III. Công tác tập hợp chi phi và tính giá thành sản phẩm của nhà máy xi măng sông đà.
1424.638.026 Giá trị túi lọc dùng trong tháng 331 102.682
- Giá trị túi lọc dùng trong tháng 331 102.682.932
K/c chi phí sản xuất chung 154 302.342.091
Người lập sổ Kế toán trưởng 3. Chi phí khấu hao TSCĐ
Tính đến hết T6/2003 tình hình TSCĐ của nhà máy như sau: Biểu 14
Nội dung Tổng số NS TSX Tín dụng
Nguyên giá 77.072.136.139 29.770.569.944 3.941.426.315 43.360.148.876 Còn lại 61.985.056 23.223.500.282 2.929.715.949 35.931.839.991 Nhà máy áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng với tỉ lệ khấu hao là 10%/người.
Riêng phần khấu hao sửa chữa lớn - nhỏ, nhà máy tính như sau:
- Phần vốn thiết bị: 30.100.000.000 (đ). Tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn là 1,5%/năm. Khấu hao sửa chữa nhỏ là 1%/năm.
- Phần vốn xây dựng: 46.972.136.139 (đ). Tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn là 1%/năm, khấu hao sửa chữa nhỏ là 0,5/năm.
Căn cứ vào cách tính trên, kế toán xây dựng báo cáo khấu hao TSCĐ quý II năm 2003 như sau:
Biểu 15
Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 Nhà máy xi măng Sông Đà Báo cáo khấu hao TSCĐ Quý II năm 2003
Nội dung Khấu hao
SCL, SCN Tổng số Ngân sách Tự bổ sung Tín dụng 1 2=3+4+5 3 4 5 6 - Khấu hao quý II/2003 951.200.053 744.264.023 98.535.657 108.400.373 364.270.510 - Luỹ kế cuối quý I 951.200.053 744.264.023 98.535.657 108.400.373 364.270.510
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Giá trị TSCĐ tính khấu hao tháng 6/2003 là: = 438.490.187,7 (đ)
Căn cứ vào giá trị TSCĐ được tính khấu hao cơ bản, khấu hao sửa chữa lớn, nhỏ kế toán ghi:
Nợ TK 6274 438.490.187,7 Có TK 335 438.490.187,7
Giá trị TSCĐ phải tính được phản ánh trên Sổ Cái TK 6274 như sau:
Biểu 16:
Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 Nhà máy xi măng sông Đà
Sổ Cái Tháng 6/2003
TK 6272 - CF khấu hao TSCĐ
Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Số dư
- Trích khấu hao TSCĐ 335 438.490.187,7
- K/c chi phí sản xuất chung 6274 438.490,187,7
Người lập sổ Kế toán trưởng