Các NHTM nên th c hi n các bi n pháp ki m tra, giám sát v th m quy n, h n m c trong quá trình tác nghi p c a cán b vƠ các đ n v . m b o c ch ki m soát an toƠn trong t ng quy trình nghi p v , ki m soát viên, h u ki m t i t ng quy trình nghi p v ph i th c hi n ki m soáttheo trách nhi m đ c phơn công.
T o l p c ch phù h p trong vi c đi u tra, đ xu t gi i quy t các tr ng h p gian l n v i ch tƠi đ s c r n đe. Có c ch , chính sách khuy n khích cán b báo cáo hi n t ng vi ph m c ng nh đ xu t x lỦ trách nhi m cá nhơn, t p th trong ho t đ ng tác nghi p đ x y ra sai sót.
Vi c t ng c ng công tác ki m tra, giám sát s giúp ngơn hƠng ng n ch n các Ủ đ x u, góp ph n t o d ng c s d li u s ch, lƠm ti n đ cho s phát tri n các
18
ph n m m ng d ng nói chung, QTRRTN nói riêng.
NgoƠi các bi n pháp ki m tra, giám sát trên, các ngơn hƠng c ng nên s d ng công tác ki m toán n i b . Công tác ki m toán n i b lƠ công c h u hi u, đ m b o đ t các m c tiêu: ki m soát, qu n tr r i ro t t, t ng tr ng hi u qu vƠ b n v ng.
1.3 BƠiă h că kinhă nghi mă QTRRTNă c aă cácă NHTMă trênă th ă gi i đ iă v iă cácă NHTMăVi t Nam
1.3.1 M tăs ăRRTNăt iăcácngơnăhƠngtrênăth ăgi i
S ăc ăắkinhăđi n”ăBarings Bank:
a đi m: Singapore. Th i gian: 02/1995
Barings lƠ m t ngơn hƠng danh ti ng vƠ r t có uy tín t i Anh. Ngơn hƠng nƠy đƣ m nhi u chi nhánh t i nhi u n c trên th gi i vƠ Nicolas Leeson đ c giao nhi m v ph trách chi nhánh Barings Bank t i Singapore. Nicolas Leeson th c hi n các giao d ch t ng lai trên th tr ng ch ng khoán b ng cách đ u c vƠo m t s c phi u Kobe (Nh t B n). M t tr n đ ng đ t có m t không hai đƣ x y ra Kobe vƠo ngƠy 17/01/1995, thƠnh ph đƣ b thi t h i nghiêm tr ng. Sau s c đ ng đ t, ch s Nickei s t gi m, Nicolas Leeson v n ti p t c mua vƠo các h p đ ng. Trong vòng 1 tu n, Barings Bank l 1,4 t USD. Khi s vi c đ b , d lu n hoang mang, khách hƠng rút ti n t khi n ngơn hƠng nƠy m t kh n ng thanh toán. Theo hi u ng lan truy n, vi c rút ti n t lan ra toƠn c u bu c ngơn hƠng nƠy ph i tuyên b phá s n vƠongƠy 26/02/1995 sau h n 250 n m t n t i.
Nguyên nhơn:
Ho t đ ng trên th tr ng phái sinh đ y r y nh ng r i ro, tuy nhiên Barings Anh đƣ nh m m t lƠm ng đ m c cho Nicolas Leeson mu n lƠm gì thì lƠm, Nicolas Leeson n m c khơu kinh doanh l n khơu ki m soát, th t lƠ m t đi u hi m th y trong kinh doanh ngơn hƠng.
Khi s vi c đ b , lòng tin c a khách hƠng vƠo ngơn hƠng s t gi m thì các ngơn hƠng dù l n t i đơu c ng khó có th t n t i đ c.
S c r i ro t i Kookmin Bank và Chohung Bank:
19
VƠo tháng 07 n m 2005, hai ngơn hƠng HƠn Qu c lƠ Kookmin Bank vƠ Chohung Bank phát hi n ra kho n t n th t lên t i 82 tri u USD (t ng đ ng 85 t Won) do nguyên nhơn không trung thƠnh c a nhơn viên.
Hai cán b thu ngơn c a hai ngơn hƠng Kookmin Bank vƠ Chohung Bank đƣ gi m o ch ng nh n ti n g i vƠ c p cho ng i g i ti n. Sau đó h n c p gi y ch ng nh n th t vƠ bán ra ch đen v i giá chi t kh u vƠ gi l i s ti n thu đ c. Thi t h i c a Kookmin Bank c tính kho ng 62 tri u USD (kho ng 65 t Won) vƠ Chohung Bank ch u t n th t kho ng 19,4 tri u USD (kho ng20 t Won).
Nguyên nhơn:
Do cán b ngơn hƠng c Ủ gian l n, vi ph m đ o đ c. Ki m soát l ng l o, s h .
S c t i ph m truy c p trái phép (Citi-Bank)
a đi m: M . Th i gian: 03/2008
Tin t c đƣ thơm nh p trái phép vƠo h th ng m ng ATM c a ngơn hƠng Citibank M đ đánh c p mƣ s cá nhơn đ c dùng khi rút ti n ATM. T tháng 10/2007 đ n 3/2008, k tr m đƣ th c hi n vƠi tr m l n rút ti n b t h p pháp t i NewYork v i s ti n rút lên t i 750.000 USD. S c nƠy lƠ s c đ u tiên x y ra do tin t c t n công tr c ti p vƠo h th ng máy ch c a ngơn hƠng mƠ không ph i do tin t c t n công gi m o ho c b nghe tr m thông tin.
Nguyên nhơn:
C s h t ng h th ng ATM ch a đ c b o v ch t ch d n t i k gian đ t nh p vƠo h th ng vƠ đánh c p thông tin.Có l h ng trong vi c b o m t thông tin.
S c phát sinh do l i con ng i
a đi m: Vi t Nam. Th i gian: 11/2006
Tháng 2/2006, chi nhánh H i Phòng c a Ngơn hƠng TMCP Công th ng Vi t Nam phát hi n b m t 5,4 tri u USD b i m t giao d ch không đ c y quy n do nhơn viên th c hi n.
Nhơn viên nƠy đƣ dùng ti n c a ngơn hƠng đ mua bán ngo i t qua các trung gian, đ c bi t lƠ ABN Ambro. M c dù nhơn viên nƠy không đ c y quy n mua bán
20
ngo i t nh ng s p c a anh ta ch p nh n đi u đó, b i vì ng i nƠy không đ c đ c
ti ng Anh vƠ do không nh n th c đ c nhơn viên nƠy đang lƠm gì. Nhơn viên nƠy
đƣ th c hi n hƠnh đ ng mua bán nƠy b ng cách s d ng m t kh u n c p.
Nhơn viên nƠy sau đó đƣ b b t vƠ bu c t i s d ng trái phép tƠi s n công c ng. Bên c nh đó, hai nhơn viên c a ABN Ambro c ng b c nh sát đi u tra do đƣ t o đi u ki n thu n l i cho các giao d ch nƠy.
Trong nh ng n l c nh m khôi ph c t n th t, Ngơn hƠng TMCP Công th ng Vi t Nam đƣ ki n ABN Ambro vƠo tháng 8/2006 v i cáo bu c ABN Ambro b t c n trong vi c th c hi n các giao d ch, đ c bi t lƠ nhơn viên nƠy đƣ không đ ng kỦ lƠ ng i mua bán ngo i t v i ngơn hƠng trung ng –theo lu t pháp, nên nh ng giao d ch nƠy lƠ vi ph m pháp lu t.
V ki n nƠy k t thúc vƠo tháng 11/2006 khi ABN Ambro đ ng Ủ b i th ng cho Ngơn hƠng TMCP Công th ng Vi t Nam s ti n 4,55 tri u USD.
Nguyên nhơn:
Do nhơn viên th c hi n giao d ch không đ c y quy n, s d ng m t kh u n c p đ th c hi n giao d ch.
i tác sai sót trong quá trình lƠm vi c
1.3.2 BƠiăh căkinhănghi măQTRRTNăc aăcácăNHTMătrênăth ăgi i đ iăv iăcácă
NHTMăt iăVi tăNam ánhăgiáăchung
Các ví d trên cho th y RRTN th c s nguy hi m đ i v i b t k ngơn hƠng nƠo.Nh n th c đ c tác h i nguy hi m c a RRTN nên ngay t nh ng n m đ u c a th k 21 vƠ đ c bi t lƠ sau m t lo t v s p đ c a các ngơn hƠng M n m 2008, v n đ QTRRTN đ c các ngơn hƠng quan tơm m t cách đ c bi t. Nhi u ngơn hƠng trên th gi i đƣ áp d ng các bi n pháp QTRRTN ngay sau khi Basel II có hi u l c.
T i Tơy Ban Nha, h n m t n a s ngơn hƠng c a n c nƠy đƣ th c hi n đ i m i ho t đ ng vƠ t ch c nh m m c tiêu QTRRTN nh : thƠnh l p m t b ph n riêng bi t chuyên v RRTN, đ i m i h th ng báo cáo vƠ áp d ng công ngh tiên ti n, hi n đ i trong c ho t đ ng kinh doanh vƠ qu n tr đi u hƠnh.
21
M t s ngơn hƠng s d ng t i đa ngu n l c t bên ngoƠi đ QTRRTN, nh ING Group thuê IBM đ QTRRTN, Citibank th c hi n QTRRTN theo các tiêu chu n; chính sách r i ro vƠ ki m soát trên c s t đánh giá r i ro. Ho t đ ng c a các phòng ban, đ n v kinh doanh đ c xác đ nh, đánh giá th ng xuyên; t đó các quy t đ nh đi u ch nh vƠ s a đ i ho t đ ng đ gi m thi u RRTN đ c đ a ra. Các ho t đ ng nƠy đ c quy trình hóa vƠ công b trong ngơn hƠng. Các ch s đo l ng r i ro chính đ c xác đnh k l ng vƠ c th - vƠ đó lƠ đi u ki n đ Citibank th c hi n QTRRTN.
Khung QTRRTN c ng đ c v n d ng m t cách linh ho t cho phù h p v i đi u ki n c a t ng qu c gia, t ng ngơn hƠng. Ngơn hƠng DBS (Singapore) đƣ c th hóa khung qu n tr trên nh sau:
Các RRTN đ c phơn tích trên hai giác đ : t n su t xu t hi n vƠ m c đ tác đ ng. T đó, DBS xác đ nh cách th c t ch c vƠ xơy d ng các ch ng trình gi m thi u các m c RRTN nh : ki m soát n i b , b o hi m qu c t . T i DBS, các công c vƠ k thu t QTRRTN đ c s d ng nh ki m soát t đánh giá, qu n lỦ s ki n, phơn tích r i ro vƠ báo cáo.
Vi c đ u t cho công tác QTRRTN c 3 y u t : con ng i, quy trình vƠ công ngh đƣ ch ng t t duy qu n tr toƠn di n vƠ sơu s c c a Ban lƣnh đ o các ngơn hƠng nƠy. i u đó cho th y, các ngơn hƠng đ u đƣ Ủ th c đ c t m quan tr ng c a vi c QTRRTN vƠ th c hi n ngay các bi n pháp liên quan t i n i dung QTRRTN mƠ không th đ ng ch đ i quá nhi u s tr giúp c a các ngơn hƠng trung ng các n c.
BƠiăh c kinh nghi măchoăcácăNHTMăVi t Nam
Thông qua các nguyên t c c a y ban Basel II vƠ th c ti n thƠnh công c ng nh th t b i c a nhi u ngơn hƠng trên th gi i v QTRRTN, bƠi h c kinh nghi m cho các NHTM Vi t Nam nh m t ng c ng QTRRTN đ c t ng k t l i nh sau:
Th nh t, áp d ng tri t đ 4 v n đ chính v i m i nguyên t c vàng v
QTRRTN theo y ban Basel. th c hi n 10 nguyên t c nƠy, c NHTM vƠ NHNN đ u ph i vƠo cu c. NHNN c n đ m b o nguyên t c 8-9 vƠ giám sát nguyên t c 10.
22
i v i NHTM, t t c các c p t h i đ ng qu n tr , ban t ng giám đ c, vƠ t t c các nhơn viên đ u ph i nh n th c đ c t m quan tr ng c a RRTN. H i đ ng qu n tr ph i thuê t v n xơy d ng khung QTRRTN phù h p cho ngơn hƠng c a mình vƠ môi tr ng kinh doanh. Trong đó, hai v n đ ch ch t c n đ c đ u t lƠ: xơy d ng vƠ hoƠn thi n chi n l c cho QTRRTN; hoƠn thi n c u trúc QTRRTN, đ c bi t lƠ c u trúc t ch c.
Chi n l c QTRRTN th ng bao g m các v n đ sau đơy: (i) xác đ nh RRTN vƠ nh n bi t các nguyên nhơn gơy RRTN, (ii) mô t h s r i ro (ví d : các r i ro chính c a các quy trình qu n lỦ ph thu c vƠo quy mô, s ph c t p c a ho t đ ng kinh doanh); (iii) mô t v các trách nhi m qu n lỦ RRTN vƠo t ng th qu n lỦ r i ro nói chung c a ngơn hƠng.
V v n đ c u trúc QTRRTN, các NHTM c n thƠnh l p, hoƠn thi n y ban qu n lỦ r i ro riêng bi t, trong đó RRTN lƠ m t b ph n. B máy giám sát r i ro c a các ngơn hƠng c n ho t đ ng đ c l p, không tham gia vƠo quá trình t o r i ro, có ch c n ng qu n lỦ, giám sát r i ro. Sau đơy lƠ m t ví d minh h a v c u trúc QTRRTN.
Hình 1.4: Môăhìnhăt ăch cqu nătr ăr iăroătácănghi pc aăNHTMătrênăth ăgi i
Ngu n: Tài li u t v n c a Deusche Bank, 2007
website: http://www.sbv.gov.vn/wps/wcm/.../tapchi-2009-11-27-022120-1.doc H I NG QU N TR
y Ban Qu nălỦăr i ro
Ban Ki măsoát
Bană i uăhƠnh Giámăđ c ph tráchăr i ro
Ki m
toán n i
b
Các đ n
v kinh
doanh
Qu n lỦ
tƠi s n n
có
R i ro
tín d ng
R i ro
th
tr ng
R i ro
tác
nghi p
23
Th hai, xây d ng ý th c v QTRRTN trong toàn h th ng, l a ch n các l nh v c u tiên đ thi t l p các ch t ki m soát v RRTN. Xác đ nh đơy lƠ trách nhi m c a c h th ng ngơn hƠng ch không ph i c a m t ng i. T t c các nhơn viên trong ngơn hƠng c n đ c đƠo t o đ hi u bi t vƠ tham gia t xác đ nh RRTN - xác đ nh nguyên nhơn, đánh giá trong t t c các r i ro hi n có trong t t c s n ph m, ho t đ ng, quy trình vƠ h th ng c a ngơn hƠng. Các ch t ki m soát v RRTN đ c l a ch n d a trên các tiêu chí: l nh v c có l i nhu n cao, lƠ nghi p v c b n c a NHTM, có th gơy t n th t n ng n n u x y ra r i ro.
Th ba, xây d ng và th c thi chi n l c, chính sách và quy trình QLRRTN và s d ng công ngh hi n đ i trong phân tích, x lý RRTN. Các NHTM nên nhanh chóng xơy d ng các quy trình h ng d n đ thu th p thêm các thông tin t n th t. N u có đi u ki n, t i u hóa công ngh hi n đ i đ phơn tích, đánh giá vƠ x lỦ RRTN. Các NHTM nên tham gia các t ch c bên ngoƠi, t ng c ng đ i tho i v i ngơn hƠng b n, NHNN đ chia s thông tin t n th t. NHNN, Hi p h i Ngơn hƠng vƠ các NHTM nhanh chóng hi n th c hóa vi c thƠnh l p ngơn hƠng d li u chung c a RRTN, tránh tình tr ng gi uthông tin v RRTN nh hi n nay t i các NHTM.
Th t , h n ch t i đa nguyên nhân gây ra RRTN t các y u t bên trong NHTM nh con ng i, quy trình, h th ng. Các chính sách qu n tr nhơn l c c n h ng t i m c tiêu xơy d ng ngu n nhơn l c có ch t l ng cao, đ o đ c ngh nghi p t t; các quy trình nghi p v c n đ c rƠ soát th ng xuyên, hoƠn thi n hóa, tránh quá c ng nh c vƠ có l h ng. H th ng công ngh thông tin vƠ v n hƠnh c n đ c b o d ng vƠ c p nh t th ng xuyên.
Cu i cùng là h n ch t i đa các nguyên nhân RRTN bên ngoài, xơy d ng các ph ng án, đ a ra tình hu ng đ s n sƠng đ i phó c ng nh kh c ph c k p th i h u qu do các l i truy n thông, thiên tai, ho ho n gơy ra RRTN. Gi i pháp c b n cho vi c đ a ra quy t đ nh l a ch n thay th lƠ: công nh n r i ro hi n h u, chuy n đ i r i ro cho bên th ba (ví d thông qua b o hi m); tránh r i ro b ng cách ng ng các ho t đ ng kinh doanh; gi m thi u r i ro ho t đ ng b ng đo l ng các r i ro khác (ch ng h n nh m r ng c a h th ng ki m soát, gi i thi u v công ngh thông tin
24
cho h th ng t đ ng nh n d ng sai sót). Nh ng bi n pháp nƠy đ c b sung liên t c nh m h n ch t n th t vƠ t o đi u ki n thu n l i cho s ti p t c kinh doanh trong tr ng h p không ng n ch n đ c r i ro.
K tălu nch ngă1
Ch ng 1 đƣ trình bƠy khái quát các n i dung c b n v r i ro, RRTN vƠ QTRRTN t i NHTM. NgoƠi ra, còn trình bƠy quy trình QTRRTN vƠ m t khung QTRRTN chung nh t c a kh i NHTM. Bên c nh đó, ch ng 1 còn nêu ra kinh nghi m QTRRTN c a m t s ngơn hƠng trên th gi i qua đó rút ra bƠi h c kinh nghi m cho Vi t Nam trong vi c QTRRTN. ơy lƠ c s lỦ lu n cho ph n trình bƠy
