơng đ lâu đ c vì v y l ng mua d tr c ng t ng đ i ít ch y u là m t b ng bia, n c gi i khát, hàng cơng ngh ph m,...làm cho l ng hàng hĩa trong kho cĩ giá tr t ng đ i. Hi u su t s d ng tài s n: nh m khai thác t i đa cơng su t s d ng
tài s n, t n d ng máy mĩc thi t b trong cơng vi c,... đ tránh lãng phí và tiêu hao n ng l ng. Ch tiêu ph i đ c xác đ nh m c ≥ 3 l n/n m đ qua đĩ đánh giá đ c hi u qu s d ng tài s n c đ nh c a Cơng ty.
Hi u su t s d ng v n c ph n: ch tiêu đánh giá hi u qu c a vi c s d ng v n c ph n đ t đĩ gĩp ph n và phân tích đánh giá hi u
qu ho t đ ng chung c a toàn Cơng ty. V y, ch tiêu này ph i m c càng cao càng t t đ cho th y hi u qu c a Cơng ty. Theo th ng kê và c n c các ch s bình quân c a các đ n v khác cùng ngành ngh thì ch s này ph i ≥ 5 l n/n m.
o T s địn b y tài chính: do c c u tài chính c a Cơng ty hi n t i khơng cĩ vay n ngân hàng, ch y u là các kho n n nh : mua hàng tr ch m, tr ti n tr c cho ng i cung c p hàng hĩa, ph i tr ng i lao đ ng do đ c tích l y t nhi u n m, các kho n chi ph i tr ch y u là ti n thu đ t hàng n m, ti n c c c a các đ n v thuê m t b ng, qu khen th ng phúc l i,... cho nên các ch tiêu v địn b y tài chính s đ c xây d ng d a theo các doanh nghi p khác ho t đ ng trong cùng ngành ngh đ làm c s qu n lý tài chính tồn di n v sau này. Tuy nhiên, trong quá trình phát tri n dài h n Cơng ty s khĩ tránh kh i vi c s d ng các địn b y tài chính đ kích thích ho t đ ng kinh doanh c a mình và nâng cao kh n ng c nh tranh, và nh v y lúc đĩ Cơng ty đã cĩ s n khung qu n lý các t s này đ kh ng ch ho c qu n lý t t các kho n n , ho c đ u t c a mình.
T s n trên tài s n: th hi n tài s n c a Cơng ty đ c đ m b o b ng bao nhiêu % t v n vay. N u ch s này quá nh ch ng t Cơng ty vay ít, đi u này nĩi lên r ng Cơng ty cĩ kh n ng t ch tài chính cao, ng c l i thì Cơng ty ch a bi t khai thác địn b y tài chính. Tuy nhiên, n u t s này quá cao thì cho bi t Cơng ty khơng cĩ th c l c v tài chính mà ch y u là đi vay, t đĩ d n đ n m c đ r i ro cao cho Cơng ty. C n c vào ch s bình quân c a các đ n v cùng ngành ngh thì ch s này m c t i thi u là 32%. T s n trên v n c ph n: ch s này n u m c cao cĩ ngh a là
Cơng ty th ng thơng qua các kho n n đ chi tr cho các ho t đ ng c a mình. i u này s d n đ n thu nh p khơng n đ nh, vì Cơng ty th ng ph i tr các kho n lãi phát sinh. N u Cơng ty vay n nhi u đ chi tr cho m c chi phí ho t đ ng cao c a mình thì nĩ
cĩ th thu đ c nhi u l i nhu n h n so v i vi c phát hành c phi u. Và n u l i nhu n Cơng ty thu đ c cao h n nhi u so v i chi phí đi vay thì các c đơng c a Cơng ty c ng s thu đ c nhi u l i ích. Tuy nhiên, l i nhu n thu đ c t các ho t đ ng đ u t và kinh doanh b ng kho n ti n đi vay cĩ th s khơng bù đ p đ c các chi phí đi vay d n t i vi c Cơng ty s b phá s n. Nh v y, ch tiêu ph i m c t i thi u 78% c n c và ch s bình quân c a các đ n v cùng ngành ngh kinh doanh.
Kh n ng thanh tốn lãi vay: cho bi t m c đ l i nhu n đ m b o kh n ng tr lãi nh th nào. N u cơng ty quá y u v m t này, các ch n cĩ th đi đ n gây s c ép lên Cơng ty, th m chí d n t i phá s n. Kh n ng thanh tốn lãi vay càng cao thì kh n ng thanh tốn lãi c a Cơng ty cho các ch n càng l n. Kh n ng tr lãi vay th p c ng th hi n kh n ng sinh l i c a tài s n th p, và cho th y tình tr ng nguy hi m, suy gi m trong ho t đ ng kinh doanh.
o T s sinh l i:
T su t sinh l i trên doanh thu: ch s này nĩi lên 100 đ ng doanh thu thì t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n, nh v y địi h i ch tiêu này càng l n càng t t. Theo phân tích s li u ch ng 2, n m 2010 Cơng ty đ t m c 9,41% nh v y tác gi đ t ra h ng ph n đ u t i thi u là 10%. Và c ng c n c vào ch s bình quân c a các đ n v cùng ngành ngh thì m c bình quân đ t đ c là 29%. T su t sinh l i trên t ng tài s n (ROA): đánh giá kh n ng sinh
l i c a Cơng ty trên 1 đ ng v n đ u t vào Cơng ty. Tài s n c a m t Cơng ty đ c hình thành t v n vay và v n ch s h u. C hai ngu n v n này đ c s d ng đ tài tr cho các ho t đ ng kinh doanh c a Cơng ty. Hi u qu c a vi c chuy n v n đ u t thành l i nhu n đ c th hi n ch s ROA. Nh v y, ROA càng cao thì
càng t t vì Cơng ty đang ki m đ c nhi u ti n h n trên l ng đ u t ít h n.
T su t sinh l i trên v n c ph n (ROE): ch s này là th c đo chính xác đ đánh giá 1 đ ng v n b ra và tích l y t o ra bao nhiêu đ ng l i. T su t này càng cao ch ng t Cơng ty s d ng hi u qu đ ng v n c a c đơng, cĩ ngh a là Cơng ty đã cân đ i m t cách hài hịa gi a v n c đơng v i v n đi vay đ khai thác l i th c nh tranh c a mình trong quá trình huy đ ng v n, m r ng quy mơ.
o T s giá tr th tr ng:
Thu nh p m i c ph n (EPS): là ph n l i nhu n mà Cơng ty phân b cho m i c ph n. Ch s này th hi n kh n ng ki m l i nhu n c a Cơng ty cho nên ch s này càng cao càng t t.
T l chi tr c t c: là t l mà Cơng ty chi tr ph n l n thu nh p cho c đơng hay gi l i đ tái đ u t . N u dùng h t l i nhu n đ chia c t c thì Cơng ty s thi u ngu n qu b sung đ tái đ u t và ng i l i n u ph n đ l i nhi u h n ph n chia c t c thì cĩ th g p s ph n ánh c a c đơng. Nh v y, Cơng ty ph i duy trì m c nào là phù h p?. Hi n t i, Cơng ty th c hi n theo đi u l , t c là l i nhu n sau thu sau khi tr các kho n trích l p quy đ nh theo đi u l (qu d phịng tài chính, qu đ u t phát tri n, qu khen th ng, phúc l i), ph n cịn l i chia h t cho các c đơng. Và t n m 2008 Cơng ty đã duy trì m c t l là 25% c t c chi tr cho c đơng.
S li u đ tính tốn các th c đo đ c l y t các báo cáo tài chính hàng n m và cĩ so sánh, đ i chi u v i s li u th ng kê trung bình c a các đ n v kinh doanh cùng ngành ngh . Các th c đo trên ph n ánh hi u qu trong cơng tác qu n lý tài chính c a Cơng ty.
tri n khai th c hi n BSC trong qu n lý tài chính Cơng ty v ph ng di n tài chính, Cơng ty c n xác đ nh các ch tiêu k ho ch cho n m nay và v ch ra m t s gi i pháp th c hi n m c tiêu đã đ c c th hĩa t t m nhìn cho ph ng di n này. D a vào th c tr ng qu n lý tài chính, các ngu n l c ti m n ng c ng nh chi n l c phát tri n c a Cơng ty đ n n m 2020, tác gi xây d ng các ch tiêu k ho ch và đ ngh Cơng ty th c hi n m t s hành đ ng sau:
- T ng doanh thu:
o M r ng ho t đ ng kinh doanh l nh v c nhà hàng sang các đ a bàn qu n, huy n khác trong Thành ph .
o T ng cơng su t phịng ngh khách s n b ng cách qu ng cáo, ti p th v hình nh khách s n. Tìm ki m và ký h p đ ng v i các cơng ty du l ch l hành,...
o Th ng xuyên cĩ mĩn n m i đ thu hút và duy trì khách hàng đ t đĩ duy trì và làm t ng doanh thu.
o Th ng xuyên đ i m i hình th c t ch c ti c, ti c c i sao cho m i l và hay nh m thu hút khách hàng.
o Duy trì ho c cho thuê h t di n tích m t b ng cho thuê thơng qua vi c đ m b o các trang thi t b ph c v v sinh, an toàn phịng cháy ch a cháy, đ m b o an ninh,...
o T ch c các tour du l ch đa d ng, phong phú thơng qua vi c đ m b o ch t l ng tour du l ch, đi m đ n tham quan du l ch th t s h p d n m i l , ph c v khách hàng chu đáo v n u ng, ngh ng i, và các d ch v vui ch i gi i trí n i đ n tham quan.
o B sung các ph ng pháp tr li u m i cĩ l i v s c kh e nh m làm t ng hi u qu v d ch v ch m sĩc s c kh e. Nghiên c u c i ti n các ph ng