2.1.1. Quá trình phát triển của Công ty.
Từ năm 1996, công ty hoạt động dới hình thức buôn bán nhỏ các loại dụng cụ y tế, hóa chất, thiết bị và đồ dùng trong các bệnh viện và phòng thí nghiệm liên quan đến các lĩnh vực thiết bị y tế hóa học, sinh học, y dợc học, môi trờng…
Cùng với quá trình phát triển hiệu quả kinh doanh ngày càng cao, lợi nhuận thu lại ngày càng lớn. Công ty ngày càng lớn mạnh và từ năm 2000 đã phát triển thành Công ty Xây dựng Vật t KHKT Công nghiệp (ITESIM Co.,ltd).
Địa chỉ: Công ty Xây dựng Vật t KHKT Công nghiệp
Phòng 1003 – nhà 4F – Phố Trung Hòa – Cầu Giấy – Hà Nội Điện thoại: 04 752 9844
Fax: 04 752 9845
Số tài khoản: 431 100 300 91554 Mã số thuế: 010103 6193
Công ty Xây dựng Vật t KHKT Công nghiệp đợc chính thức thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 010 200 0802 do Sở Kế Hoạch và Đầu t - UBND thành phố Hà Nội cấp ngày 22/08/2000
Hoạt động của công ty chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng và thơng mại. Với phơng châm hoạt động kết quả, năng suất, uy tín và chất lợng với đội ngũ nhân viên có trình độ kinh nghiệm Công ty đã gặt hái đợc nhiều thành công, thực hiện đợc nhiều hợp đồng cung cấp thiết bị dụng cụ y tế, thiết bị nghiên cứu, hóa chất, thí nghiệm cho các đon vị trong lĩnh vực y tế nông nghệp và xây dựng. Từ đó công ty đã thành lập thêm một chi nhánh nữa ở TP Hồ Chí Minh đặt trụ sở chính tại: số 9A - Đinh Tiên Hoàng – Phờng Đa Kao – Quận 1 – TPHCM.
Với kinh nghiệm và khả năng cung cấp thiết bị chất lợng, đội ngũ cán bộ kĩ thuật giàu kinh nghiệm có trình độ chuyên môn cao cùng với chế độ bảo hành bảo trì nhanh chóng và thuận tiện tất cả đều góp phần cho công ty không ngừng phát triển.
Trong những năm gần đây mặc dầu kinh tế thế giới gặp nhiều khó khăn song tình hình tài chính của công ty vẫn tơng đối ổn định cụ thể nh sau:
I. Tóm tắt tình hình tài chính trong những năm gần đây:
Đơn vị tính: VND
Danh mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1- Tổng tài sản có 2- Tài sản có lu động 3- Tổng tài sản nợ 4- Tài sản nợ lu động 5- Lợi nhuận trớc thuế 6- Lợi nhuận sau thuế 7- Tổng doanh thu 7.854.714.068 7.854.714.068 826.859.202 393.162.990 462.108.615 314.233.858 5.213.654.852 6.206.672.859 6.206.672.859 455.993.959 168.750.250 670.739.571 456.102.908 8.423.388.209 7.343.645.972 7.343.645.972 735.385.069 464.915.282 930.442.003 632.700.562 10.986.578.423
Qua bảng ta thấy tổng doanh thu của công ty ngày càng tăng, với quy mô của một doanh nghiệp thơng mại thì tình hình tài sản lu động có là tơng đối hợp lý.
2.1.2. chức năng nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động của công ty.
Công ty Xây dựng Vật t KHKT công nghiệp có chức năng mua bán dụng cụ y tế, hóa chất, thiết bị dùng trong bệnh viện và các phòng thí nghiệm. Với chức năng thơng mại, xây dựng dới sự phân công lao động xã hội, Công ty là cầu nối giữa nhà sản xuất và ngời tiêu dùng, cung cấp hàng hóa, đáp ứng nhu cầu của xã hội. Nhất là trong điều kiện kinh tế phát triển nh ngày nay thì nhu cầu về thiết bị y tế và vật t xây dựng càng trở nên cần thiết.
là mua, bán, cung cấp các loại thiết bị y tế, xây dựng: gen siêu âm; máy siêu âm; giấy in siêu âm; kẹp giữ bảo vệ cột..., nghiên cứu phân tích thị trờng, nắm bắt nhu cầu của xã hội và đáp ứng nhu cầu của xã hội.
Ngoài việc thực hiện các nhiệm vụ cơ bản trên thì Công ty còn phải thực hiện các nhiệm vụ do Nhà nớc đặt ra và những nhiệm vụ của DN trong từng giai đoạn phát triển của Công ty.
2.1.3 Công tác tổ chức bộ máy của Công ty.
Cơ cấu tổ chức Công ty đợc xây dựng theo nguyên tắc gọn, nhẹ, hoạt động linh hoạt và khoa học. Việc điều hành Công ty đợc thực hiện theo phơng thức trực tuyến nhằm phát huy tối đa năng lực làm việc độc lập và sáng tạo của từng thành viên.
Hiện nay, Công ty Xây dựng và Vật t Khoa học Kỹ thuật Công nghiệp có bộ máy quản lý bao gồm 4 phòng chức năng thực hiện việc quản lý và kinh doanh trong các lĩnh vực xây dựng và thơng mại. Ngoài ra, Công ty còn có 01 chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh.
-Ban Giám đốc
Ban giám đốc bao gồm: 01 Giám đốc và 02 Phó Giám đốc.
Giám đốc: là ngời chịu trách nhiệm đối với mọi hoạt động sản xuất và kinh doanh của Công ty.
Hỗ trợ cho Giám đốc là các Phó Giám đốc bao gồm: Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh và Phó Giám đốc phụ trách xây dựng. Các Phó giám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp đối với các hoạt động sản xuất và kinh doanh trong lĩnh vực hoạt động của mình. Sơ đồ tổ chức công ty phó giám đốc xây dựng Giám đốc công ty KS. Phạm Hồng Hà phó giám đốc
KD-TM Văn Phòng đại điện tại tp.HCM
Phòng hành chính kế
toán
Phòng
- Các phòng ban chức năng + Phòng hành chính - kế toán
Phòng hành chính - kế toán bao gồm: 05 ngời do 01 Kế toán trởng phụ trách. Phòng hành chính - kế toán chịu trách nhiệm đối với hoạt động thanh, quyết toán, xây dựng kế hoạch tài chính cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
+ Phòng kinh doanh và nghiên cứu thị trờng
Phòng kinh doanh và nghiên cứu thị trờng bao gồm 06 ngời, chịu trách nhiệm kinh doanh và nghiên cứu thị trờng trong và ngoài nớc đối với các sản phẩm và hàng hoá trong phạm vi kinh doanh buôn bán của Công ty đồng thời mở rộng mối quan hệ với các khách hàng cũng nh các nhà cung cấp của Công ty.
+ Phòng Dự án và kế hoạch
Phòng Dự án và Kế hoạch bao gồm 06 ngời, chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch hoạt động tổng thể và chi tiết theo từng thời kỳ cho các phòng ban chức năng đồng thời tiến hành xây dựng và chuẩn bị Dự án sản xuất và kinh doanh cho Công ty.
+ Phòng kỹ thuật và triển khai dự án
Phòng kỹ thuật bao gồm 12 ngời. Trong đó, 07 ngời đợc giao nhiệm vụ về các vấn đề liên quan tới khía cạnh kỹ thuật của Công ty nh lắp đặt, bàn giao máy móc thiết bị, hớng dẫn sử dụng, t vấn, đào tạo, bảo hành và bảo trì đối với các sản phẩm, hàng hoá của Công ty.
Toàn bộ nhân viên của Công ty đều tốt nghiệp đại học ở trong và ngoài nớc về các chuyên ngành cơ khí, điện, điện tử, thơng mại, xây dựng, luật, sinh học và môi trờng,
2.1.4. Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu của Công ty.
Công ty Xây dựng Vật t KHKT Công nghiệp (ITESIM) thực hiện các hoạt động kinh doanh thơng mại trong lĩnh vực khoa học kỹ thuật và công nghệ phục vụ cho nhu cầu phát triển khoa học công nghệ và sản xuất bao gồm:
Sản xuất, kinh doanh các mặt hàng phục vụ cho ngành giáo dục nh: bàn ghế, sách giáo khoa, thiết bị phục vụ công tác giảng dạy và học tập...
Đại lý kinh doanh thiết bị bu chính viễn thông.
Sản xuất và buôn bán trang thiết bị y tế, dụng cụ thí nghiệm.
Sản xuất, buôn bán, thử nghiệm máy móc, thiết bị trong lĩnh vực công, nông nghiệp, xây dựng, giao thông, thủy lợi và phụ tùng thay thế.
Buôn bán hóa chất (trừ những hóa chất Nhà nớc cấm).
Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa. Xuất nhập khẩu trực tiếp.
Các hoạt động xây dựng
Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông và thủy lợi. Xây lắp đờng dây và trạm điện đến 35 KV
Lắp đặt các thiết bị trong nhà công nghiệp, dân dụng Trang trí nội ngoại thất công trình.
2.1.5. Tổ chức công tác kế toán trong Công ty.
Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán phân tán. Theo hình thức này, phòng kế toán của Công ty gồm:
− 01 kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp. − 02 kế toán viên.
− 01 thủ quỹ và kế toán cửa hàng.
Chức năng và nhiệm vụ của các thành viên trong bộ máy kế toán của Công ty đ- ợc phân chia nh sau:
− Kế toán trởng: Giúp Giám đốc tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác tài chính của Công ty. Phối hợp với các Trởng phòng, Trởng ban chức năng khác để xây dựng và hoàn thiện các định mức kinh tế và cải tiến phơng pháp quản lý Công ty. Ký, duyệt các kế hoạch, quyết toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty về số liệu có liên quan. Thờng xuyên kiểm tra, đôn đốc và giám sát bộ phận kế toán dới các đơn vị trực thuộc.
− Kế toán viên: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời và chính xác tình hình kinh doanh của văn phòng Công ty. Theo dõi công nợ, đối chiếu thanh toán nội bộ, theo dõi, quản lý TSCĐ của Công ty, tính toán và phân bổ chính xác giá trị hao mòn của TSCĐ vào chi phí của từng đối tợng sử dụng. Hàng tháng, lập báo cáo kế toán của bộ phận văn phòng và cuối quý phải tổng hợp số liệu để lập báo cáo chung cho toàn Công ty.
− Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt khi có quyết định của lãnh đạo và thu tiền vốn vay của các đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính
xác tình hình tăng, giảm và số tiền còn tồn tại quỹ. Cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho kế toán trởng để làm cơ sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn bằng tiền, từ đó đa ra những quyết định thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tài chính của Công ty.
− Kế toán cửa hàng: Thực hiện toàn bộ công việc kế toán phát sinh tại cửa hàng. Hàng tháng phải lập báo cáo kế toán để gửi về phòng kế toán của Công ty.
Sơ đồ 11: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
2.1.6. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty.
Chính sách kế toán Công ty áp dụng nh sau:
Thực hiện theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của bộ tr- ởng bộ tài chính đợc sửa đổi đổi bổ sung theo thông t số 161/2007/TT –BTC ngày 31/12/2007 của Bộ Tài Chính thay thế quyết định số 1141TC/QĐ/CĐKT. + Niên độ kế toán: theo năm (từ ngày 01/ 01 và kết thúc vào ngày 31/ 12 hàng năm).
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là VNĐ.
+ Nguyên tắc và phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang tiền VNĐ là theo tỉ giá thực tế.
+ Phơng pháp tính thuế: phơng pháp khấu trừ.
+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ là theo khung giá của Nhà nớc. + Phơng pháp khấu hao: khấu hao bình quân.
+ Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên. + Hình thức sổ kế toán đang áp dụng: Nhật ký chứng từ : Được mở hàng thỏng cho một hoặc một số tài khoản cú nội dung kinh tế giống nhau và cú liờn quan với nhau theo yờu cầu qủn lý và lập cỏc bảng tổng hợp cõn đối.Nhật ký chứng từ được
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp
Thủ quỹ Kế toán viên
mở theo số phỏt sinh bờn cú của tài khoản đối ứng với bờn nợ cú tài khoản liờn quan.Kết hợp giữa ghi theo thời gian và hệ thống,giữa hạch toỏn tổng hợp và hạch toỏn chi tiết.
2.2. Thực tế công tác kế toán tại Công ty Xây dựng Vật t KHKT Công nghiệp.
2.2.1. Phơng pháp tính thuế GTGT.
Hiện nay, Công ty đang áp dụng phơng pháp tính thuế GTGT theo ph- ơng pháp khấu trừ cho tất cả các mặt hàng mà Công ty đang kinh doanh. Theo phơng pháp này, số thuế GTGT phải nộp trong kỳ đợc xác định nh sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào Trong đó: Thuế GTGT đầu ra = Doanh số hàng bán cha tính thuế x
Thuế suất thuế GTGT (5%, 10%) Thuế GTGT đầu vào đợc xác định trên các hoá đơn mua hàng.
2.2.2. Kế toán quá trình bán hàng.
Hiện nay, Công ty đang áp dụng phơng thức bán hàng trực tiếp, gửi hàng đi bán, đại lý ký gửi để đem lại hiệu quả tối đa cho công tác bán hàng ở Công ty.
2.2.2.1. Phơng thức bán hàng trực tiếp.
Là phơng thức giao hàng cho ngời mua trực tiếp tại kho của Công ty. Số hàng bán này khi giao cho ngời mua đợc trả tiền ngay hoặc đợc ngời mua chấp nhận thanh toán. Vì vậy, khi sản phẩm xuất bán đợc coi là hoàn thành.
SVTH : Lờ Thị Hiền CĐKT9 – K3 Bỏo cỏo tốt nghiệp
Phiếu xuất kho
Ngày 1 tháng 3 năm 2009
Nợ: TK 632 Có: TK 156
Họ tên ngời nhận hàng: Anh Cờng Địa chỉ:
Lý do xuất kho: Xuất tại kho: PKD2 ST T Tên hàng Mã số Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Kính hiển vi Cái 30 295.455 8.863.650
2 Máy nghe tim
thai Cái 30 120.000 3.600.000
3 Máy đo độ đục Cái 35 105.000 3.675.000
4 Thiết bị phản
ứng nhiệt Bộ 8 150.000 1.200.000
Cộng 17.338.650
Cộng thành tiền (bằng chữ):
Xuất, ngày 1 tháng 3 năm 2009
Thủ trởng đơn vịĐơn vị: Cty xây dựng Vật t KHKT Công nghiệpKế toán trởng Ngời nhận Thủ kho Phụ trách cung tiêu
Bộ phận: Phòng NVKD2
Mẫu số: 02 – VT QĐ số 1141 – TC/QĐ/CĐKT
2.2.2.2. phơng thức gửi hàng đi bán.
Là phơng thức mà bên bán gửi hàng cho khách hàng theo các điều kiện đã ghi trong hợp đồng. Số hàng chuyển đi này vẫn thuộc quyền sở hữu của Công
Hoá đơn GTGT
Liên 1: Lu tại quyển hoá đơn gốc
Ngày 1 tháng 3 năm 2009
Số:
Đơn vị bán hàng: Cty xây dựng Vật t KHKT Công nghiệp
Địa chỉ: Phố Trung Hòa Số TK:
Điện thoại: Mã số:
Tên ngời mua hàng: Anh Cờng
Địa chỉ: Quỳnh Đô Số TK:
Điện thoại: Mã số:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Kính hiển vi Cái 30 295.455 8.863.650
2 Máy nghe tim thai Cái 30 120.000 3.600.000
3 Máy đo độ đục Cái 35 105.000 3.675.000
4 Thiết bị phản ứng nhiệt
Bộ 8 150.000 1.200.000
Cộng thành tiền: 17.338.650
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.733.865
Tổng cộng tiền thanh toán: 19.072.515
Số tiền viết bằng chữ:
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
ty, khi khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán về số hàng đã chuyển giao thì số hàng đó đợc coi là đã bán và Công ty đã mất quyền sở hữu số hàng đó.
Phiếu xuất kho
Ngày 7 tháng 3 năm 2009
Nợ TK 157 Có TK 156 Họ tên ngời nhận hàng: Chị Hồng
Địa chỉ: Cầu Biêu Lý do xuất kho: Xuất tại kho: PKD2
ST T Tên hàng Mã số Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 kính hiển vi Cái 24 295.455 7.090.920
2 Máy nghe tim thai
Cái 22 120.000 2.640.000
3 Máy đo độ đục Cái 15 105.000 1.575.000
4 Thiết bị phản
ứng nhiệt Bộ 8 150.000 1.200.000
Cộng 12.505.920
Cộng thành tiền (bằng chữ):
Xuất, ngày 7 tháng 3 năm 2009
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời nhận Thủ kho Phụ trách cung tiêu Đơn vị: Cty Xây dựng Vật t KHKT Công nghiệp
Bộ phận: Phòng NVKD2 Địa chỉ: Phố Trung Hòa
Mẫu số: 02 - VT QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT
Khách hàng thanh toán ngày 10/3/2009. Kế toán ghi hoá đơn GTGT.
2.2.2.3. Phơng thức đại lý, ký gửi.
Hoá đơn GTGT