B. NỘI DUNG
2.3.1.4. Phân tích khả năng thanh toán
Tình hình hay tình trạng tài chính của doanh nghiệp thể hiện khá rõ nét qua khả năng thanh toán. Một Công ty nếu có tình trạng tài chính tốt ,mạnh chứng tỏ hoạt động của có Công ty hiệu quả, Công ty không những có đủ mà còn có thừa khả năng thanh toán. Ngược lại, nếu Công ty ở trong tình trạng tài chính xấu, chứng tỏ hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, Công ty không đảm bảo khả năng thanh toán cho các khoản nợ uy tín của Công ty thấp. Thực tế cho thấy, nếu khả năng thanh toán của Công ty không đảm bảo, chắc chắn Công ty sẽ gặp rất nhiều khó khăn cho mọi hoạt động,thậm chí sẽ rơi vào tình trạng phá sản. Khả năng thanh toán thể hiện trên nhiều mặt khác nhau như: khả năng thanh toán chung, khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời.
Phân tích khả năng thanh toán của công ty nhằm cung cấp thông tin cho mọi đối tượng biết được khả năng tài chính của công ty. Khả năng tài chính được xét ở góc độ hiện thời và trong thời gian tới. Mặt khác, phân tích khả năng thanh toán còn biết được tình hình sử dụng vốn của công ty đã hiệu quả chưa,công ty đã xây dựng chế độ thu chi phù hợp chưa. Đối với các nhà kinh doanh khi công ty sử dụng vốn không phù hợp làm cho hiệu quả sử dụng vốn thấp và khi không có đủ tiền để thanh toán thì dấu hiệu rủi ro lại xuất hiện. Để
có cơ sở đánh giá tình hình thanh toán của công ty trong thời gian tới cần đi sâu phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của công ty.
BẢNG 6: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
(Nguồn :Bảng cân đối kế toán, đvt : TL:+/-, TT: %)
Chỉ tiêu
Cuối năm
Cuối năm 2011 so với cuối năm…
2011 2012 2011 2012 2013 +/- % +/- % 1.Hệ số khả năng thanh toán tổng quát (lần) 2,34 2,386 2,016 0,046 1,96 -0,37 -15,5 2.Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (lần) 1,29 1,232 1,977 -0.058 -4,49 0,745 60,4 3.Hệ số khả năng thanh toán nhanh(lần) 0,539 0,465 -0,074 -13,7 4.Hệ số khả năng thanh toán tức thời(lần) 0,077 0,095 0,018 23,3 5.Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn (lần ) 43,57 2,058 41,512- -95,2 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ 0,05 lần tương ứng giảm 1,96 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,73 lần tương ứng giảm -15,5 %. Qua các năm trên hệ số này >1, chứng tỏ với tổng số tài sản hiện có công ty có thể trang trải được các khoản nợ.
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ -0,058 tương ứng giảm -4,49 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ 0,75 tương ứng giảm 60,4 %. Qua các năm trên hệ số này >1 ,chứng tỏ với tổng số tài sản hiện có công ty có thể trang trải được các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường và khả quan.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2013 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,074 tương ứng giảm -13,7%. Qua các năm trên hệ số này <1, công ty đảm bảo được khả năng thanh toán nhanh.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời năm 2013 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ 0,018 tương ứng tăng 23,3 %, hệ số qua các năm < 1 nên công ty đảm bảo khả năng thanh toán tức thời.
Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn năm 2011 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -41,512 tương ứng giảm -95,2%.