Trích khấu hao TSCĐ: Công ty tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng phù hợp với hướng dẫn theo Quyết định206/2003/QĐ/BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
Thanh toán các khoản nợ đến hạn: Hiện nay Công ty không có bất kỳ khoản nợ quá hạn nào
Các khoản phải nộp theo luật định: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại của Công ty là 25%, Công ty được giảm 30% thuế TNDN trong năm 2009 theo nghị định số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Thủ tướng Chính phủ và hướng dẫn tại thông tư 03/2009/TT-BTC ngày 13/01/2009 của Bộ Tài Chính, Công ty nghiêm chỉnh thực hiện các chính sách thuế của nhà nước, cũng như các chính sách có liên quan đến người lao động.
Trích lập các quỹ theo luật định
Bảng 2.4.1: Tình hình trích lập quỹ của Công ty qua các năm
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
Quỹ dự phòng tài chính 5% 5%
Quỹ đầu tư phát triển 10% 10%
Quỹ khen thưởng và phúc lợi 12% 12%
Quỹ hoạt đông HĐQH 3% 3%
(Nguồn: Công ty TNHH Ô TÔ DOOSUNG VIỆT NAM)
- Tình hình nợ của công ty hiện nay
Bảng 2.4.2: Các khoản thu qua các năm
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Phải thu khách hàng 890.467.5689 968.259.380 _ Phải trả trước cho người bán 260.709.670 _ 280.860.370 Các khoản phải thu khác _ _ _ Dự phòng các khoản phải thu
_ _ _
Tổng 295.744 289.915,740 104.000
Bảng 2.4.3: Các khoản phải trả qua các năm ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Vay và nợ ngắn hạn _ _ _
Phải trả cho người bán 19.889 20.939 26.947
Người mua trả tiền trước 1.800 5.000 3.500
Các khoản thuế 930 1.020 1.239
Phải trả nv _ _ _
Tổng 22.619 26.959 31.686
(Nguồn: Báo cáo tài chính) Bảng 2.4.4: Bảng các tỷ số tài chính
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
Các tỷ số về khả năng thanh toán
1.Tỷ số khả năng thanh toán chung 2,29 1,93
2. Tỷ số khả năng thanh toán nhanh 0,25 0,75
Các tỷ số về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư
1.Tỷ số cơ cấu lưu sản cố định 0,8 0,86
2. Tỷ số cơ cấu tài sản cố định 0,19 0,14
3.Tỷ số tự tài trợ 0,94 0,55
Các tỷ số về khả năng hoạt động
1.Tỷ số vòng quay tài sản lưu động 0.35 0.45
2.Tỷ số vòng quay tổng tài sản 0.3 0.4
3.Tỷ số vòng quay hàng tồn kho 0.25 0.3
4.Thời gian thu tiền bán hàng 3 tháng 3 tháng
Các tỷ số về khả năng sinh lời
1.Doanh thu tiêu thu 90.400 94.900
2.Doanh thu vốn chủ 250.890 24.325
3.Doanh thu tổng tài sản 628.200 611.672
(Nguồn :Công ty ô tô Doosung Việt Nam)
*Nhận xét:
- Cùng với quá trình phân tích báo cáo tài chính, việc phân tích và sử dụng các hệ số tài chính là những nội dung quan trọng. Quá trình sẽ giúp cho nhà đầu tư thấy điều kiện tài chính của doang nghiệp, đó là doanh nghiệp đang trong tình trạng rủi ro mất khả năng thanh toán hay đang làm ăn tốt có lợi thế cạnh tranh khi so sánh với doanh nghiệp khác cùng ngành.
+ Hệ số thanh toán của công ty qua 2 năm khá cao, năm 2012 là 2,29 và năm 2013 là 1,93 cho thấy công ty đã chưa quản lý hợp lý tài sản ngắn hạn có hiện hành của mình. Tuy nhiên khả năng thanh toán hiện tài của công ty năm 2013 so với năm 2012 giảm 15,72% là một dấu hiệu tốt.
+ Hệ số thanh toán nhanh của công ty tương đối thấp, năm 2012 là 0,55 và năm 2013 là 0,75 cho thấy doanh nghiệp không đạt được tình hình tài chính tốt. Vốn tiền mặt của công ty không nhiều, do đó dễ gặp khó khăn khi cần tiền mặt. Tuy nhiên hệ số năm 2013 đã tăng (136,36%) so với năm 2012. Điều này cho thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty đã được cải thiện rất nhiều so với năm 2012.
+ Năm 2013 hệ số nợ cuả công ty là 0,8tỷ số tư tài trợ là 0,86. Năm 2013 hệ số nợ của công ty là 0,86 và tỷ số tự tà trợ là 0,55. Kết quả cho thấy doanh nghiệp có nguồn vốn chủ sở hữu khá cao.
+ Vận dụng vào công ty ta thấy hiệu suất sử dụng của công ty tương đối lớn, năm 2012 là 0,3 lần và năm 2013 là 0,4lần . Năm 2013 tăng 0,1 lần tương ứng với 33,3% so với năm 2012. Và điều này cho thấy doanh nghiệp kinh doanh càng ngày càng có lãi. + Qua bảng phân tích cho thấy tỷ số vòng quay hàng tồn kho của công ty năm 2012 là 0,25 vòng và năm 2012 là 0,3 vòng tăng 20 %
+ Qua bảng phân tích ta thấy thời gian thu tiền bán hàng năm 2012 là 3 tháng và năm 2013 là 3 tháng.
+ Tý suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty năm 2012 là đến 90.400 năm 2013 là 94.900. Như vậy qua 2 năm tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu đã tăng và mức tăng là 4.500 . Điều này cho thấy, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đang đi lên, năm sau làm ăn có lãi hơn năm trước.
+ Chỉ tiêu này của năm 2012 của công ty là 250890 và năm 2013 là 24325đã giảm so với năm 2012. Nhìn chung tình hình tài chính của công ty tương đối tốt. Tình hình
tăng cường đầu tư, mở rộng thị trường để đạt kết quả cao hơn trong những năm tới. Tình hình tài chính của công ty năm 2013 tăng cao hơn so với năm 2012, tuy nhiên nếu chỉ xét về doanh thu và lợi nhuận thì chưa phản ánh đúng khả năng của công ty. Khi phân tích báo cáo tài chính của công ty cho thấy công ty chưa thực sự hoạt động tốt
PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ CÁC ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN