2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra
1.2.3. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
1.2.3.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng
Chứng từ sử dụng
- Hoá đơn GTGT ( Mẫu số 01 – GTVT ) - Bảng trích khấu hao
- Bảng lƣơng và các khoản trích theo lƣơng - Phiếu chi, giấy báo nợ
Sổ sách sử dụng
- Bảng kê chứng từ cùng loại, CTGS, sổ đăng ký CTGS, sổ cái TK 632 1.2.2.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642- Chi phí quản lý kinh doanh Gồm 2 tài khoản cấp 2:
- TK 6421 – Chi phí bán hàng
- TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Kết cấu tài khoản
TK 642
Bên nợ Bên có
- Tập hợp chi phí QLKD phát sinh
- Kết chuyển chi phí QLKD sang TK 911.
- Các khoản ghi giảm chi phí QLKD trong kỳ
Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có
TK 642 không có số dư
Đào Thị Thúy Anh – Lớp QTL 601K Page 18
TK 111,112,152,153 TK 642 TK 111,112
Chi phí vật liệu, dụng cụ Các khoản thu giảm CP TK 133
Thuế GTGT TK 334,338
Chi phí tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng
TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ TK 911 KC chi phí QLKD TK 142,242,335 Chi phí phân bổ dần Chi phí trích trƣớc TK 159 TK 352 Hoàn nhập số chênh lệch Dự phòng phải trả về tái cơ cấuDN giữa số dự phòng phải thu HĐ rủi ro lớn dự phòng phải trả khác khó đòi đã trích lập năm
TK 159 trƣớc chƣa sử dụng hết lớn Dự phòng phải thu khó đòi hơn số phải trích lập năm nay
TK 111,112,141,331
Chi phí DV mua ngoài, bằng tiền khác TK 133
Thuế GTGT
TK 333
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp NSNN
Đào Thị Thúy Anh – Lớp QTL 601K Page 19
