1.Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn gúp của chủ sở hữu 31 21 2.Tiền chi trả vốn gúp cho cỏc chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của
doanh nghiệp đó phỏt hành
32 21
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5. Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữu 36 21
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh 40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (20+30+40) 50 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 29
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Ghi chỳ: Những chỉ tiờu khụng cú số liệu cú thể khụng phải trỡnh bày nhưng khụng được đỏnh lại số thứ tự chỉ tiờu và “Mó số”.
Biểu số 10
Đơn vị bỏo cỏo: ... Mẫu số B 03 – DN
Địa chỉ:... Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi, bổ sung theo Thụng tư số 105/2003/TT-BTC ngày 4/11/2003 và Thụng tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 của Bộ trưởng BTC
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương phỏp giỏn tiếp)
Năm….. Đơn vị tớnh: ... Chỉ tiờu Mó số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế 01
2. Điều chỉnh cho cỏc khoản
- Khấu hao TSCĐ 02
- Cỏc khoản dự phũng 03
- Lói, lỗ chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi chưa thực hiện 04
- Lói, lỗ từ hoạt động đầu tư 05
- Chi phớ lói vay 06
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốnlưu động lưu động
08
- Tăng giảm cỏc khoản phải thu 09
- Tăng giảm hàng tồn kho 10
- Tăng giảm cỏc khoản phải trả (khụng kể lói vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp)
11
- Tăng giảm chi phớ trả trước 12
- Tiền lói vay đó trả 13
- Thuế thu nhập doanh nghiệp đó nộp 14
- Tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh 15
- Tiền chi khỏc từ hoạt động kinh doanh 16
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xõy dựng TSCĐ và cỏc tài sản dài hạn khỏc
21 6,7,
8 ,11 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và cỏc tài sản dài
hạn khỏc
3.Tiền chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của đơn vị khỏc 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bỏn lại cỏc cụng cụ nợ của đơn vị
khỏc
24
5. Tiền chi đầu tư gúp vốn vào đơn vị khỏc 25
6. Tiền thu hồi đầu tư gúp vốn vào đơn vị khỏc 26 7. Tiền thu lói cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh
1.Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn gúp của chủ sở hữu
31 21
2.Tiền chi trả vốn gúp cho cỏc chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đó phỏt hành
32 21
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5. Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữu 36 21
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh 40 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (20+30+40) 50
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 29
Lập, ngày ... thỏng ... năm ...
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Ghi chỳ: Những chỉ tiờu khụng cú số liệu cú thể khụng phải trỡnh bày nhưng khụng được đỏnh lại số thứ tự chỉ tiờu và “Mó số”.
2.5- Lập và trỡnh bày Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
2.5.1- Kết cấu và nội dung Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Căn cứ vào qui định của Chuẩn mực kế toỏn số 21 “Trỡnh bày bỏo cỏo tài chớnh”, từ đoạn 63 đến 74, Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh cú kết cấu và nội dung qui định tại Mẫu số B09-DN kốm theo Thụng tư này.
Biểu số 11
Đơn vị:... Mẫu số B 09 – DN
Địa chỉ:... Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi, bổ sung theo Thụng tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 của Bộ trưởng BTC
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Năm ....